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一、土地增值稅的稅務有效籌劃對策

(一)納稅遞延的籌劃方式納稅遞延的籌劃方式在實施之前要首先堅持國家相關法律法規作為參照的原則，接著才能實施稅務的籌劃工作，從而最終達到延期納稅的目的，同時獲取更高的利益價值與節約更多的稅額。例如合理利用土地的增值稅預征手段，使得房地產的相關企業能夠通過這個方式作出相應的增值稅稅務籌劃工作。

(二)優惠政策的籌劃方式優惠政策的籌劃方式指的是對國內相關稅務的優化政策施行動態能夠隨時關注，接著根據政策內容的變化而作出相應適應變化的反應，從而讓企業的節稅工作能夠隨時順應國家優惠政策的發展而發展。例如，按照國內土地增值稅相關法制規定，我們能夠了解到，若居民住宅的增值額不超過20%，那么久不需要進行土地增值稅的繳納，從而可以看出國家優惠政策所發揮的作用，并將其當中是一種稅務的有效籌劃對策，主動合理的利用國家的優惠政策。

(三)分劈技術的籌劃方式在采取分劈技術的籌劃過程中，也必須要遵循合理與合法的法律原則，把所獲取的財產利潤在兩個或者超過兩個的納稅體中分劈，從而達到直接有效的節稅稅務籌劃目的。根據這個籌劃對策，若是房地產的相關企業借助成立房地產鏈公司，則可有效實現節稅籌劃目的。

(四)房地產相關開發企業在籌劃土地增值稅時面臨的問題第一，對于國家相關的宏觀政策重視力度不足，使得在籌劃決策中受到極大阻礙；第二，稅務籌劃的目標不清晰明確，對于籌劃全面性不重視；第三，沒有深入透徹的去了解、吸收及消化增值稅的籌劃方法，使得籌劃對策無法有效應用；第四，籌劃對策的制定工作不受到重視，并缺乏一定的稅務風險觀念意識。

二、加強房地產的開發企業對土地增值稅進行有效籌劃的建議

(一)重視政府的宏觀政策，主動尋求政策的支持我國現階段正在對產業的結構進行調整，每天都有可能頒布出新政策，而政策的改變對于房地產的發展具有顯著影響，所以房地產相關管理人員必須時刻注意政策的動態，并及時掌握政策動態，同時在這個基礎上和本企業的實際情況相結合，對已頒布施行的政策要有效的利用，對未頒布的政策則具有一定預見性，特別是對土地增值稅方面的內容，必須要足夠的重視，從而變被動接受政策為主動迎合政策，主動尋求政策的支持，從而促進企業順應政府的宏觀政策動態而發展，進而進一步更好的去利用政策。

(二)明確稅務的籌劃目標，強化系統的籌劃工作對于一個房地產企業在未來發展與資金流轉來說，土地增值稅具有極其重要的意義，所以房地產企業的相關管理人員一定要充分的重視增值稅資金，并明確稅務的籌劃目標，強化系統的籌劃工作。只有明確了目標，才能給籌劃工作指明放線，企業在對所涉及項目進行處理時才能夠抓緊明確的籌劃目標進行籌劃工作。此外，在事前有效展開增值稅籌劃工作，能夠占據著主動的位置，搶占先機。但是當前有許多房地產企業習慣于項目實施之后才考慮增值稅的籌劃問題，這樣就難以明確籌劃的目標，并且這個時期的籌劃工作已經失去了最佳籌劃期，籌劃空間進一步縮小，甚至是難以實現籌劃目標。因此，在籌劃土地增值稅過程中，必須堅持這“三個籌劃”的原則，也就是事前籌劃、事中籌劃和事后籌劃，只有遵循這個原則，才能夠在籌劃工作當中確保全面性與系統性，從而促進房地產相關企業的籌劃工作目標實現。

(三)充分考慮企業的實情，增強籌劃使用熟練性除了上述論述的房地產相關企業籌劃對策中的納稅遞延的籌劃方式、優惠政策的籌劃方式及分劈技術的籌劃方式之外，還需要根據企業的實際發展情況探索各種適應企業發展的籌劃稅務方法。同時企業還應該不斷提高自身稅務籌劃的工作能力，提升籌劃人員的專業技能與職業素養，在籌劃土地增值稅的過程中不斷注重與本企業實情進行緊密聯系與緊密結合，根據不同企業的發展實情差異，選擇不同的稅務籌劃對策，并且只有在充分的了解企業的實際發展情況之后，增強籌劃使用熟練性，才能夠讓稅務的籌劃工作更加順利穩定的開展。

總而言之，在房地產的開發過程中，對土地增值稅所具有的稅收負擔進行降低的方式多種多樣，但是前提必須于合法開展的基礎上進行，因此，要以房地產企業的整體實際利益作為出發點，結合企業的發展實際，對企業各個發展因素進行綜合考慮。并在合法合理的基礎上，根據企業的實際發展情況與政策支持現狀，控制與降低企業的土地增值稅，從而為企業爭取利潤實現最大化，進一步促進企業的健康發展。

作者：任曉冬 單位：上海云峰集團投資有限公司