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“信息化”是眾多企業(yè)家常掛在嘴邊的一個(gè)詞，因?yàn)檫@是提升企業(yè)價(jià)值的一個(gè)流行指標(biāo)，而且無數(shù)企業(yè)正在向之邁進(jìn)。如果說國內(nèi)的IT項(xiàng)目沒有經(jīng)過評估，肯定會有人表示反對。一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、可行性研究、專家評議，到項(xiàng)目建設(shè)中的規(guī)劃會議、技術(shù)方案研討會，再到項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的測試、驗(yàn)收、總結(jié)、評獎，哪個(gè)階段沒有評估的味道？但是，當(dāng)問及這個(gè)項(xiàng)目有多大價(jià)值（Value），或者能對企業(yè)績效（Performance）產(chǎn)生多大貢獻(xiàn)的時(shí)候，得到的答案卻是，信息系統(tǒng)的價(jià)值在于其長遠(yuǎn)的“革命意義”，在于“改造傳統(tǒng)”，其未來價(jià)值是不可估量的。加之IT人張口即是先鋒時(shí)尚的英文詞，使得信息系統(tǒng)成了舍我其誰的先進(jìn)生產(chǎn)力的代表，而追問其有形的資本回報(bào)成了落伍的表現(xiàn)。

不可否認(rèn)，信息化是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)極其重要的戰(zhàn)略方向，而且對于信息時(shí)代的公司而言，與實(shí)物資產(chǎn)的投資和管理相比，以知識為特征的無形資產(chǎn)占據(jù)越來越重要的位置。但I(xiàn)T業(yè)的寒風(fēng)已使企業(yè)家們重新意識到了，經(jīng)不起有形價(jià)值評估的信息戰(zhàn)略同樣會使他們走向失敗，而且可能更快。于是乎,IT投資者們又重新看到了傳統(tǒng)評估的好處：它是看得見摸得著的，它的目的十分明確，就是為了“創(chuàng)造利潤”（而不是抽象的“價(jià)值”），所以“值不值得做”的評判標(biāo)準(zhǔn)就是ROI（“投資回報(bào)率”），簡單明了。

然而，IT投資的復(fù)雜性，使得單純的財(cái)務(wù)價(jià)值估計(jì)的效果大打折扣，例如評估當(dāng)前投資對未來的收益貢獻(xiàn)就十分困難，我們?nèi)绾握鬯憬M織績效提高對收益的貢獻(xiàn)？如何衡量客戶滿意度對收益的貢獻(xiàn)？傳統(tǒng)的公司績效評估方法關(guān)注的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)與企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)系不大，而且容易鼓勵短期行為，使戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)之間產(chǎn)生隔閡。

因此，在信息化的過程中，我們需要有一些綜合的方法，把長期戰(zhàn)略與短期行動結(jié)合起來的方法，解決IT系統(tǒng)投資的價(jià)值評估問題。

筆者認(rèn)為，由哈佛商學(xué)院的RobertS.Kaplan教授和RenaissanceSolutionsInc.公司總裁DavidP.Norton共同開發(fā)的平衡記分卡（BalancedScorecard，BSC）很好的解決了這一問題。

平衡記分卡是一個(gè)以戰(zhàn)略為核心的管理體系，其目的就是把企業(yè)的戰(zhàn)略理念付諸實(shí)踐；將企業(yè)戰(zhàn)略的價(jià)值及其評估過程，與企業(yè)的運(yùn)營和管理過程整合在一起。

平衡記分卡從四個(gè)不同的視角，提供了一種考察價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略方法：

1.財(cái)務(wù)視角：從股東角度來看，評價(jià)企業(yè)增長、利潤率以及風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略；2.顧客視角：從顧客角度來看，衡量公司創(chuàng)造價(jià)值和客戶滿意的戰(zhàn)略；3.內(nèi)部運(yùn)作流程視角：使各種業(yè)務(wù)流程滿足顧客和股東需求的優(yōu)先戰(zhàn)略；4.學(xué)習(xí)和成長：如何保持企業(yè)面對變革與成長的能力，并創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)。

作為BSC應(yīng)用的開始，企業(yè)管理人員的首要任務(wù)是闡明企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略，以便企業(yè)上下對此達(dá)成共識。所謂愿景，即是公司的所有員工，從高級管理人員到普通雇員，對描述組織目的、使命和未來狀態(tài)的一致認(rèn)識。簡單說就是，公司要到哪里去？

第二層面是對戰(zhàn)略進(jìn)行溝通和聯(lián)系：通過多種形式，在組織中傳播BSC所確定的戰(zhàn)略細(xì)節(jié)，使全體雇員對組織目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程了如指掌。

第三個(gè)層面是進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃：從戰(zhàn)略到行動是一個(gè)嚴(yán)格的規(guī)劃、計(jì)劃過程。平衡記分卡的特點(diǎn)就是并非等到財(cái)務(wù)結(jié)果出來后、事實(shí)已經(jīng)形成之后，才來分析戰(zhàn)略的實(shí)施效果；而是向前預(yù)測戰(zhàn)略將要出現(xiàn)的結(jié)果，并對實(shí)現(xiàn)這個(gè)結(jié)果進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃。

最后一個(gè)層面是增加戰(zhàn)略反饋和學(xué)習(xí)：組織目標(biāo)和戰(zhàn)略并非在真空中存在，激烈的競爭與劇烈變化的消費(fèi)者行為，要求企業(yè)對環(huán)境保持高度的敏感。為此，企業(yè)需要在評估績效的同時(shí)，隨時(shí)對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行重新定位，以增強(qiáng)組織持續(xù)發(fā)展的能力。這種能力毫無疑問來自組織的學(xué)習(xí)和改善能力。

這種通過戰(zhàn)略圖和記分卡來描述戰(zhàn)略的簡單方法深刻而一致地描述了戰(zhàn)略在公司各個(gè)層面的具體體現(xiàn)，克服了單純利用財(cái)務(wù)手段進(jìn)行價(jià)值評估和績效管理的局限。

利用平衡記分卡，公司的管理人員現(xiàn)在可以測量自己的公司是如何為當(dāng)前以及未來的顧客創(chuàng)造價(jià)值的。在保持對財(cái)務(wù)業(yè)績關(guān)注的同時(shí)，平衡記分卡清楚地表明了卓越而長期的價(jià)值和競爭業(yè)績的驅(qū)動因素。從某種意義上說，戰(zhàn)略記分卡可以代替預(yù)算成為管理過程的核心，成為新戰(zhàn)略管理過程的運(yùn)作體系。

如前文所述，現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略中，信息戰(zhàn)略是一個(gè)重要的方面。評估信息系統(tǒng)的價(jià)值并非簡單地回答“要不要做”這樣較為概括的問題，而是明確地回答“值不值”的問題。事實(shí)上，評估的意義更在于，通過量化信息系統(tǒng)對企業(yè)變革的作用，使這個(gè)變革過程從某種意義上說成為“可見的”。

尋找類似于“平衡記分卡”的信息系統(tǒng)價(jià)值評估方法也許并不難，難的是要有一種思想，一種把企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略與具體項(xiàng)目的財(cái)務(wù)價(jià)值結(jié)合起來進(jìn)行綜合評估的思想。過于關(guān)注項(xiàng)目的戰(zhàn)略價(jià)值，忽視了一些數(shù)字性的東西，將會使得項(xiàng)目的不確定性劇增，風(fēng)險(xiǎn)加大；而精雕細(xì)琢項(xiàng)目的各種會計(jì)指標(biāo)，卻不將其納入整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略框架中進(jìn)行考慮，往往也會導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)走向失敗。

能站在戰(zhàn)略的高度，反復(fù)強(qiáng)調(diào)“數(shù)字”這個(gè)概念，以確保戰(zhàn)略的實(shí)施，這正是中國許多老總所欠缺的。而項(xiàng)目的投資，尤其像“信息化”這樣龐大工程，必須首先評估其對企業(yè)的戰(zhàn)略價(jià)值，看看是否與整體戰(zhàn)略規(guī)劃相吻合，在此基礎(chǔ)上，也應(yīng)該站在戰(zhàn)略的高度強(qiáng)調(diào)“數(shù)字”的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)評估的完美融合。而這，正是筆者想要提醒投資者的。