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一、理清思路，明確要求，高度重視企業所得稅匯算清繳工作

匯算清繳是企業所得稅管理的關鍵環節，是對全市深入貫徹落實企業所得稅法及相關各項政策規定的全面檢驗，各單位要充分認識，思想上高度重視，加強組織領導，明確工作職責，制定切實可行的實施方案，及早布置和開始行動。今年的匯繳工作要堅持以總局企業所得稅管理“二十四字”方針為指導，緊密圍繞省局“以分類管理為基礎、以風險管理為導向、以匯算清繳為抓手、以信息化為支撐、以人才為保障”所得稅稅源專業化管理的總體要求，加強分類管理，優化納稅服務，規范匯繳管理，完善工作程序，開展對匯繳的事前、事中、事后全過程控制，使匯繳各環節工作落實到位，確保年度匯繳工作質量。

二、有效組織，分類指導，扎實開展匯繳宣傳、培訓和輔導

一是在宣傳培訓的內容上，各單位要根據省局在內網設立的“年度企業所得稅匯繳專欄”中提供的相關政策、提示與數據，結合本地管理要求，在匯繳申報前做好企業所得稅政策的解釋輔導、匯繳程序的宣傳培訓和納稅遵從風險提示等各項工作。要加強對所得稅新政策和網上申報有關變化事項的輔導，對中小企業、文化企業和戰略新興產業相關企業等國家重點支持的企業開展稅收優惠政策的宣傳，將匯繳政策宣傳培訓到位。

二是在宣傳培訓的形式上，要充分利用辦稅服務廳場所、網絡報刊媒介開展工作。根據納稅人需求，及時舉辦匯繳政策集中培訓、納稅申報填報講評、稅企座談會等宣傳活動，接受納稅人電話、網絡或現場咨詢，解答納稅人提出的問題，對適用特殊政策的重點企業要派專人輔導，主動送政策上門，多種渠道多種形式相結合深入宣傳稅收政策。各單位面上集中培訓工作要在3月底前結束，為納稅人提供咨詢、解答、個別輔導等針對性的宣傳服務工作則要貫穿于整個匯繳始終，以滿足納稅人的各種年度申報需求。

三是加強分類培訓，不斷提升宣傳培訓的效果。今年的匯繳培訓要加強分類，更加重視區分企業類型分別開展有針對性的差別化培訓宣傳。培訓對象不應少于主要稅源企業、一般查帳征收企業、核定征收企業三個層面，根據企業特性有重點地實施宣傳和服務。對房地產、匯總納稅等特殊行業特定類型企業也要開展專門政策講解。培訓輔導既要遍及所有參加匯繳的企業，培訓面達到100%，又要突出重點，有所側重，不斷加大培訓力度，擴大培訓影響，形成有利的匯繳氛圍。

三、核實稅源，核查稅基，進一步加強匯繳相關基礎管理

1、抓好戶籍管理，理清匯繳對象。各單位要對轄區范圍內企業所得稅納稅人的數量、分布情況進行分析，準確掌握年度應匯繳戶情況，防止漏征漏管、應匯繳而未匯繳情況發生。對年度內已注銷企業，以及非正常戶、實行跨地區稅收轉移的分支機構等不需要參加年度匯繳的，也要在做好數據核對基礎上，分類整理清冊。

2、核對信息，開展所得稅管理信息基礎維護。明確稅務登記、稅種認定、新辦企業調查等所得稅基礎管理事項的數據質量要求，開展企業所得稅基礎信息全面復核維護，對跨地區經營企業特別是總機構在省外、分支機構在我市的企業也要加強基礎信息復核，充分應用決策監控系統所得稅管理提示信息完成基礎管理綜合調查相關工作。

3、加強企業所得稅涉稅事項受理審核。今年網上申報增加了資產損失清單申報和專項申報受理表，各地要輔導企業按照《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局[]25公告）規定的要求及省局25號公告問答，正確做好資產損失的清單申報和專項申報工作。對所得稅優惠事項嚴格按照省局《企業所得稅稅收優惠管理辦法》（國稅發〔〕93號）的規定，做好稅收優惠備案受理相關工作。企業重組業務符合特殊性稅務處理條件且重組雙方選擇特殊性稅務處理的，也應按照稅收規定進行備案管理。各單位要加強宣傳，提醒納稅人注意所得稅涉稅事項受理、資產損失專項申報的截止時間和管理要求，提高其稅收遵從度和依法納稅能力。

四、有序安排，優化服務，全力做好匯繳申報全過程跟蹤管理

1、合理安排申報進度，保證匯繳準期申報率。各單位要加強年度申報序時管理，妥善安排好不同類別企業分期分批申報。告知匯繳截止期限，從納稅人角度建議其合理安排時間，以免集中申報帶來不便。除個別特殊重點企業外，要力爭在5月中旬完成所有企業年度申報受理工作。市局將加強整個申報過程監控，適時通報進度，確保準期申報比例達到100%。

2、積極組織所得稅網上申報工作。今年是網上納稅申報模塊全省統一后的第一年，各單位要充分認識統一網上納稅申報的重要意義，認真組織納稅人做好企業所得稅年度申報網上申報工作，輔導納稅人網上申報操作，正確歸集和填列數據，發現問題及時反映，以發揮網上申報邏輯控制和自動比對作用。

3、認真做好備案事項管理和附報資料受理。嚴格按照國家稅務總局[]25公告、省局25號公告問答、國稅發〔〕93號文的規定，做好資產損失稅前扣除、企業所得稅稅收優惠備案受理等相關工作，確保納稅人享受的優惠政策落實到位。企業重組業務符合特殊性稅務處理條件且重組雙方選擇特殊性稅務處理的，要根據省局重組業務操作指南進行備案管理。對企業報送的涉稅事項備案資料，要認真審核是否齊全有效，凡資料不齊全、項目不完整的要及時退回并限期補正。各單位要加強宣傳，提醒納稅人注意所得稅備案受理的資料內容、截止時間和管理要求，提高其稅收遵從度和依法納稅能力。

4、正確引導發揮中介機構涉稅鑒證的作用。各單位要加強中介機構企業所得稅涉稅鑒證業務管理，密切關注涉稅鑒證質量。凡經過中介機構涉稅鑒證的，須報送匯繳納稅申報鑒證報告，詳細說明審核情況、納稅調整項目、原因、計算過程、調整金額等，加強涉稅鑒證質量評審，以發揮涉稅鑒證業務在匯繳工作中的積極作用。

五、密切關注，突出重點，大力提升主要稅源所得稅申報質量

1、利用匯繳契機，著力加強主要稅源企業稅收宣傳輔導和納稅提醒。各單位要根據預繳申報營業收入、會計利潤等指標排出前位企業，對主要稅源特別是達到省、市局監控標準的所得稅重點稅源，結合納稅申報資料、會計報表及有關第三方信息，認真分析可能存在的風險，開展“一對一”溝通輔導。一是核對其預繳情況，與實際會計利潤額是否一致，如有不符在企業年度申報前通知其及時補充四季度預繳申報，保證應預繳入庫的稅款及時入庫；二是結合前期宣傳輔導，開展主要稅源企業基礎管理事項綜合調整，對總分機構、關聯企業、從業人數、資產總額等重要的征管信息加強動態維護，保證征管信息完整、準確；三是對主要稅源企業適用政策和主要業務所得稅處理開展針對性輔導，深入企業調研，掌握了解其核算狀況、會計和稅收可能存在的差異，對存在的風險實施有效納稅提醒，幫助并督促企業對照稅法政策準確進行納稅調整。

2、加強年度申報審核，提高主要稅源申報質量。關注企業申報動態，在主要稅源企業初始申報完成后及時組織年度申報表審核。審核申報表要素是否齊全、資料是否完備、數據是否完整、表內表間邏輯關系是否準確；審核申報數據與臺帳數據是否吻合，與基礎管理信息是否一致，與其他資料的基本勾稽關系是否準確；審核收入和支出明細、納稅調整具體項目，判斷企業納稅調整是否到位，發現申報錯誤及時通知重新申報或者補充申報。主要稅源企業年度申報質量是所得稅征管質量的重要反映，各單位要充分重視，加強申報質量的監控管理，省、市局也將充分關注，在匯繳期結束后適時組織抽查考核。

3、建立完善臺帳，加強重要事項備案信息管理。對規模較大、達省市局監控標準的重點稅源企業要逐戶建立所得稅管理信息臺帳，全面反映包括時間性差異、優惠享受、虧損彌補、稅額抵減等所得稅常規管理必備內容，對投入產出、主要物料人工耗用、關鍵評稅指標前后各期變化等帶有行業特性或個體企業規律性的情報信息也應盡量通過臺帳跟蹤反映，便于管理。重要事項涉及跨年延續管理或政策適用發生重大改變的，要分清不同年度稅基差異對企業所得稅實現可能產生的影響，做到底子清楚、情況明了，增強管理的針對性和實效。

六、規范核定，強化征管，堅持抓好所得稅征收方式管理

1、嚴格對照政策，做好征收方式認定管理。各單位要對照總局、省局的文件要求，嚴格按照規定的范圍和標準確定企業所得稅征收方式。對限制行業、年營業收入超千萬元的企業以及當年新辦企業不得核定征收。對新辦企業初始征收方式認定按查帳征收管理的，應在納稅人年度申報前根據企業核算狀況進行征收方式重新鑒定。各單位要督促實行核定征收的企業建帳建制和準確進行會計核算，把核定征收面控制在合理范圍。

2、加強核定征收企業應稅所得率管理。開展核定征收企業實際經營情況核查，如企業經營業務與行業認定不符合，及時做好系統內行業類別更新維護。凡核定征收應稅所得率與行業類型不匹配，突破核定征收管理辦法規定的行業應稅所得率上下限的，要利用匯繳期及時進行調整。對某些利潤率較高、效益較好的行業和企業應從高確定其核定征收應稅所得率，至少高于同類行業查賬征收戶的利潤和稅負水平，防止納稅人通過核定征收惡意籌劃人為降低稅負。

3、強化核定征收企業收入管控，防止少征稅或稅收流失。各單位要加強不同稅種間申報收入比對，積極從源頭上控管銷售收入。對容易隱瞞收入、納稅申報不實的，要采取以可計量的成本費用支出核定應稅所得額方式控管企業稅收。對異常零申報企業和長期空掛企業，盡力做好零申報情況核查工作，最大限度地擠壓虛假零申報面。

七、細化分析，排查風險，不斷加強匯繳評查和后續管理

1、加強稅基項目風險審核。根據市局統一布置，充分應用監控決策系統、基層管理平臺開展匯繳申報結束后主要稅基項目風險審核工作。各單位要總結近幾年匯繳審核工作經驗，在市局分析選案的基礎上，結合轄區內稅源稅基特點，加強自身風險識別，完成二級選案。要熟悉風險審核工作流程，按規范的程序進行選案和審核操作，重點加強審核質量管理。根據工作底稿中提示項目和審核要點，認真開展應對處理。涉及主要稅源重點風險事項的，要集中骨干力量專業團隊重點應對。各單位要加強審核工作組織，強化過程跟蹤、督查復查、結果反饋，把好審核質量關口。

2、強化所得稅優惠政策后續管理。及時開展享受優惠企業有關數據分析，組織備案資料核查，按照優惠項目的規模、復雜程度、風險水平等因素，實行分級專業化審核管理。涉及資產損失稅前扣除金額較大的，要實行集中專業評審，督促輔導企業完善專項申報資料；對費用加計扣除、高新技術企業優惠等政策較復雜事項，要通過服務引導和后續管理，幫助企業掌握政策要義，明確適用口徑，降低優惠政策管理風險。對確實不符合優惠政策規定條件的，要嚴格核查管理，防止稅收流失。

3、對重點企業統籌開展匯繳評查。各單位要結合前期宣傳輔導、納稅提醒、匯繳審核情況，科學規劃后期管理目標，分解工作任務，做好所得稅匯繳評估檢查工作統籌。根據企業年度申報和納稅遵從，運用各類指標和分析工具，切實選出評點，周密制定評查計劃，有序安排檢查工作，力保評估檢查的質量和效果。要按照分層分級管理的要求，集中力量重點應對風險較大的規模企業，加強市、縣局層面專業應對，推進團隊實體化運作。要充分發揮管查聯動在匯繳評查中的兜底和保障作用，努力提升執法威懾，力求評一戶、清一戶，實現以查促管促進所得稅收入穩定增長。

八、匯總數據，認真總結，加強匯繳報告質量分析和考評

一是認真做好匯繳總結工作。匯繳申報期結束后，各單位要重視匯繳總結工作，提高匯繳總結報告質量。總結報告內容包括：匯繳基本情況；企業所得稅稅戶、稅源結構分布及變動情況；稅收優惠享受情況；收入增減變化及原因；常見所得稅征管指標分析；企業所得稅匯繳工作主要做法；企業所得稅政策和征管中存在的問題及建議等。報告應以文字說明為主，輔以圖表說明，做到結構合理、情況清晰、分析透徹、建議合理，報告應于6月30日前報市局。二是積極參與匯繳質量考核考評。匯繳質量很大程度上代表和反映一個單位或地區企業所得稅工作質量，各單位要充分重視和加強匯繳質量管理，密切關注反映所得稅管理質量的各項指標，一著不讓抓好匯繳各項工作，市局將進一步完善考核評價指標，對各單位匯繳報告與數據質量開展評比活動，促進我市企業所得稅匯繳質量全面提升。