1現今竣工結算存在的問題

1)極少數的結算編制人員業務水平不過關，以致計算出現“失真”現象。結算“失真”的原因:a．聯系單盲目簽證，事后補簽，簽證表述不清楚、準確度不夠、時間性不強以及征得簽證。b．工程量計算方面。工程量的計算是依據竣工圖紙、設計變更聯系單和國家統一規定的計算規則來編制的，是結算編制的基礎。工程量計算誤差主要是由于對計算規則理解的不一致或計算單位不一致而造成工程量的錯位。c．套用定額方面。對定額中的缺項套用子目或換算的理解有出入、忽略定額綜合理解，不換算系數、高套定額、造成計算結果的偏差。d．材料價格方面。主材的型號、材質在設計中不明確;除省市指導價格外，還有大部分采用的是市場價，這也影響了結算的造價。e．費用計算方面。不按合同要求套用費用定額。根據工程類別劃分，三類工程卻高套用二類工程。工程沒有達到約定的文明施工增加費。在縣城(鎮)的工程稅金卻套用市區的費率等。

2)建設單位在發包合同及現場簽證中用詞不嚴謹而導致結算與實際有出入。

3)施工單位顧慮結算時審計卡的太緊，送審結算時，加大水分冒算多算調高造價。

2如何客觀、認真的做好竣工結算工作

1)企業重視是搞好竣工結算的前提。a．企業要有嚴格的投標—結算工作管理制度和管理程序。企業制定一套嚴格的投標—結算工作管理制度和管理程序，以項目部為單位，設立合同管理的負責人，由負責人牽頭從投標到工程竣工結算全過程的經濟合同管理工作，建立健全的經濟合同管理制度，結算編制人員要參與工程合同履行過程中的簽證、索賠工作。為此，要求企業領導應重視投標工作的同時在結算編制方面也應配備足夠的高水平人員，讓其參與投標決策分析。b．高水平預算人員有助于做好竣工結算工作，因此施工企業要重視經濟結算人員的培養。預算人員技能水平、素質直接影響竣工結算資料質量。預算人員不僅要有較高的業務水平，還要有對企業高度負責的責任心。在具體工作中主要表現在:熟悉合同條款和協議內容，熟悉合同施工范圍和標段劃分，熟悉合同中物資設備采購劃分;熟悉合同履行所需定額內容、工程量計算規則，熟練計算工程量及套用定額;通過網絡、報紙、期刊等渠道了解計價信息、計價文件、市場動態等，對關鍵內容能夠熟練掌握并正確應用;深入施工現場，掌握施工進展、施工工藝，掌握第一手資料，把握索賠事件的起因，通過程序進行合理索賠;熟悉新技術、新材料、新工藝，合理編制補充定額等。高要求需要有高素質的人才隊伍。為此，施工企業應采取內部培訓和外送學習等辦法，加大預算人員培訓力度。同時公司制定《員工崗位證書管理辦法》，并在員工上崗、分級評價時作為重要評價指標，激勵員工參加培訓學習和考試，提高整體素質。

2)及時、全面、完整的收集整理好合同履行全過程的相關竣工資料，為結算編制提供充分依據。在建筑工程的實施過程中，對與結算工作相關的資料進行廣泛收集十分必要，一方面它可以保證結算編制內容的完備性，另一方面可保證結算審核工作的順利進行，避免審核時產生過多疑問和矛盾。竣工資料編制范圍廣，涉及工程建設全過程。這就要求結算資料編制人員不僅要有較高的專業水平，還要有嚴肅認真、精益求精的工作態度。在結算資料整理過程中，結算人員應深入管理、生產一線部門，主動了解施工工藝、施工過程，全面收集基礎資料，重點整理以下資料:a．工程承包合同、補充協議及重要的會議紀要，這些文件是結算資料編制的最基本最直接的依據，直接影響結算時費用項目是否可以計入或調整、計算依據等;b．設計圖紙、設計交底及圖紙會審記錄，它是工程量計算的依據;c．投標報價或合同價，它是清單增減項、合同外項目等費用調整的依據;d．變更通知單、監理工程師指令、業主簽證認可的施工技術措施、技術核定單等，它是計算標準提高等費用的依據;e．施工組織設計、施工記錄、施工簽證、形象進度及現場照片等;f．與工程有關的定額，國家或地方調整政策、文件規定等。

3)結算編制時認真、仔細分析，做到不漏項，不多算。結算編制中最容易出現的失誤就是漏項，漏項就意味著應得收益的損失。為防止出現這一現象，應認真做好以下工作:a．對于政策性變化而引起的費用調整，應仔細分析。b．投標時按常規計算，結算時需要如實調整的費用。c．設計變更、簽證、監理指令等導致的費用增加，應認真做好資料整理。d．施工索賠費用。結算編制時將已經匯總整理好的竣工資料仔細研究，根據合同、定額及有關規定，將施工資料與招標文件，竣工結算與投標預算對比分析。分析出哪些項目不在投標范圍內，屬于變更增加項目;哪些項目屬于工程量增減項目;哪些項目的實際價格高于投標價格;哪些項目屬于非施工單位原因造成的費用增加或經濟損失，應由建設單位給予補償。根據有關法規、政策依據，向監理和建設單位提出追加工程造價或變更索賠。e．合同規定的相關獎懲費用。f．簽證導致的相關費用。

建立項目分包合同臺帳、分包月度工作量統計臺帳、分包付款情況一覽表及施工人員動態管理表。管理，實施工程項目結算的全面、全過程管理。

關鍵詞：工程項目結算，管理

談到項目結算，可能有人會理解為這些工作該是項目竣工以后的事情。這個觀點顯然是片面的，從定義上來講：項目結算是根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律、行政法規，對建設工程的發承包合同價款在遵循合法、平等、誠信的原則及符合國家有關法律、法規和政策的前提下，進行約定和依據合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。所以我們認為項目結算應該是貫穿于從每個項目的招投標階段開始，到項目的洽談、訂立合同、項目的實施、項目竣工驗收、資金收取的全過程。其中任何一個環節的失誤，都將給我們的結算工作帶來不可估量的損失。

首先在項目招投標階段，要認真研究、分析招標文件，對投標須知、評標辦法、建設工程施工合同、有關協議、合同格式、技術規范、工程量清單（若有）、投標書、投標文件等內容及招標圖紙仔細閱讀、理解，特別對工程承包范圍、內容；承包方式；工程質量要求；工期要求，安全文明施工要求；投標報價須知；合同協議書內專用條款（暫定稿）；合同價款及調整；材料設備供應方式；工程變更；竣工驗收與結算；違約、索賠和爭議等關鍵內容要組織做標人員一起研究，統一思想，做到心中有底。

對于采用固定價格合同，首先在投標時要吃透設計意圖，詳細踏勘現場，對圖紙和說明中不明確的地方要及時通過詢標要求招標人明示，并做好詢標答疑的詳細記錄，以備今后發生爭議時有足夠的證據；其次在編制經濟標時要采取“背對背”的方法，由兩名以上預算員同時計算或審核工程量，以便及時發現工程量漏算和錯算之處。

對于采用工程量清單招標方式，且業主聲明不對工程量清單負責的，做標時應將業主提供的工程量清單與施工圖紙認真核對，如果發現工程量清單內容有遺漏，要求業主明確是否可以在報價時增加上去。這樣做既可以使投標單位都遵循同一原則報價，增強報價合理性，又可在一旦中標，避免由于清單報價內容與施工圖紙不一致而產生的與業主間的爭議。

通過上述方法，我們對最終投標報價組成、對業主的承諾已心中有底，并有利于下一步詢標工作的開展。

其次在業主發出中標通知書進入合同洽談、簽約階段時，要著重在合同中對涉及工程價款結算的下列事項進行約定：（1）預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式；（2）工程進度款的支付方式、數額及時限；（3）工程施工中發生變更時，工程價款的調整方式、索賠方式、時限要求及金額支付方式；（4）發生工程價款糾紛的解決辦法；（5）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；（6）工程竣工價款的結算與支付方式、數額及時限；（7）工程質量保證（保修）金的數額、預扣方式及時限；（8）安全措施和意外傷害保險費用；（9）工期及工期提前或延后的獎懲辦法；（10）與履行合同、支付價款相關的擔保事項；（11）合同以外零星項目（若有）工程價款結算約定。

一、工程基本情況和審計目的

該主體工程為磚混結構住宅樓，實際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設備用房為地下一層479平方米。送審工程結算造價不僅包括上級批復的工程建設費用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發生的費用。

審計目的：了解工程前期管理及其投資計劃批復情況。施工招標管理情況。抽查核實工程施工結算，了解工程施工價款結算情況，了解工程竣工決算造價構成情況，了解工程批復計劃、概算執行情況，了解工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況，了解工程管理中存在的有關問題和薄弱環節，提出改進建設。

二、審計案例分析

1審計思路和流程分析。主體工程采取邀請招標。工程招標計價方式采取綜合單價法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規則》計價。按照工程量清單招標原則——綜合單價固定不變原則，工程結算造價原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價加上措施項目費及其他項目費用和規費、稅金。但經過審前發放審計調查工作記錄了解到，該工程在招標時，斜屋面鋼結構屋頂尚未出具正式施工圖，招標采取的是暫定價，且在基礎地基處理過程中發生較大設計變更，由樁基礎變更為大開挖基礎，因此招標中標報價中的工程量清單綜合單價不能完全適應工程竣工結算造價的計算。經過審前調查及審計思路分析，確定了以合同為基礎。進行合同價調整、變更簽證造價審核、施工單位投標價與建設單位現場認價價差審核、甲供材料費用調整、前期油庫拆除費用審核、代繳城建稽查費審核，從而審核認定工程結算造價的審計思路和審計流程。這一審計思路流程的審計工作量。相對要少得多，且審計的具體工作內容相對要單純和簡單得多，對于不是從事土建工程專業的審計人員，也相對要容易人手得多。

2審計實施方案編制情況分析。由于本審計項目是對施工承包單位工程結算造價的審計。而不是工程項目竣工財務決算審計，故在編制審計實施方案時，側重于對工程結算造價的審計程序的設置，即重審價。而對于工程管理過程的審計則側重于圍繞有關工程結算造價的影響因素進行審計程序的設置。比如對影響工程結算造價的招標過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對于工程前期管理及其工程投資計劃批復情況、工程竣工決算造價構成情況、概算執行情況以及工程管理中存在的有關問題和薄弱環節也相應設置了必要的審計程序。

3工程造價審核原則分析。在審核過程中發現，主體工程的設計變更和簽證的工程量重新組價時，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價目表》中的部分定額子目的人工費、材料費和機械費存在所取費用低于定額費用的情況。經詢問了解，系因施工承包單位在工程投標報價時為了確保低價中標，在編制投標標書時在按定額計價取費的基礎上整體下壓了工程報價，并分攤到分部分項工程中所致。住宅樓室外配套工程也存在招標時人為壓低投標報價，而在送審工程結算報價中又以調增原預算漏報造價的形式增加送審工程結算造價的情況。鑒于存在低價中標的情況，故對該項工程結算造價有關套取定額或價目的審核，確定了“只調減，不調增”的審核原則，對于工程結算造價審核過程中發現的低于定額取費的情況，認可其所套取的費用，一律不按定額或價目表子目基價核增工程造價。對于配套工程送審工程結算中調增的原預算漏報的造價，也嚴格依據招標投標文件及中標合同的約定，不予認可，全部核減。

4工程造價主要審減情況分析及審計方略。

一、建筑工程結算糾紛缺乏合適的解決機制

目前，我國出現建筑工程結算糾紛的情況越來越多，然而解決這些建筑工程合同經濟糾紛的機制卻比較的單一，不能夠采用多種形式來解決經濟糾紛問題，一般解決合同經濟糾紛都是采用訴訟的形式。然而訴訟作為建筑工程結算解決經濟糾紛的主要方式，卻缺乏靈活、便捷，不能夠及時的解決出現的建筑工程合同經濟糾紛，從而降低了解決經濟糾紛的效率和公正影響力。在一次的案件中，經過了多次工程結算審理和堅定，最終才解決這一經濟糾紛，這樣的過程和程序既要花費大量的時間，又浪費了大量的人力、物力和財力。

二、建筑工程結算難的原因

1、建筑工程管理存在無序和混亂，制約著建筑工程結算目前，由于在現階段下的經濟體制，我國對合同的管理存在極其不規范的現象，現在的經濟體制存在一定的制約性，并且管理手段落后不能夠滿足現在建筑工程結算的管理。建筑工程合同存在的不完全性就要求對合同進行規劃的管理，而建筑工程造價的不確定性則要求對合同實施的工程加強管理。現在，存在很大的問題是在于技術與經濟的脫節，施工管理和合同管理存在不合理的地方，不能夠形成統一，施工人員既不能夠對經濟有所了解，又不能夠有一定的合同管理意識。而在實際施工過程中，一般的管理人員都只是注重對工程質量的管理，而忽略了對合同的管理，同時監管的體制也不能夠達到要求，不能夠實現規范化管理的要求。

2、建筑工程合同的不完全性決定了工程款的不確定性建筑工程合同是一種比較典型的不完全性合約，其與一般性的購物合同有所差別。這種不完全性是由于建筑工程本身決定的，建筑工程本身就存在比較強的專業性和復雜性，在簽訂建筑工程合同的過程中，不能夠對每一個細節都作出比較詳細的規定，并且對可能出現問題的地方改善措施和解決方案有明確的規定，更不能夠對存在不可預知的情況做好實現的補償和安排。為了能夠將改善建筑工程合同這種不完全性，簽訂合同的雙方在簽訂合同時，都應該考慮到再協商，再修正，以便更好地解決糾紛，以此來彌補建筑工程合同中這一缺陷。建筑工程合同款的最初造價和追加款存在不確定性，在進行具體施工過程中，需要進行隨時的變動，不斷地進行調整。

三、建筑工程結算難的治理措施

1、提高解決工程結算糾紛的質量有效地提高解決工程合同糾紛的質量關鍵在于建立合適的糾紛解決機制。根據以往的案例表明，通過訴訟的方式來解決建筑工程結算的糾紛，并不是一種最理想的方式，訴訟存在其自身的缺陷，解決工程緩慢，程序復雜，現在應該借鑒國外一些先進的經驗，來改進我國現在的解決建筑工程結算合同經濟糾紛機制。采用替代性糾紛解決機制，通過運用這種解決方式，就不需要做那些復雜麻煩的法律程序，而是通過談判、協調、調解等等形式來解決糾紛，這種方式具有比較強的專業性，一旦出現經濟糾紛時，能夠迅速作出正確的判斷，并且簡單、便捷，在國際工程糾紛中得到了比較廣泛的應用。

2、提高合同的簽約質量提高合同的質量關鍵在于能夠在簽訂之前做好防御工作。在簽訂合同的過程中應該對采用什么樣的結算方式有比較明確的規定，無論是采用計量與支付，還是建筑工程費用需要變更以及需要進行索賠的都應該有相應的規定，同時在簽訂合同時，還應該對合同雙方應該承擔的責任以及義務都有比較詳盡的規定。提高合同質量主要的是提高合同雙方人員的綜合素質。對采用不同方式來進行簽訂合同的雙方，采用招標工程的，應該將招標文件盡快的轉換為正式的合同，并且加強對合同的審查；對進行工作的，應該找好合格的人，并且不斷地提供人的服務。

摘要：

本文簡單介紹電力建設工程結算工作的作用、結算審計的特征、內容。最后分析如何提高電力工程結算審計的質量，希望對未來的結算審計工作有所幫助。

關鍵詞：

電力；建設工程；結算審計

電力建設工程完工結算審計是工程造價管理的重要組成部分。現階段，做好電力工程的結算審計工作，有利于提高電力工程的質量，降低電力工程的造價成本，才能適應現代社會的發展。在進行結算審計工作時，一定要根據合同，利用現代化的審計方法，保證電力建設工程的質量和結算審計的正確性。

一、電力工程結算審計工作的作用

在電力工程的建設中，進行工程的結算審計有非常重要的作用。科學的結算審計可以為電力建設工程的造價管理提供重要的數據信息，可以使工程項目的完工決算更加準確。科學合理的結算審計可以增加電力工程的投資收益，降低工程成本，保證參與建設的相關企業的經濟利益。進行高效高質量的結算審計工作，還能全方位監督電力建設工程，規范有關施工人員的行為，并遵守施工設計方案中的標準進行施工作業，及時發現電力工程建設中的一些問題，并利用各種方法進行處理。

二、結算審計的特征

一、概述

“十一五”期間是電網建設的高峰時期，圍繞建設“堅強電網”的戰略目標，公司系統應加強電網建設工程的審計工作。目前，分公司的電網、老舊設備改造，農網、城網、縣級城網、戶戶通、路燈亮化工程名目繁多，工程的決算率和資產入賬率偏低。為了加快工程決算速度，保證工程如實列支，應對所有的完工決算工程開展審計。根據電網工程造價需權威中介機構認定的要求和公司系統工程審計力量不足的具體情況，電網工程決算和造價認定審計原則上由審計部門牽頭，委托社會中介機構進行。在工程預（決）算審計中，按照“委托審計，實地丈量，全程監督”的原則，開展陽光審計，取得了顯著成果。筆者就目前工程審計中存在的問題初步進行了分類歸納并對產生的風險進行了分析，就此提出了一些改進的建議，以供參考。

二、工程管理中存在的問題

（一）合同內容不規范容易造成經濟糾紛

1.在簽訂的合同中，有些文字不規范，表述不清導致甲、乙雙方責任不明。（1）購貨合同：部分合同未注明運費承擔方，有可能造成運費重復列支；合同中對安裝及調試內容口徑不一，部分合同為“指導安裝、調試”字樣，部分為“出賣人負責調試”，從文字看來，后種合同容易讓人理解為設備安裝后的調試工作應由供貨廠家承擔，但實際工程中均為施工單位承擔。（2）施工合同文字中專用條款內容含糊，反映不出合同施工承擔方式，或模棱兩可；雙方責任無量化概念，如沒有各自承擔的材料、設備、供應種類及數量；工程計價內容不全，有內容無數量，特別反映在設計變更及簽證內容上，文字無操作性。如：XX110KV變電工程合同，沒寫明承包方式，甲方應供給乙方哪些材料，該工程執行什么定額，按什么標準取費，定額材料（主材）單價偏低時如何找材差，發生變更如何處理均無文字表達。

2.合同中主要條款內容欠缺。購銷合同中的一些內容如結算方式、質量要求、違約責任等事項空白；施工合同中只簽定了工程價款，未規定結算依據及取費依據，材料承包方式及價格依據也未作出明確規定。

3.合同中主要條款內容欠妥。施工合同中某些條款不公允。如結算依據同一批工程采用的定額不同，價格依據不同，同一批工程的多個施工隊，裝置性材料結算價格不一樣；同一個施工單位取費標準不同。

（二）工程施工現場資料不規范，給虛列工程成本，套取資金提供了方便1.工程變更資料不全。工程竣工圖與設計圖相比變化較大，但無設計變更，竣工圖大多為電腦打印草圖，且無相關單位的簽字蓋章。施工中變更不及時或簽證不全（特別是圖紙以外工作及三通一平、站容站貌整治部分），致使計價時無法準確計量工程量和確定計價方法，難以準確定價。2.調試、試驗報告不全，缺乏必要的調試試驗報告，難以準確反映工程調試工作內容。3.部分簽證工程量含糊。如：某工程防腐防火沒有量的簽證。4.部分工程出現無施工圖紙、無設計圖紙的現象。

1系統開發前的生產經營管理狀況

我院勘察設計項目涉及水利水電、電力、建筑、公路、水運等多個行業，專業涉及面廣，業務發展也較快，使得我院的工程項目種類和數量較多，不同業務板塊管理偏向于粗放型管理。由于行業習慣不同，各業務板塊經營管理也存在一定的差異。各業務機構為了提升管理效率，也各自開發有一些單一的管理軟件，如：水電生產管理系統、火電生產管理系統、電力工程項目計劃等，這些系統仍帶有各自行業的管理特色，不僅不能適應企業資源整合和發展需要，而且無法對接企業財務結算。項目生產計劃進度始終處于大線條式的粗放型管理，院無法實時掌握項目準確的生產進度；產值預測與結算管理也處于電子表格手工臺賬填報模式，使企業工程項目經營管理處于相對原始狀態，不能滿足企業經營管理的需要。存在的主要問題如下：（1）分散管理，信息資源不共享，監管難度大。（2）數據維護工作量大，數據更新不及時。（3）項目生產進度信息缺失，項目結算無章可循。（4）合同執行信息不全。（5）各項業務不能做到分類核算。

2系統開發的目的和意義

為了整合資源，實現信息共享，提高全院管理效率，規范管理模式，有必要建立一個完整統一的經營管理平臺，把經營計劃管理有步驟有方向地集中管理，以實現不同業務板塊合同、計劃、產值的數據橫向、縱向對比和統計，實現項目全生命周期動態管理，實現項目成本和利潤精細化管理，為企業決策者和各經營管理者提供最及時最準確的經營信息，也為企業的市場投標定價等重要決策提供真實可參考的經營數據。

3系統實現的主要功能

3.1項目動態發展過程管理以企業法人的視角，實時了解企業經營成果狀況。如合同的收付費、項目進度，項目的收入、成本、利潤分析，提供各類型工程的定價標準和成本臨界值，為企業法人在投標時的定價及決策提供重要的信息。系統按設計院的管理過程，分為合同管理、計劃管理、產值結算管理、產值預測管理，這些環節都是環環相扣，相輔相成，密不可分的。（1）項目合同管理。合同管理可以精細到該合同內的工程，通過共用的工程臺賬，獲得工程的進度信息，同時也與財務共用同一個工程臺賬，進行收費、付費、發票等管理。在合同臺賬完整的基礎上，還進行相關的統計，如某一時間段的合同額、收付費情況、開發票情況、合同儲備情況等。（2）項目計劃管理。也稱項目進度管理，當把工程項目分解到設計階段，并與各機構的項目管理系統做接口，由本系統下達任務通知書，再從已核定批準的任務通知書中反饋項目的起止時間、參與部門，達到管理層及時獲得項目的進度情況。（3）項目產值結算管理。根據工程項目的進度情況及產值分配方案，系統可自動計算出參與該工程項目設計的各生產部門的完成產值，結合每個月工程的收費及開發票、外部分包結算情況，通過系統完成每月主營業務收入結算及全年產值結算及預測工作，實現全院產值結算精細化管理。大大提高了管理人員的工作效率和數據的準確性，并把不同業務機構的標尺統一到同一個計算方法中，方便上層領導進行橫向和縱向的對比。（4）項目成本與利潤管理。項目的成本包括直接成本和間接成本，成本核算采取直接成本自動計入工程中，間接成本按產值的情況進行分攤計入工程項目中，通過產值成本配比，系統可計算出各生產部門及全院利潤。通過大量的工程成本數據積累最終實現獲取各類型工程成本的臨界值。

3.2多人協同工作在整個系統的數據處理和統計利用中，有合同管理人員、計劃人員、產值人員、財務人員、企業管理層的參與，共享經營管理的數據，并確保不同的業務板塊按同一個規則進行整理和填寫，確保數據可以實現橫向和縱向比對。同時又利用權限控制的功能，限制部分人員的部分權限，確保數據安全。比如工程的財務產值，以工程為主線，貫穿不同的信息來源并按同樣的規則計算出可以上報的額度，市場人員提供工程的收費合同、收費情況、付費情況，計劃和產值人員提供工程的進度及進度應收款，財務人員提供開發票及對應的收費信息，產值人員根據分配方案獲得完成產值，并根據工程進度、發票、收費情況做內部財務產值的確認，外包由系統自動依據付費結算自動確認，系統根據收費和開發票及歷史已結算的財務產值，自動算出剩余可結的財務產值，為產值人員提供非常具有參考意義的數據，很大程度地減少了管理人員重復整理數據的情形，并為企業管理層的監管提供非常重要的依據。

3.3經營數據多維度查詢全院生產經營數據可按工程、合同進行多維度查詢。按工程查詢包括按工程編號、工程名稱、項目地址、設計階段等條件進行查詢；按合同查詢包括按合同編號、合同名稱、收付費、業主以及合同性質等多條件組合進行查詢。同時還規范了發票和收付費管理，開發了網上開具發票申請、網上進行收費確認、網上付費申請等與財務密切相關的功能，實現網上發票查詢，大大節省了時間，提高了工作效率，保證了經營數據的準確性和完整性。

《水利經濟雜志》2015年第三期

1財務管理的難點

該項目存在資金籌集、風險防控和投資效益分攤等難點和重點問題，為做好該項目財務管理工作，建設單位針對財務管理遇到的問題，開展深入的分析研究工作，探討解決問題的有效措施和方法，以促進工程建設的順利實施。

1．1資金籌集按照2008年第四季度價格水平，陶岔渠首樞紐工程初步設計批復投資85935萬元，扣除建設期貸款利息4127萬元后，靜態投資81808萬元，其中:樞紐工程投資53158萬元，主要資金來源為中央預算內撥款和重大水利工程建設基金;電站投資28650萬元，資金來源為銀行貸款。受工程建設管理體制的影響，電站部分投資需要通過銀行貸款籌集，資金籌集難度較大，主要原因為:①淮委建設局不是陶岔渠首樞紐工程建設的項目法人，只是受水利部和國務院南水北調辦公室聯合委托的建設單位，只負責工程建設管理工作，不具備銀行貸款的資格;②銀行貸款需要由將來發電收入予以償還，而淮委建設局并不負責將來電站的運行管理，也不具備還款條件。

1．2風險防控陶岔渠首樞紐工程具有投資額大、建設內容復雜、資金使用環節多的特點，致使資金運行存在較大風險。①因工程地質和施工環境復雜、工程實施階段設計變更和工程變更，導致變更索賠定性存在一定程度的不確定性;②工程施工期正值價格上漲偏高時期，材料和人工費價格較大幅度上漲，超出了承包人的預期水平和承受能力，承包人試圖通過設計變更和索賠彌補損失;③近年來國家加強對工程安全、質量和資金管理的要求，需增加第三方質量檢測、蓄水前安全鑒定和工程造價審核等費用支出，以上均增加工程投資控制的難度。

1．3投資效益分攤2012年3月，國務院南水北調辦公室明確電站部分銀行貸款不計入南水北調工程投資規模。而在工程建設中，首先電站與陶岔渠首樞紐共同建設，樞紐和電站建設費用統一結算和支付，電站完成投資不易與樞紐部分予以區分;其次陶岔渠首樞紐工程屬于南水北調中線一期工程的組成部分，需與南水北調中線一期工程總體考慮計算確定供水價格。因此，需要選取科學的方法計算電站投資，合理分攤供水、灌溉和發電成本，為國家核定水價和電價，提供更為準確的依據。

2內部控制設計

在財務管理的難點和重點分析的基礎上，結合系統管理理論，將該工程財務管理視為一個體系，并細分為若干子系統，如資金籌集、成本(費用)管理、合同管理、價款結算管理、資產管理、完工財務決算管理、財務信息與績效評價等。在整個系統中，信息是系統控制的決定性因素，只有信息渠道暢通，內容真實，才能對發現的偏差及時糾正。據此，財務人員研究設計了財務管理內部控制的技術路線，主要是確定控制目標，設立控制環節，優化控制流程，明確控制措施，以技術控制線路圖加以體現。