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一、改革的指導思想和基本原則

（一）指導思想

為適應財政改革需要，加快構建公共財政體系，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、國庫集中收付為主要形式的新型財政管理機制，規范財政收支行為，加強財政監督，提高財政資金使用效益。

（二）基本原則

1透明管理原則。所有財政收支業務按規范的程序在國庫單一賬戶體系中運行，收入和支出的全過程處于財政有效監督之下，增強財政收支活動的透明度。

2高效運行原則。財政收入直達財政專戶，支出直達供應商或個人，加快資金運行速度，提高資金使用效率。

3三權”不變原則。預算單位的預算編制、預算執行主體地位不變；預算單位的資金使用權、財務審批權不變；預算單位的財務管理職能不變。

二、改革的主要內容

（一）建立國庫集中收付執行機構

根據上級統一部署，將“經濟開發區財務核算中心”更名為“經濟開發區財政國庫集中收付中心”具體負責部門預算的審核、用款計劃的管理、資金撥付的審核、會計核算業務、資金清算業務、提供預算單位的收支信息等工作。

（二）建立國庫單一賬戶體系

財政部門選擇一家商業銀行作為國庫銀行，并按規定開設賬戶。開發區財政國庫單一賬戶由以下三種賬戶構成：

1國庫單一賬戶”用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出的活動，并于財政零余額賬戶進行清算。

2非稅收入資金專戶”用于記錄、核算和反映各行政事業單位非稅收入的收支活動，并于財政零余額賬戶進行清算。

3財政零余額賬戶”用于財政直接支付，支出與國庫單一賬戶、非稅收入資金專戶清算，做到零余額管理。

建立國庫單一賬戶體系后，所有財政性資金均應通過國庫單一賬戶體系存儲和實行財政集中支付。

除根據實際情況，保留預算單位的工會、食堂等特設賬戶外，未經批準，任何單位和個人不得擅自開設各類賬戶進行單位財務核算。

（三）建立部門分月用款計劃制度

分月用款計劃是財政部門辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據年初批準的部門預算，基本支出按年度均衡，項目支出按實施進度，科學合理規范地編制《預算單位分月用款計劃表》經國庫集中收付中心審核，報財政局批復后，作為國庫收付中心撥款依據。

批復后的分月用款計劃一般不作調整，因特殊原因確需調整的預算單位應提前提出申請，并按規定程序報批。

年度財政預算執行中發生追加、追減的調整變化，由預算單位在收到財政部門預算調整文件后，調整本單位的用款計劃，并按規定程序報批。

往來款項的支付，由預算單位提出申請，經國庫收付中心審核后并經財政局批準后辦理撥付。

（四）建立規范的資金收支辦法

1規范收入收繳。預算單位各項收入直接繳入單一賬戶或非稅收入資金專戶，并實行收支兩條線管理。

2規范支出撥付。預算單位所有財政資金均實行財政直接支付。發生支付時，由財政國庫集中收付中心在零余額賬戶”中直接將資金支付給商品、勞務供應者和個人等。設立備用金制度，備用金主要用于差旅費、停車費、過路費、小額零星辦公用品購置、零星招待費以及其他零星支出（2000元以內）如因特殊情況，確需領用大額現金，須報財政局審批。

三、國庫收付中心主要職責

1嚴格按照國家財經法律法規、財務規章制度辦理有關業務，按照《預算法》等有關規定，做好年初部門預算的審核工作；

2根據收入計劃、預算指標和批準的分月用款計劃，具體辦理財政直接支付等相關業務；

3負責會計核算業務，即按照政府收支分類和會計核算要求，按預算單位資金性質和預算科目建立指標、支出明細賬，及時反映財政性資金的指標收支結余活動情況，專項支出記錄到具體科目；

4核算、匯總、分析財政性資金的收支情況，及時準確真實地向財政局領導提供各預算單位的收入支出等信息；

5加強與預算單位的溝通、協調，及時給預算單位提供相關會計信息，不斷改善工作方法，提高服務水平；

四、預算單位主要職責

1嚴格執行部門預算，建立健全的財務審批制度，認真編制分月用款計劃，合理安排使用資金確保財政資金使用高效；

2提出資金使用申請和提供有關核算憑證，并保證憑證的真實性、合法性；

3配合財政部門對本單位的預算執行、資金使用、結余等情況進行跟蹤問效和監督管理；

4加強本單位固定資產管理，定期清查盤點核對本單位的固定資產，防止國有資產流失。

除政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發生下列情形之一的財政部門有權拒絕受理支付申請：

1無預算、超預算申請使用資金；

2擅自擴大預算支出范圍申請使用資金；

3申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋公章；

4未按規定程序申請使用資金；

5出現其他需要拒付情形。

五、法律責任

預算單位用其工作人員擅自變更財政預算，改變預算資金用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的依據《財政違法行為處罰處分條例》等規定給予處理。

本方案自施行，本方案由經濟開發區財政局負責解釋。