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摘要：商業銀行自成立以來，一直面臨著嚴峻的債務危機。如何加強對信用業務的內部監督和控制，以及改善農村商業銀行的信用資產風險管理的內部環境，預防信用風險，是銀行業的最大挑戰。因此，本論文深入分析了中國農村商業銀行開展信用服務相關的內部風險管理的基本需要以及其中可能存在的問題，并提出了解決這些問題的方法和對策我展示了為了防止這些問題風險的具體措施。這對于“三農經濟”的形成和發展以及社會主義現代化新農村的建設具有重要的指導性和現實意義。

關鍵詞：信貸風險；內部控制；農村商業銀行

近年來，農村商業銀行的發展有了顯著的進步。但是，由于信貸業務仍然面臨著很多風險，建立內部控制和有效的風險發生率的改善是解決農村商業銀行最重要的問題。

一、農村商業銀行信貸風險的現狀

吉林省農村商業銀行根據農村信用合作社的改制，自2008年成立到2018年底，資產總額達到1643億元，存款余額1095億元，各貸款合計753億元。隨著我國城市一體化進程，農村商業銀行制度不斷建立和完善。雖然結果很好，但是還有缺點。由于信貸業務建立的時間較晚,相關政策制度不健全,無法通過有效的管理措施來防范和減少信貸業務中的風險,造成了經濟上的漏洞,因此,農村商業銀行的信貸業務存在著巨大的風險。不良信貸指標是衡量信貸系數風險的基準之一，不良債權率越高，信貸的資產質量越低。近年來，農村商業銀行出現了大量不良債權，信貸風險不斷上升。數據顯示，二十一世紀初到2015年，農村商業銀行的不良債權從4000億元上升到12000億元，不良債權率從1.8%增加到2.45%。由此，不良債權率對農村商業銀行產生了影響。近年來，發現了緩慢的重要原因。近年來,銀行信貸內部控制發展有很大進步，但是還處在初始發展階段,內控制度還存在很多問題,不能達到理想的效果。

二、農村信貸風險內部控制存在的問題

（一）信貸人員沒有風險預防意識。由于農村商業銀行大多建在城市，一些地方黨政領導人存在著缺乏金融知識和風險意識的情況。從農村商業銀行的信貸相關人員的實際情況來看，他們的綜合素質和能力很低。有些人員的職位責任不合格，工作態度不認真，無法有效貫徹規章制度。一部分信貸者基本無法掌握法律知識的內容。而且很多農村商業銀行的管理層對信貸業務存在的風險也沒有深刻認識。過于追求經濟效果，忽略了內控管理業務的重要性，也沒有認識到內控制度是靈活的、而不是靜態的。因此，可以監督各筆信貸業務，同時減少各業務不必要的風險。

（二）信貸業務內部控制未實際進行，執行力不足。內部控制是農村商業銀行穩步發展的重要保障。隨著農村商業銀行的內部控制制度逐步改善，具體實施方面的問題也變得明顯了。有些商業銀行的員工存在一些不合理的問題，導致其中一些職責不明確，信貸部門的負責人和其他信貸人員不能按照內部風險控制管理體系的規定和上級要求開展工作。權力分布不均衡，資金流動遲緩，一部分人以自己的主觀意識濫用職權，隨意接受審查等現象也占壓倒性多數，很多企業為了更好地應對政府和有關部門的監督檢查和審計，只把內部風險管理系統貼在紙上影響著內部控制的執行力。內部控制的作用難以達到預期效果，這也是農村商業銀行信用業務風險的重要原因之一。

（三）內部控制制度建設不充分。現在，農村商業銀行不太重視內部控制制度的構建，內部控制制度的不完善和相關內容不合理。近幾年來，會計的無序、會計的虛假信息失真更加嚴重。無論是多么先進、完善的系統，如果沒有有效的控制和評價，也很難發揮作用。此外，需要妥善監控內部控制的整個過程，并通過監測活動進行必要的修改。內部管理控制制度的構建可以大幅提高信貸風險的打擊和預防措施。農村商業銀行作為我國經濟發展的重要推動力，必須在經營過程中重視風險管理。通過建立合理有效的內部控制制度，可以保證我國社會主義市場經濟大局下農村地區經濟的不斷進步和發展。

（四）內控意識薄弱，沒有內控及信貸文化。信貸管理文化存在于整個銀行系統中。這是經常有的信貸風險。良好的企業文化是企業長期發展的關鍵，也是企業精神。作為銀行自身的文化，可以為公司的發展提供強有力的概念支持。雖然現在在內部控制制度方面取得了很大的進步，但是農村商業銀行內部的內部控制文化建設不完善，現在很多員工的風險意識還不夠，還沒有深刻認識到其重要性。

（五）風險管理的監督力度不夠。農村商業銀行雖然可以預測信貸風險，但是目前風險預警體系還沒有建設完善，監督力度還沒有達到一定的效果。近年來，不良貸款的案件也越來越多。銀行的工作人員往往認為完成工作就不會出現風險。從而忽視了監管的工作，沒有將工作進行定期系統的總結，并從中分析業務中可能存在的風險。有些企業沒有設立監管部門，也沒有選拔稽核人員，從而不能有效的控制風險的發生。

三、農村商業銀行信用風險內部控制的預防措施

（一）提高信貸人員素質，各部門正確認識自己的職責。要提高人員素質，首先要采取各種措施加強基層人員的專業訓練。堅持以人為本，積極招聘人才，培養在職員工，提高行業綜合素質，實施認證系統。必須提高信貸相關人員的綜合素質，增加風險意識，加強基層信貸管理人員的專業訓練，完善內部控制監督制度。加強基層信用崗位相互監督、信貸部門各崗位的雙重責任、相互監督、相互制約，確保內部控制制度的有效執行，進行科學合理的授權。信貸人員應該通過各種方式加強對他們的培訓和學習，銀行上層也相應地不斷加強對他們的學習，借鑒國內外先進的管理經驗制定適合自己銀行業務發展需求的管理理論框架。同時，我們建立了責任追究制度，如果工程中發生了什么問題，就必須確保有人為這個問題負責。

（二）加強內部控制系統建設。內部控制是企業自身的自律行為，是為了實現企業目標而進行的科學系統的巨大系統，在農村商業銀行業務的各個階段是不可缺少的。因此，有效構建內部經營風險管理培訓系統將成為大企業自身的內部經營管理能力和企業不斷提高抵御外部風險的適應能力的非常重要的決策指導參考。首先，必須加快內部風險管理系統的構建和管理的企業組織控制體系的健全化。農村商業銀行包括多個階層，各階層有相互依存、相互制約的關系。有效調整各級之間的關系，有利于建立內部控制制度體系，提供防止信用風險的制度依據。第二，嚴格規范各類信貸業務的總體操作流程，嚴格按照各貸款的固定資產質量和業務模式、信貸監督管理能力和貸款回收率等因素，規范各類信貸業務的總體操作流程必須建立和健全信貸系統。最后，需要建立相應的信貸管理和服務信息系統。信貸管理和服務信息系統首先必須具備以下特征。同時，公司還制定了完善的風險監測預警機制，要求自己的業務及時發現潛在風險，不斷提高內部控制的管理效率。

（三）激勵機制的構建。激勵機制有利于完善信貸風險內部控制系統。企業在設計相關部門時，應明確各部門的職責，設置相關部門監督各貸款業務流程，并按照銀行相關規定開展業務。職位數量增加的話，風險發生概率有可能大幅提高。另外，導入了性能評價制度，對信貸人員服務的性能進行了評價和測定。建立員工個人考核制度，對優秀客戶和經銷商給予一定的物質激勵，為全體員工營造嚴格高效的業務和工作氛圍。定期檢查相關制度，發現問題應及時解決。確立風險意識。商業銀行的信貸業務有一定的風險。一旦發生風險，全體員工一起面對，從被動中積極行動。對于風險，要勇敢地面對，承擔，積極地化解風險，培養員工的抗壓能力，遇到困難也決不退縮，積極出擊。建立獨立的信貸監督管理系統。利用內部監察機關監督貸款后的情況，進一步規范和落實農村商業銀行的信貸業務，利用監察權力，減少地方政黨的介入和資金濫用。

（四）強化信貸人員的任用標準。農村商業銀行的發展必須有一支健全的信貸服務隊伍。很多人認為信貸風險很大，容易承擔責任，沒有上升的余地。所以很多人有想法不行動，因為人才流失嚴重，所以沒有人去嘗試這個位置。隨著時間的推移，對信用位置抱有偏見的人增加了。我們選拔有高素質、高質量、創新精神的員工，以誠信為基礎。信貸相關人員的招聘一定要具有良好的負責的精神，具有一定的工作經驗和風險意識，具有相關從業資格證書是必不可少的條件。同時，信貸相關人員要以負責的態度面對客戶和銀行，不能為了滿足業績要求而欺騙或欺騙客戶。

（五）正確認識到內控制度的重要性。農村商業銀行要想持續穩定且長遠的發展，內控制度是必不可少的。銀行的管理層和相關工作人員理應對內部控制的重要性有正確的認識。是企業為了實現經營目標，并保證會計信息資料的真實有效，以及企業資產的安全。也是企業內部進行自我約束和管理控制的方法和措施。而農村商業銀行作為以貨幣形式經營為主的單位，銀行要保證客戶存取資金以及利息支付等業務保持良性循環的狀態，由此，內控制度的重要性更加顯而易見。所以，銀行的工作人員更應該嚴格按照內控制度的規章流程去完成工作。從而更好的保證了客戶的權益，也提高了內控的效率。

四、結論：

目前，中國農村商業銀行的信貸業務尚處于初步發展階段，金融市場的全面開放為農村商業銀行的發展提供了機遇，創造了有利條件。同時，農村商業銀行的信用卡業務也面臨著一定的挑戰。內部控制的建設是穩步發展的前提。建立和完善內部控制制度，解決農村商業銀行內部控制的各種疑難雜癥，需要充分的自信和毅力，必須與實際情況相結合。推進管理科學化、制度規范化、操作法制化是當前和今后發展的重要任務。建立完整的內部控制系統不僅可以提高信貸者的專業素質和整體風險管理效率，還可以降低風險發生的概率。由此可見，只有高度重視內部控制和風險管理，農村商業銀行才能進一步發展，更好地為人民服務。

參考文獻

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作者：王曉雪 劉玲玲 單位：長春財經學院