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第一條為建立健全鎮內部審計制度，規范內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規，結合鎮實際，制定本制度。

第二條鎮內部審計，是指鎮內部審計機構和內部審計人員，對本單位及所屬單位或行政區域內社區、村集體經濟組織財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。

第三條建立鎮內部審計工作領導小組，下設內部審計室（內部審計室設在鎮紀委辦公室），作為鎮內部審計的職能機構。內部審計室由（鎮紀委、財政辦、三資管理中心）等人員組成,具體負責內部審計的日常工作。

第四條內部審計室在鎮內部審計工作領導小組領導下，依照國家法律、法規以及本制度開展內部審計工作。

第五條鎮內部審計領導小組應當在本單位黨組織、主要負責人領導下開展內審工作，向其負責并報告工作。內審領導小組要加強對內部審計工作領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告和解決內部審計工作中存在的問題，并督促村（社區）落實審計意見，保障內部審計機構和內部審計人員依法履行職責。

第六條內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格管理和繼續教育，本單位予以支持和保障。內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規定執行。

第七條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條內部審計室履行職責所必需的經費，應當列入單位預算，予以保證。

第九條內部審計室和內部審計人員依法履行職責受法律保護，任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員依法實施審計活動，不得打擊、報復、陷害內部審計人員。內部審計隊伍應當保持穩定，沒有違法失職或者其他不勝任工作情況的，不得隨意撤換內部審計人員。

第十條內部審計室應當依法或按照內部審計領導小組的要求，履行下列職責：

（一）負責鎮內部審計制度的建立和實施；

（二）負責制訂和實施內部審計工作計劃、工作報告、審計報告和有關內部審計規章制度等；

（三）負責內部審計質量，并監督本單位及所屬單位財務信息披露；

（四）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

（五）向內審領導小組及時報告內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

（六）對本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計；

（七）對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計；

（八）對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計；

（九）對本單位及所屬單位的自然資源產管理和生態環境保護責任的履行情況進行審計；

（十）對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

（十一）根據需要開展有關專項審計調查；

（十二）協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作；

（十三）國家有關規定和本單位要求辦理的其他事項。

第十一條內部審計室按照法律、法規規定或者根據本行政區域內的社區、村居集體經濟組織(包括經聯社)及其所屬單位委托的下列事項進行審計監督；

（一）財務管理制度的建立及執行情況；

（二）財務預算執行情況；

（三）財務會計報表、會計憑證、會計賬簿和賬簿的完整性、真實性和合法性；

（四）資產、負債、損益、分配情況；

（五）承包金、租金、土地征用費等費用的收入、管理、使用情況；

（六）借入資金的管理和使用情況；

（七）受贈資金、物資的管理使用情況；

（八）建設項目的財務情況；

（九）村（社區）集體經濟組織及其所屬單位負責人的任期經濟責任；

（十）其他需要審計的事項。

第十二條內部審計室在履行審計職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計對象提供有關生產、經營、財務收支計劃、預算、預算執行情況及決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會中介機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責；

（二）參加或者列席本單位及其所屬單位涉及重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項決策等會議；

（三）參與研究制訂有關的規章制度，提出內部審計規章制度，按有關程序報批后施行；

（四）審查被審計單位有關生產、經營以及財務會計活動資料、文件，檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料，現場核查與內部審計事項有關的實物；

（五）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人開展調查和詢問，并取得相關證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經同意作出臨時制止決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、財務會計報告以及與經濟活動有關的資料，經內審領導小組批準后，有權予以暫時封存；

（八）提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；

（九）對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出給予通報批評或處分的建議；

（十）法律、法規規定和鎮黨委、政府授予的其他職權。

第十三條內部審計室根據審計業務的需要（除涉密事項外），報經內審領導小組批準，可以聘請有資格的專業人員參與內部審計工作，也可以向具有相應資質的社會中介機構購買審計服務，并檢查監督審計業務質量。

第十四條經內審領導小組同意后，內部審計室應當公開審計結果，但法律、法規規定的涉密事項除外。

第十五條內部審計工作的主要程序：

（一）內部審計室根據內審領導小組批準的審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經內審領導小組同意，審計組可以直接持審計通知書實施審計；

（二）審計組在審計實施前，開展審前調查，編制審計方案；審計方案和審計方案調整須經過分管領導批準后實施；

（三）被審計單位應當積極配合審計人員工作，根據要求提供真實、完整相關資料，不得轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財務會計、生產經營以及其他文件資料；

（四）審計組根據審計方案在審計過程中，可以采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據，形成審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認；

（五）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告（征求意見稿），及時征求被審計對象的意見。被審計對象應當自收到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內向審計組反饋書面意見，逾期視同無異議；

（六）內部審計室對審計組提交的審計報告（征求意見稿）和被審計對象的反饋意見進行復核審查后，形成審計報告，連同審計組提交的審計報告和被審計對象的反饋意見，一并報內審領導小組審定；

（七）內審領導小組根據審計報告進行審議，必要時可出具審計決定。經內審領導小組簽發后的審計報告或審計決定下達被審計對象；

（八）被審計對象應當執行審計報告或審計決定。對審計報告或審計決定有異議的，可以在審計報告或審計決定送達之日起10日內向內審領導小組提出申訴，申訴期間不影響審計報告或審計決定的執行。內審領導小組當自收到申訴申請之日起15日內做出答復；

（九）內部審計辦公室應督促被審計對象在規定的期限內落實審計意見或審計決定，并書面報告執行結果；

（十）內部審計機構在必要時開展后續審計，檢查被審計對象就存在問題采取的整改措施及效果，并向內審領導小組提交后續審計報告。

第十六條內部審計室對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定及時歸檔保存。

第十七條內部審計室對本單位有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，應當向內審領導小組提出表揚和獎勵的建議。

第十八條內部審計結論應當作為本單位考核、獎懲、任免所屬部門、單位負責人的依據之一。

第十九條內部審計室應當每年向鎮政府或鎮人大提交內部審計工作報告。

第二十條內部審計室應當不斷提高內部審計業務質量和技術水平，依法接受區審計局的內部審計業務指導監督與內部審計業務質量的檢查和評估，并及時報告內部審計工作中的有關重大事項。

第二十一條內部審計室應當積極配合審計機關和社會中介機構對本單位的有關審計工作，并加強與外部審計的溝通與合作。

第二十二條內部審計室應當向區審計局及時報送內部審計工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況等資料備案。

第二十三條被審計對象違反本制度，拒絕接受或者不配合開展內部審計工作，提供的資料不真實、不完整或者拒不執行審計決定的，由鎮政府責令改正；拒不改正的，對負有直接責任和其他責任的人員給予紀律或者行政處分。

第二十四條被審計單位或者人員轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財務會計、生產經營以及其他文件資料的，依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十五條打擊、報復、陷害內部審計人員的，由鎮政府或上報區級有關部門給予紀律或者行政處分；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十六條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，鎮政府應當給予精神和物質獎勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，鎮政府應當依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究法律責任。

第二十七條本制度由鎮內部審計室負責解釋。

第二十八條本制度自公布之日起施行。