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一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口規(guī)模。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在缺口，是政府和社會(huì)各界都公認(rèn)的事實(shí)，但對(duì)這個(gè)缺口規(guī)模的大小，卻沒(méi)有達(dá)成比較一致的結(jié)論。下面介紹幾種研究成果的缺口測(cè)算規(guī)模，從缺口的量化認(rèn)識(shí)來(lái)看劃撥?chē)?guó)有股解決這一缺口的可行性和必要性。

1、世界銀行測(cè)算的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。世界銀行對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的測(cè)算是不斷變化的。根據(jù)世界銀行基于1995年中國(guó)第一次試行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案的測(cè)算，認(rèn)為養(yǎng)老金隱性債務(wù)為1994年GDP的46％～49％，即21468億～22868億。如果提高費(fèi)率，缺口還可以下降，在繳費(fèi)率為18％的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口為1.92萬(wàn)億元。但根據(jù)世界銀行一項(xiàng)新的測(cè)算結(jié)果，中國(guó)的隱性養(yǎng)老金債務(wù)約為1998年GDP的94％，即72349億元。

2、國(guó)務(wù)院體改辦《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)研究》課題組的測(cè)算結(jié)果。國(guó)務(wù)院體改辦宏觀(guān)司和美國(guó)安泰國(guó)際保險(xiǎn)公司合作，詳細(xì)測(cè)算了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的隱性債務(wù)。在該課題組2002年發(fā)表的研究報(bào)告中，對(duì)隱性債務(wù)分5種方案和3種投資回報(bào)率測(cè)算，得到的債務(wù)規(guī)模在27627億元至119354億元之間。

3、勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)所“中國(guó)社會(huì)保障體系研究”課題組的測(cè)算結(jié)果。他們?cè)?001年完成的“中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理”報(bào)告中，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)學(xué)測(cè)算，按照現(xiàn)行退休年齡，社會(huì)統(tǒng)籌基金在未來(lái)28年中平均每年將出現(xiàn)1030億元的缺口，總?cè)笨?.88萬(wàn)億元。

在上述測(cè)算結(jié)果中，大體可以對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口規(guī)模分為低、中、高三種類(lèi)型。可以把測(cè)算結(jié)果不足3萬(wàn)億元的稱(chēng)為低估算類(lèi)型；把測(cè)算結(jié)果在3萬(wàn)億元至7萬(wàn)億元的稱(chēng)為中估算類(lèi)型；把測(cè)算結(jié)果超過(guò)7萬(wàn)億元的稱(chēng)為高估算類(lèi)型。其中低估算類(lèi)型是比較容易算出來(lái)的，是一種比較短期和現(xiàn)實(shí)的測(cè)算。但是，如果處理不好養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理等問(wèn)題，其債務(wù)規(guī)模可能向中估算類(lèi)型或高估算類(lèi)型發(fā)展。當(dāng)然，這個(gè)缺口是針對(duì)全國(guó)數(shù)據(jù)測(cè)算出來(lái)的，各省、自治區(qū)、直轄市的省級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支情況差異很大，在東北等老工業(yè)基地和離退休人員多的省份，養(yǎng)老金缺口可能會(huì)更大。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口形成的原因。造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口規(guī)模如此巨大的原因是多方面的，究其主要原因，應(yīng)把它視為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷帶來(lái)的成本。從20世紀(jì)八十年代開(kāi)始，中國(guó)逐步改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)十幾年的努力，初步明確并逐步建立了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)”相結(jié)合的部分積累養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但是，這種新制度的前提是“社會(huì)統(tǒng)籌”部分的基金能夠滿(mǎn)足已經(jīng)退休人員和不斷退休人員的退休金需求，這樣才能使沒(méi)有繳納退休金的職工得到退休金。所以，只有在退休人員數(shù)量少、收繳情況較好的情況下，新制度才可以正常運(yùn)行。問(wèn)題是1997年開(kāi)始實(shí)施的統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有嚴(yán)格控制住退休金的迅速增長(zhǎng)，導(dǎo)致“社會(huì)統(tǒng)籌”部分的基金在新制度建立初期就無(wú)法滿(mǎn)足已經(jīng)退休和不斷退休人員的退休金需求。這樣，很快使“社會(huì)統(tǒng)籌”基金入不敷出，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌基金出現(xiàn)越來(lái)越大的缺口，“個(gè)人賬戶(hù)”的積累基金不得不被挪作社會(huì)統(tǒng)籌基金使用。

總之，中國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下積累了相當(dāng)數(shù)量的退休金債務(wù)，新制度安排對(duì)這些債務(wù)估計(jì)不足，沒(méi)有建立單獨(dú)的債務(wù)補(bǔ)償基金，當(dāng)國(guó)有企業(yè)改革加快，大量職工退休和提前退休時(shí)，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)大規(guī)模缺口。值得注意的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口將隨著人口老齡化的加劇而越趨嚴(yán)重，將使社會(huì)保障制度和國(guó)家財(cái)政不堪重負(fù)。因此，妥善解決我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題，對(duì)完善我國(guó)社會(huì)保障體系乃至整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。

二、劃撥?chē)?guó)有股解決我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的合理性與可行性

（一）合理性。從國(guó)有資產(chǎn)總量看，建國(guó)初期的國(guó)有資產(chǎn)只有200億元，1993年上升到34950億元，增加175倍。這是在幾十年的低工資、低消費(fèi)、高積累率的條件下形成的，主要是國(guó)有企業(yè)中的老年人、中年人過(guò)去的勞動(dòng)貢獻(xiàn)的積累。所以，在現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量上，實(shí)際包含著相當(dāng)一部分國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)職工的負(fù)債，現(xiàn)在盤(pán)活部分國(guó)有資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化為社保基金，實(shí)際是國(guó)家對(duì)職工的一種返還，因而是合理的。

（二）可行性。開(kāi)通籌資渠道是否可行，關(guān)鍵看是否有“貨”，是否能操作。

1、這條“河”里大有“魚(yú)”在。據(jù)有關(guān)資料表明，我國(guó)國(guó)有凈資產(chǎn)值為2.2萬(wàn)億元，如果考慮資產(chǎn)的質(zhì)量變化，企業(yè)所占土地價(jià)值和通脹因素，則會(huì)達(dá)到3萬(wàn)億元左右，而每年需支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)占國(guó)有凈資產(chǎn)的比例不大，從中盤(pán)活，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資產(chǎn)存量，基金的缺口度有所縮小。

2、有初步的盤(pán)活方式。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，針對(duì)不同類(lèi)型的國(guó)有企業(yè)采取不同的盤(pán)活方式：如對(duì)扭虧無(wú)望的企業(yè)實(shí)行破產(chǎn)、拍賣(mài)，對(duì)大中型企業(yè)實(shí)行公司制，對(duì)國(guó)有小企業(yè)實(shí)行股份合作制等，通過(guò)這些方式既可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革，又可盤(pán)活一定量的國(guó)有資產(chǎn)彌補(bǔ)基金缺口。

3、有靈活多樣的劃轉(zhuǎn)辦法：一次性和多次性。一次性是將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)所得的資金合理過(guò)渡為社會(huì)基金，以救近火之急。另一種辦法是結(jié)合國(guó)有企業(yè)改制，將部分國(guó)有資產(chǎn)存量以股權(quán)的形式折算人社保金。即在改制企業(yè)里，將與老年人和中年人的社保金相對(duì)應(yīng)部分從現(xiàn)在的企業(yè)資產(chǎn)中剝離出來(lái)，以股權(quán)的形式由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)持有，然后將部分股權(quán)所得收益根據(jù)職工的工作年齡和原工資水平倒算出他們應(yīng)得份額。

三、劃撥?chē)?guó)有股的方式選擇

（一）對(duì)于國(guó)內(nèi)首次上市(IRO)的上市公司，如果有國(guó)有股，在上市時(shí)統(tǒng)一劃撥其國(guó)有股股權(quán)的20～30％給全國(guó)社保基金理事會(huì)或省級(jí)統(tǒng)籌基金，這部分股權(quán)在上市之初就明確屬于中央和省級(jí)社保基金所有，性質(zhì)是非流通的一般法人股。中央和省級(jí)社保基金雖然沒(méi)有以現(xiàn)金出資，但和其他一般法人股一樣享受同等待遇，在將來(lái)非流通股轉(zhuǎn)流通股的過(guò)程中，在同等條件下可以考慮優(yōu)先轉(zhuǎn)化為流通股。這樣，新上市股票劃撥?chē)?guó)有股股權(quán)的辦法是為了保證社保基金有比較固定和可以預(yù)見(jiàn)的資產(chǎn)收人來(lái)源，否則可能會(huì)出現(xiàn)“吃了上頓沒(méi)下頓”的問(wèn)題。對(duì)國(guó)外新上市的公司繼續(xù)執(zhí)行原來(lái)的現(xiàn)金減持辦法，以保證社保基金的現(xiàn)金流動(dòng)性要求。

（二）國(guó)內(nèi)已經(jīng)上市的股權(quán)屬于中央政府所有的上市公司，對(duì)于那些國(guó)家認(rèn)為在國(guó)有經(jīng)濟(jì)需要控制的行業(yè)和領(lǐng)域，統(tǒng)一劃撥上市公司國(guó)有股股權(quán)的20％～30％給全國(guó)社保基金理事會(huì)，這部分股權(quán)可以作為保持國(guó)有控股地位而“長(zhǎng)期持有”，沒(méi)有特殊情況一般不得轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，而通過(guò)持有股份的分紅來(lái)體現(xiàn)作為股東的權(quán)益。

（三）對(duì)于國(guó)內(nèi)已經(jīng)上市的股權(quán)屬于中央和地方政府所有的上市公司，在國(guó)有股可以不控股的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)和領(lǐng)域，統(tǒng)一劃撥其國(guó)有股股權(quán)的20％～30％，按照其股權(quán)權(quán)屬分別給全國(guó)社保基金理事會(huì)和省級(jí)統(tǒng)籌基金。這部分股權(quán)可以在需要現(xiàn)金時(shí)率先通過(guò)拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式變現(xiàn)，彌補(bǔ)社保基金的資金缺口。

提要養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題已經(jīng)成為影響我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度良性運(yùn)行的最突出問(wèn)題。本文在分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口規(guī)模和原因的基礎(chǔ)上，提出解決的有效方式——?jiǎng)潛車(chē)?guó)有股，并進(jìn)一步分析當(dāng)前形勢(shì)下劃撥?chē)?guó)有股解決基金缺口問(wèn)題的合理性、可行性，以及劃撥方式。