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第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益,保證全縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《縣規(guī)范推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施意見(jiàn)》（政發(fā)[]119號(hào)）及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級(jí)下列財(cái)政性資金的支付管理，包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)財(cái)政部門在縣人行開設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶；

(二)財(cái)政部門在銀行開設(shè)的零余額賬戶和財(cái)政部門為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶；

(三)財(cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；

(四)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位開設(shè)的特設(shè)專戶。

第五條建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過(guò)渡性賬戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。

第六條財(cái)政部門是擁有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的唯一職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。

第七條縣人行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和銀行的管理監(jiān)督。

第八條財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向人行和銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第九條部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第二章財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門審核同意預(yù)算單位申請(qǐng)后，書面通知銀行，為預(yù)算單位開設(shè)相應(yīng)賬戶。

第十一條國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第十二條預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部門授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金清算，不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。

第十三條財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出，銀行根據(jù)財(cái)政部門的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)，預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。

第十四條特設(shè)專戶用于核算特殊專項(xiàng)支出，預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。

第三章用款計(jì)劃

第十五條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

第十六條分月用款計(jì)劃按季分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第十七條基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按項(xiàng)級(jí)科目編制。

第十八條年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位在收到財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整文件后，調(diào)整本部門的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核批復(fù)。

第十九條預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)，要嚴(yán)格按照用款計(jì)劃規(guī)定的資金使用額度辦理財(cái)政授權(quán)支付，不得超計(jì)劃支付。

第四章財(cái)政直接支付程序

第二十條預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、基本建設(shè)支出、惠農(nóng)支出、基金支出等，財(cái)政直接支付由預(yù)算單位申請(qǐng)，并填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，報(bào)財(cái)政部門，涉及政府采購(gòu)的支出，按政府采購(gòu)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條財(cái)政部門審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開具《財(cái)政直接支付憑證》，分別送縣人行和銀行，銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。

第二十二條預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，財(cái)政部門根據(jù)銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬。

第二十三條預(yù)算外資金的支付，比照上述程序執(zhí)行。

第五章財(cái)政授權(quán)支付程序

第二十四條財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的其他各項(xiàng)支出。

第二十五條財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額，由財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃確定。

第二十六條預(yù)算單位支用授權(quán)額度內(nèi)的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填制財(cái)政部門統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送銀行，銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》通過(guò)零余額賬戶辦理資金支付業(yè)務(wù)。

第二十七條預(yù)算外資金的支付，比照上述程序執(zhí)行。

第六章管理與監(jiān)督

第二十八條財(cái)政部門的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施，組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度；

(二)審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；

(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付額度；

(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

(五)選擇銀行，會(huì)同縣人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其它有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第二十九條人行職責(zé)

(一)會(huì)同財(cái)政部門制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政部門管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施；

(二)為財(cái)政部門開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與銀行的收支清算業(yè)務(wù)，定期提供國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出情況，并核對(duì)庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；

(三)監(jiān)督銀行財(cái)政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

第三十條銀行職責(zé)：

(一)按照與財(cái)政部門簽訂的合同，辦理財(cái)政性資金支付、預(yù)算外資金專戶、零余額賬戶支付清算業(yè)務(wù)；

(二)定期向財(cái)政部門和預(yù)算單位報(bào)告財(cái)政性資金支付、預(yù)算外資金專戶、零余額賬戶及特設(shè)專戶的支出情況，并提供有關(guān)服務(wù)；

(三)根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照財(cái)政部門的支付指令和授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。

第三十一條預(yù)算單位職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制物品、服務(wù)采購(gòu)計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

(四)負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

(五)配合財(cái)政部門對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金的申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第三十二條除政府或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；

(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

(三)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

(四)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；

(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；

(六)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；

(七)其他需要拒付的情形。