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各鄉鎮人民政府，縣政府各部門：

為進一步加強財政資金管理，促進全縣財政資金管理的規范化、制度化、法制化，確保財政資金運行安全、使用高效，更好地服務于全縣經濟和社會事業的發展，根據上級有關要求，結合我縣實際情況，就加強財政資金管理做如下規定：

一、切實加強收入管理

（一）全面完成收入任務

財政、國稅、地稅等部門要按人代會及其常委會審議通過的財政收入任務，積極組織收入，均衡收入進度，確保實現收入“開門紅”、“雙過半”和全年收入目標。

（二）加強非稅收入管理

1、嚴格收支兩條線管理。各部門各單位按照國家規定收取的行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、彩票公益金、主管部門集中收入、以政府名義接受的捐贈收入以及未納入預算管理的其他財政性資金均屬非稅收入，其所有權屬于國家，使用安排權歸本級政府，管理權在本級財政。因此必須全額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理，任何單位或個人不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。非稅收入的使用，要嚴格按照預算管理制度執行，嚴格履行審批程序，強化預算的剛性約束。

2、落實非稅收入政策。財政結合物價部門，對各單位非稅收入項目進行全面清理，重新依法核定收入項目和標準。各部門、各單位要認真履行職責，加強非稅收入的征收工作，嚴格按照法律、法規和上級政府及財政、物價部門規定的收費項目、范圍、標準，依法收取非稅收入，做到應收盡收。不得擅自增加收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準。

3、規范非稅收入減免審批。凡法律法規和政策規定的非稅收入必須依法征收，任何單位和個人無權減免。確需減免的由單位或個人提出申請，經收費主管部門進行政策性審核后，報縣政府審批。

4、加強非稅收入繳存辦法和票據管理。各種非稅收入，實行罰繳分離和單位開票、銀行代收、財政統管的“銀行代收制”管理辦法。必須使用財政統一?。ūO）制的票據。嚴格票據領銷存管理制度，完善票據管理臺帳，堅持購新票與核銷舊票同步，防止票據遺失。堅持撤銷舊票與審核財政專戶資金同步，確保收入及時足額上繳國庫和財政專戶，嚴禁非稅收入體外循環。

5、強化國有資產收益管理。國有資產收益是指企事業單位占有、使用和依法處置國有資產所產生的收益。各部門、各單位取得國有資產收益后，全部納入財政專戶管理，根據其性質分別劃入預算內外，實行預算管理，由財政會同有關部門擬定使用計劃，報縣政府審批后統一安排使用。

6、嚴格政府性基金收入管理。強化土地出讓金、墻體材料改造基金、水利建設基金等政府性基金收入管理，嚴格執行“收支兩條線”管理辦法，收入直達國庫或財政專戶，任何單位不得開設收入過渡戶。財政部門根據預算管理要求，商有關部門編制收支預算，報政府審批后執行。

二、科學規范支出管理

（一）嚴格控制一般公用支出

要堅持厲行節約和量入為出的原則，維護預算的剛性，從嚴控制公用經費支出。各部門、各單位不得私設“小金庫”，不得以虛報冒領等手段套取或騙取財政資金，要努力降低行政成本，提高服務質量。

（二）規范資金支付方式

財政資金支付原則上實行國庫集中支付和財政支付中心集中支付相結合的方式進行管理。一是積極推行國庫集中支付制度。在對農民直接補貼或補助資金實行“一卡通”及發放公教人員工資實行國庫集中支付方式的基礎上，千方百計創造條件，積極拓寬國庫集中支付的范圍，力爭今年全面鋪開。二是完善財政集中支付中心的管理，擴大管理范圍。在縣直部門的財務收支實行“集中管理，統一開戶，分戶核算，單位報帳”的基礎上，對鄉鎮財務收支實行“預算共編、帳戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管、縣鄉聯網”為核心的鄉財縣管模式，年底將所有鄉鎮的財務收支全部納入財政支付中心管理，待時機成熟后轉為國庫集中支付方式進行管理。

三、嚴格專項資金管理

（一）嚴格專項資金的審批制度

財政部門在接到上級專項資金文件后，以文字形式通知業務部門或單位，根據申報資料和文件要求編報專項資金使用計劃，3日內報業務部門主管縣長審批，再報財政部門，經財政主管縣長審批后，視專項資金的性質辦理相關的政府采購、項目評審手續，按進度或完工后的驗收情況撥付資金。

（二）實行項目資金管理制度

根據項目類別、資金來源、資金額度等情況和上級財政投資項目資金分類管理辦法，細化財政性項目資金管理，特別是要強化項目預算、立項審批、投資評審、招投標、項目監管、竣工驗收、決算審計等措施。視資金的不同性質、分類實行“專戶、專人、專帳”管理，進一步明確項目單位管理責任，充分發揮資金的使用效益。

1、創新管理制度，推行項目資金報帳制。對各類專項資金推行縣級報帳制，項目實施單位憑合法票據在縣財政局報帳，并對報銷票據的真實性負責，由財政支付中心集中支付。對不按程序審簽或不符合要求的憑據，縣財政部門一律不得報銷。

2、堅持財政投資評審制度。財政投資評審要堅持項目預算先評審后招標，資金撥付先評審后撥款，工程決算先評審后批復的原則，搞好財政投資項目的評審工作。

3、完善政府采購和工程監理制。財政專項資金項目要根據評審的資金額度，實行招投標和工程監理制。對項目施工單位的選擇，要采取投標方式實行競爭，對項目建設中的技術要求、工程質量要推行工程監理制度，嚴禁假招標、串標和轉包。

4、推行項目法人負責制。項目實施單位法人代表是項目管理責任人，對項目負終身責任，主動接受社會、群眾、審計和法律的監督。項目工程有質量問題，資金有違規使用的要追究項目責任人責任。

四、切實搞好帳戶管理

對行政事業單位銀行帳戶，嚴格執行《省省級預算單位銀行帳戶管理暫行辦法》，推進我縣國庫管理制度改革步伐，從源頭上防治腐敗。

（一）結合人民銀行對所有行政事業單位的銀行帳戶進行清理、規范，依據政策確定是否撤銷、合并、保留。

（二）理順各單位各部門對銀行帳戶的管理程序，未經財政部門批準，不得擅自開立、變更銀行帳號。

（三）搞好銀行帳戶的年檢工作，使全縣行政事業單位的銀行帳戶管理工作步入規范化。

五、進一步嚴格財政監督

（一）嚴格財政支付中心監督管理。要強化國庫集中支付管理，擴大支付范圍，完善管理措施，提高管理水平。強化財政集中支付管理，努力提高核算水平和會計信息質量，嚴肅財經紀律，使財政資金使用的事后監督向事前、事中、事后全程監督，進一步防范財政資金風險。

（二）嚴格聯合監督檢查制度。財政部門結合紀檢監察和審計部門，每年要對縣直各部門和鄉鎮進行一次聯合檢查，查處各種違犯財經紀律的行為，按照有關規定，嚴格處罰措施，維護財經紀律。

（三）加強對收支大戶的監管力度。對資金流量較大的部門和單位，如民政、教育、衛生、土地等，財政部門將進一步細化管理，加強收支調查分析，實行跟蹤問效制度，確保資金合規運行和使用。

（四）嚴格會計信息質量管理。財政會計管理機構要強化對全縣行政事業單位會計人員管理，搞好政策業務培訓，不斷提高會計人員綜合素質，結合有關科室定期檢查行政事業單位的會計信息，保證會計信息的真實性。建立會計人員違紀檔案，對有違反《會計法》的會計人員依法吊銷會計從業資格證書。

（五）嚴格日常監督管理制度。財政及各部門與財政資金有關人員，要嚴格履行各種管理手續，按程序辦事，按制度管理，嚴禁違規違紀行為的發生。同時，廣泛征求社會各界對財政資金使用的意見，搞好社會監督，確保財政資金安全。