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一、我國融資租賃業(yè)務信用風險產(chǎn)生的原因

（一）融資租賃業(yè)務當事人信息不對稱引起信用風險在融資租賃業(yè)務中，承租方和出租方（融資租賃公司）之間存在信息不對稱，承租人有信息優(yōu)勢，出租人則處于信息劣勢地位。承租方的經(jīng)營管理方式、財務狀況、信譽度、市場競爭力等各項信息出租方不一定能夠全面掌握，每項信息的不對稱程度直接決定了承租人的道德風險和逆向選擇，也決定了承租人信用風險的大小。在實際的租賃業(yè)務中，往往會出現(xiàn)承租人為了獲得出租人出租的設(shè)備或交通運輸工具等，不惜提供虛假財務報表等信息，融資租賃公司作為出租人若能夠事先發(fā)現(xiàn)問題，獲得準確的信息就不會和承租人簽訂租賃合同，租賃公司很難獲得全面的信息從而做出準確無誤的判斷。即使通過嚴密的調(diào)查獲得了較為準確的信息，并依次信息提供了租賃物，之后承租人在經(jīng)營過程中還會有很多變數(shù)，同樣會影響租金的支付，從而導致信用風險的產(chǎn)生。

（二）信用的供求失衡引發(fā)信用風險隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，對信用的需求量在日益增加，但是，由于我們還沒有建立起完善的信用管理體系，相關(guān)法律法規(guī)還不夠健全，資信調(diào)查和資信服務機構(gòu)還不成氣候，還沒有形成良好的信用秩序和制度環(huán)境，承租人違約之后得不到應有的約束和懲罰必然會激勵他們再次違約，承租人利益受損嚴重，因此不愿輕易接受租賃申請，“惜租”現(xiàn)象比較嚴重，信用供給嚴重不足，信用的供求失衡很容易引起信用風險。我國的融資租賃業(yè)到目前也不過三十多年的歷史，其發(fā)展深受經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的影響，我國社會信用的缺失，信用制度的不健全從客觀上放大了融資租賃的信用風險，嚴重制約了我國融資租賃業(yè)務的發(fā)展。

（三）出租人風險控制體系不健全引起信用風險我國有很多融資租賃公司信用風險的管理手段還比較落后，沒有科學的風險管理體制和內(nèi)控機制，這也是導致融資租賃業(yè)信用風險產(chǎn)生的重要原因之一。國內(nèi)的租賃公司經(jīng)營的主要業(yè)務有兩部分——租賃業(yè)務和風險管理，國內(nèi)的租賃公司一直是把注意力集中在租賃業(yè)務本身，注重租賃業(yè)務的多樣化發(fā)展和租賃資產(chǎn)規(guī)模的擴張，把風險管理業(yè)務當成了公司經(jīng)營的附屬業(yè)務，其實風險管理和租賃業(yè)務本身之間存在著緊密的聯(lián)系，可以相互支撐、共同發(fā)展，淡化風險管理業(yè)務的結(jié)果直接造成風險管理的之后，這也大大制約了租賃業(yè)務的發(fā)展，甚至出現(xiàn)的大量壞賬消耗了公司的資本，降低了公司的抗風險能力。我國出租人對承租人進行信用評估的工作主要集中在財務方面。而對潛在承租人的財務狀況的分析通常是以承租人前三年的會計報表為基礎(chǔ)的，分析法法多局限于總量分析和結(jié)構(gòu)分析。事實上，承租人的賬面資本并不能代表其實際能力。另外，我國出租人在對潛在承租人進行財務分析時，還經(jīng)常會忽視對現(xiàn)金流的分析。事實上，現(xiàn)金流對潛在承租人企業(yè)的生存極為關(guān)鍵，因為當租金到期時承租人必須用現(xiàn)金來履行租金債務，如果承租人現(xiàn)金短缺、周轉(zhuǎn)不靈導致最終無力償付債務而破產(chǎn)，就會影響出租人租金的回收。出租人信用風險評估方式的落后和欠科學勢必影響風險控制的質(zhì)量和精度。

二、我國融資租賃信用風險的控制措施

（一）增強信用風險防范意識融資租賃公司要實現(xiàn)對信用風險的有效控制，必須樹立信用風險的防范意識，重視信用風險，深刻理解信用風險對企業(yè)生存與發(fā)展的重要意義。不能夠過分強調(diào)規(guī)模擴張的重要性，要注重加強風險監(jiān)督與管理，使企業(yè)能合規(guī)穩(wěn)健的經(jīng)營。在收到企業(yè)的租賃申請時必須做足工作，對企業(yè)（未來的承租人）的信譽、盈利能力、競爭力等進行調(diào)查研究，對項目進行審慎的可行性分析，了解項目未來給企業(yè)帶來的預期經(jīng)濟效益，可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流等信息，從而做出租與不租的決策。為了有效的降低信用風險，也可以要求承租人提供抵押物、擔保人或者是保證金。通過審查之后將出租物提供給承租人使用，在以后的年度內(nèi)也要關(guān)注承租企業(yè)的經(jīng)營狀況，以確保承租人有足夠的現(xiàn)金流支付租金。

（二）強化內(nèi)控機制建設(shè)內(nèi)控機制的建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，租賃公司強化內(nèi)控機制建設(shè)主要應從以下方面著手。首先，職責分明，實施責任化管理。融資租賃公司的各級工作人員應該有明確的分工與職責，憤青每一崗位環(huán)節(jié)應該承擔的風險責任，將金融風險的控制融入公司的各項業(yè)務工作之中，將信用風險的控制效果與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益掛鉤，這樣可以有效激勵各個崗位的員工都能參與到企業(yè)的風險控制工作當中，從而有效的控制信用風險。其次，規(guī)范業(yè)務操作規(guī)程，加強對項目流程的信用風險控制。融資租賃公司需要根據(jù)公司本身的特點和客戶群特征，設(shè)計并健全租賃業(yè)務的開展程序。可以借鑒商業(yè)銀行的成熟做法，做到“三查”。在開展租賃業(yè)務前要選擇適當?shù)男袠I(yè)發(fā)展承租對象，對承租對象進行租前調(diào)查，達到選擇優(yōu)質(zhì)租賃客戶的目的；在租賃過程中通過有效的信用風險管理方案的對租賃資產(chǎn)的風險加以管理，確保租賃資產(chǎn)質(zhì)量；在租賃項目開展的后期要嚴格加強對租賃資產(chǎn)物權(quán)和租期的控制，防范租賃業(yè)務后期風險。具體的作法如下：1.在租賃業(yè)務辦理前對承租人進行財務狀況、經(jīng)營狀況、管理層狀況三方面的分析，選擇優(yōu)質(zhì)客戶。為了能全面掌握承租人的綜合實力和信譽度，需要認真分析承租人的財務數(shù)據(jù)，通過資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表了解承租人的財務狀況。但是，只看賬面數(shù)據(jù)明顯是不夠的，為了選擇優(yōu)質(zhì)的承租人，最大限度的防范信用風險，還需要通過賬面之外的信息調(diào)查承租人的還款意愿，承租人所處行業(yè)的競爭狀況，了解承租人歷史經(jīng)營情況和現(xiàn)在的主營業(yè)務等，選擇有實力和發(fā)展?jié)摿Φ目蛻簟＿@里需要注意的是，大的企業(yè)不一定就是實力雄厚的企業(yè)，有些企業(yè)雖然規(guī)模很大，若沒有具備競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品，缺乏創(chuàng)新精神與創(chuàng)新意識，一樣有較高的信用風險。承租人管理狀況的分析主要是看公司是否有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，是否是合理的內(nèi)部分工、是否有有效地激勵與懲罰措施。因為只有具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)，公司才能有持續(xù)健康發(fā)展。在對承租人進行分析與評價的時候，應區(qū)分不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)，對不同的行業(yè)、類型的公司分析的重點和判斷的標準往往是不同的。2.通過設(shè)計慎密的融資租賃資產(chǎn)風險管理方案，有效防范租賃過程中的信用風險。不同的租賃資產(chǎn)有不同的信用風險，租賃公司需要根據(jù)不同特性的租賃資產(chǎn)設(shè)計出不同的風險管理方案。對一些具備較強流動性的租賃資產(chǎn)，為了防范承租人非法處置租賃物的物權(quán)風險，租賃公司需要到產(chǎn)權(quán)登記部門對租賃物進行登記，也可以采取一些方式在出租物上留下標記，這樣就可以有效保全租賃資產(chǎn)。另外，租賃公司可以利用租賃保險有效轉(zhuǎn)嫁風險，降低租賃物使用過程中可能給出租人帶來的額外支出，彌補承租人非法處置租賃物給出租人帶來的損失。除此以外，融資租賃公司還可以通過要求承租人交付現(xiàn)金保證金、銀行保函、由與承租人同一集團的其他財務實力良好的子公司提供保證等形式控制承租人的信用風險，在一旦出現(xiàn)承租人非法處置租賃物造成損失的情況下，利用這些擔保形式彌補損失。3.充分利用對租賃物權(quán)和租期的控制，降低后期風險。在融資租賃中，租賃物的所有權(quán)屬于出租人，通常也就是融資租賃公司。租賃物出租以后，租賃公司要密切監(jiān)督承租人的經(jīng)營狀況，一旦出現(xiàn)承租人有意拖延、推遲支付租金或違約不支付租金的情況，可以行使自己對租賃物的物權(quán)，提前收回租賃物，確保自己的利益不受損害。一般情況下，當?shù)匠凶馊送锨纷饨鸬臅r點為止的租賃期間與全部租期的比值超過出租人已收回的租賃設(shè)備投資占其全部投資的比值時，出租人必須行使租賃物收回權(quán)。這是出租人行使租賃物收回權(quán)應遵循的標準。由于租賃設(shè)備收回后可能帶來的收益會超過出租人當初確定租金時的估計值，因此出租人行使物權(quán)時，還可以結(jié)合承租人的具體綜合考慮。

（三）建立健全融資租賃信用風險防范制度首先，加強信用保險制度建設(shè)，為融資租賃信用風險的控制提供支持。在國外，國家通常會采取一些保險政策或融資租賃信用保險方案來支持本國融資租賃業(yè)的發(fā)展。美國的進出口銀行為本國的租賃公司提供全方位的保險，日本的機械類租賃信用保險制度也促進了租賃業(yè)的發(fā)展，同時推動中小企業(yè)的現(xiàn)代化。我國要發(fā)展融資租賃業(yè)也需要建立相應的租賃信用保險制度，為出租人信用風險管理與控制提供有效的支持。其次，通過行業(yè)協(xié)會的建立，傳遞政策，提供信息，幫助租賃公司進行信用風險管理與控制。租賃行業(yè)協(xié)會建立后可以匯集信息，實現(xiàn)信息共享，為行業(yè)發(fā)展爭取更好的政策環(huán)境，讓行業(yè)協(xié)會的成員有一個相互交流、相互學習的平臺。西方各行各業(yè)都有相應的行業(yè)協(xié)會，在促進行業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用。在我國租賃行業(yè)中，中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃委員會是比較有影響力的行業(yè)協(xié)會，由于其成員范圍較窄，主要是中外合資租賃公司，因此其作用還是比較有限。因此，要推動我國融資租賃業(yè)的發(fā)展需要建立一個全國統(tǒng)一的租賃行業(yè)協(xié)會。另外，健全的法律體系可以有效防范融資租賃信用風險。我們國家租賃業(yè)涉及的各種法規(guī)制度還不夠完善，有很多地方不盡如人意，通過融資租賃法律法規(guī)的逐漸健全，能有效解決融資租賃業(yè)務中產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛，能夠?qū)Τ凶馊说倪`約行為進行有效的約束，從而控制信用風險的產(chǎn)生，起到保護出租人利益的作用，也有利于融資租賃業(yè)務更快更好的發(fā)展。

作者：代凱歌單位：河南財政稅務高等專科學校