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為認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面掌控全區(qū)稅源的相關(guān)經(jīng)濟稅收信息，摸清稅源底數(shù)，促進稅收征管工作科學(xué)化、精細化、規(guī)范化，增加地方財政收入，區(qū)政府組織區(qū)財政、區(qū)國稅、區(qū)地稅三家于*年7月中旬至10月下旬對全區(qū)稅源情況進行了普查。

一、主要問題

調(diào)研專班對區(qū)直、鎮(zhèn)辦的稅源普查情況進行了重點抽查，共抽查企業(yè)50家（其中：區(qū)直13家、城南20家、鎮(zhèn)辦17家，具體名單附后）。通過抽查以及在全區(qū)稅源普查中發(fā)現(xiàn)，我區(qū)在稅收征管方面還存在一些問題，主要反映在以下幾個方面：

1、企業(yè)財務(wù)不規(guī)范。其主要表現(xiàn)為：有的企業(yè)沒有會計；有的企業(yè)會計設(shè)置不規(guī)范；有的企業(yè)財務(wù)處理不規(guī)范。如中江石油機械有限公司至今無帳。在我們調(diào)查的50家企業(yè)中，只有三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)公司、湖北省水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院和金鵬紡織三家財務(wù)較為規(guī)范外，其余都不同程度的存在不執(zhí)行企業(yè)會計制度、各項費用計提后不按政策執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營情況失真，稅收流失等問題。如新宇紡織提取巨額職工福利費300萬元長期放在應(yīng)付款科目，既沒有向職工發(fā)放應(yīng)支付的100萬元福利費，也沒有向國庫上繳應(yīng)支付的社會保障費200萬元，涉嫌偷逃企業(yè)所得稅。如昊捷商貿(mào)有限公司在財務(wù)處理中將利潤攤?cè)胙b修、門面轉(zhuǎn)讓費、折舊等科目，加大經(jīng)營成本，減少公司利潤，從而逃避稅收。大部分企業(yè)未分稅種明細提取和繳納稅款，有的企業(yè)未設(shè)置應(yīng)交稅金帳，無法反應(yīng)應(yīng)交稅金明細，有的企業(yè)用行政事業(yè)單位的科目記帳。

2、稅務(wù)部門自查上報數(shù)據(jù)與重點抽查數(shù)據(jù)有較大差距。從抽查的50家企業(yè)匯總情況來看，稅務(wù)部門自查上報的稅源為*萬元，而入戶調(diào)查的稅源為*元，兩者相差*萬元，重點抽查稅源比稅務(wù)部門上報稅源增7.8％，其中以區(qū)直和*相差數(shù)據(jù)最大。區(qū)直13家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報稅源為*萬元，而入戶調(diào)查的稅源為*萬元，兩者相差*萬元，重點抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報稅源增19.6％;*鎮(zhèn)6家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報稅源為267萬元，而入戶調(diào)查的稅源為*萬元，兩者相差*萬元，重點抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報稅源增*％。由此可看出，我區(qū)稅收增長還很有潛力可挖。

3、企業(yè)納稅屬地劃分不明確。在這次重點抽查中，發(fā)現(xiàn)*三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)有限公司、江漢佳業(yè)稅務(wù)部門是作為區(qū)直企業(yè)上報的，而同時*鎮(zhèn)、*鎮(zhèn)也分別上報了這兩個企業(yè)。通過調(diào)查，我們認為這兩個企業(yè)納稅屬地應(yīng)分別為*鎮(zhèn)、*鎮(zhèn)。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管工作有待加強。全區(qū)7個鎮(zhèn)2個農(nóng)場國稅設(shè)征收處（6人，負責(zé)、*、*三地國稅征收）、太湖征收處（10人，負責(zé)太湖、*兩地國稅征收）、城北征收處（37人，負責(zé)*、紀南、八嶺三地國稅征收）、城南征收處彌市征收站（7人，負責(zé)彌市國稅征收）共4個征收機構(gòu)；地稅設(shè)紀南征收分局（8人，負責(zé)紀南、八嶺兩地地稅征收）、*征收分局（6人，負責(zé)*、、*三地地稅征收）、西城征收分局彌李征收處（7人，負責(zé)彌市、*、太湖三地地稅征收）共三個征收機構(gòu)（*征收工作由東城征收分局負責(zé)）。國稅、地稅平均一個征收機構(gòu)負責(zé)2-3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作，2-3個人負責(zé)一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作。雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員人平征收稅款較城區(qū)稅收征管人員人平征收稅款低，但因鄉(xiāng)鎮(zhèn)地域遼闊，稅源小且稅源比較分散，征收難度、征收工作量遠比城區(qū)要大，我們認為有些地方的稅收征管人員不足。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員的不足，從而導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)一方面不能完成上級年初下達的稅收征管任務(wù)，而另一方面又同時存在大量稅收流失的問題，這方面的問題，地稅相對國稅來說表現(xiàn)得更為突出。由于契稅、耕地占用稅從*由財政部門移交地稅部門征收，導(dǎo)致有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的契稅和耕地占用稅的征收很不理想，如鎮(zhèn)在將這兩小稅移交地稅部門征收時有近10萬元的稅源，近兩年來一直沒有征收。與此同時，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)不能按時完成年初區(qū)下達的稅收征收任務(wù)，從而又引發(fā)了稅務(wù)部門一個不好的工作方法和習(xí)慣——調(diào)稅，這一方面影響了區(qū)委區(qū)政府對各地的稅收任務(wù)完成情況考核的公平性；另一方面也影響了每年各地稅務(wù)收入完成數(shù)據(jù)的真實性，從而進一步影響了區(qū)委區(qū)政府在確定各地宏觀稅費的正確決策；第三也加大了調(diào)稅完成任務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政支出。

5、地稅小額稅種漏征漏管現(xiàn)象較為嚴重。從重點抽查反映的情況來看，地稅小額稅種漏征現(xiàn)象較為嚴重。從天發(fā)金達利房產(chǎn)公司提交的自查數(shù)據(jù)表明該企業(yè)未交納土地增值稅；荷花機床公司財務(wù)報表反映該企業(yè)城建稅未按規(guī)定稅率繳納，沒有繳納印花稅、耕地占用稅和房產(chǎn)稅；漢科生物公司城建稅、印花稅未按規(guī)定稅率繳納，土地使用稅、房產(chǎn)稅未核查到實際面積。

6、定額征收管理有待進一步加強。在定額征收管理方面主要存在定額標準過低的問題。如*鎮(zhèn)兩個磚瓦廠年利潤在百萬元以上，而每年的國稅和地稅合計定額只有1萬元左右；*專賣店每月的營業(yè)稅征收定額只有*元；*人家商貿(mào)公司每月的營業(yè)稅征收定額只有1500元，且未核定是否交納土地使用稅和房產(chǎn)稅；錦繡園酒店每月的營業(yè)稅征收定額只有3000元；青蓮酒家每月的營業(yè)稅征收定額只有*元，且未核定各分店的納稅情況，等等。

7、個體工商戶起征點核定有待進一步規(guī)范。從這次普查和重點抽查中發(fā)現(xiàn)，個體工商稅收起征點的核定主要存在達到起征點的工商戶比例明顯偏低以及不公平、不公開的問題。從這次普查的情況來看，全區(qū)在國稅部門登記的個體工商戶達到起征點的僅占12.1％，在地稅部門登記的個體工商戶達到起征點的占76％，國稅的比例明顯偏低。不公平的表現(xiàn)為標準不一，倚輕倚重。如*鎮(zhèn)一大型超市在這次普查中發(fā)現(xiàn)其未達到起征點，而同在該鎮(zhèn)的其它幾個規(guī)模比其小的超市卻都達到了起征點，明顯存在核定標準不一，倚輕倚重問題。不公開主要反映為各地沒有將轄區(qū)內(nèi)所有個體工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，沒有形成全社會監(jiān)督辦稅的氛圍。

二、對策建議

1、切實加強企業(yè)財務(wù)管理。一是要建立健全企業(yè)會計隊伍，并做到持證上崗，并為每一個會計從業(yè)人員建立會計從業(yè)誠信檔案，防止會計從業(yè)人員做假帳。二是要加大企業(yè)會計從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，財政、國稅、地稅部門聯(lián)合舉辦企業(yè)負責(zé)人和會計從業(yè)人員培訓(xùn)班，宣傳財稅政策，加強財務(wù)會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)會計從業(yè)人員素質(zhì)。三是要加大《會計法》執(zhí)法檢查力度，及時查處企業(yè)違反《會計法》的行為。

2、切實加強稅源信息管理。重點加強納稅人戶籍信息、申報信息、財務(wù)信息、發(fā)票信息以及社會綜合治稅信息的管理。結(jié)合稅務(wù)登記換證工作，規(guī)范設(shè)立、變更等各類登記信息采集，切實加強戶源監(jiān)控和戶籍信息的動態(tài)管理。充分利用信息化手段，切實加強財務(wù)會計數(shù)據(jù)信息采集。進一步搞好納稅申報的審核比對，特別是要注重加強貨物運輸業(yè)申報表與發(fā)票清單的審核比對。結(jié)合“發(fā)票有獎”活動，落實納稅人逐筆開具發(fā)票制度，尤其要重點整治餐飲、娛樂和其他服務(wù)業(yè)不開票、開假票、虛開票的問題，全面做到以票控稅、驗舊購新，抓好發(fā)票使用信息管理。同時，強化發(fā)票內(nèi)部管理監(jiān)督，研究制定相關(guān)措施，堵塞內(nèi)部管理漏洞。與此同時，切實抓好國稅、地稅部門納稅信息資源共享工作，在抓好主體稅種征收工作的同時，切實抓好附稅的征收工作。

3、切實加強稅負分析。國稅、地稅部門每季度要對重點稅源企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅稅負進行分析，全年要進行包括整體稅負、行業(yè)稅負、稅種稅負和重點稅源稅負等的全面分析。在搞好全面分析的同時，要著力對稅負明顯偏低的地方、有疑點的企業(yè)和存在問題多的行業(yè)進行分析，最大限度地將稅源轉(zhuǎn)化成稅收。

4、切實加強稅務(wù)稽查。要把組織地方稅收專項檢查和查處大要案件作為稽查工作的中心任務(wù)，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。對重點行業(yè)實施專項檢查，對重點稅源實施分級分類稽查，對重點區(qū)域?qū)嵤ｍ椪危瑢ι娑愡`法犯罪行為嚴厲查處。切實抓好國地稅稽查協(xié)作機制，加強稅警聯(lián)合辦案。與此同時，對本次稅源普查發(fā)現(xiàn)的*年稅收預(yù)測減幅較大的企業(yè)立即進行稅務(wù)稽查。如天發(fā)金利達房地產(chǎn)公司預(yù)測稅收減少120萬元；新宇紡織公司預(yù)測稅收減少74萬元，同時提取*萬元的巨額福利費；中江石油公司應(yīng)建帳未建帳；*實業(yè)公司*兩年預(yù)測納稅為負；菱角湖棉業(yè)公司*年應(yīng)納稅額為-127萬元，07年預(yù)測僅為3.6萬元。

5、切實加強定額征收和起征點核定管理。定額征收原則上要實行微機定稅，嚴格規(guī)范核定程序，嚴格實行聽證會制度和定額公示制度。區(qū)國稅、區(qū)地稅部門要選定部分行業(yè)的定額參數(shù)，進行定額標準區(qū)間比較，以評價各征收單位定額核定的科學(xué)性、合理性。與此同時，積極創(chuàng)造條件，減少定額征收的企業(yè)，逐步過渡到按企業(yè)實際納稅額和規(guī)定稅率征收。在個體工商稅起征點和小企業(yè)納稅人的核定上，必須做到標準統(tǒng)

一、應(yīng)稅額度核定準確以及公平、公正、公開，既不能征收過頭稅，也不能有稅不征。

6、切實加強社會辦稅力度。國稅、地稅部門要采取切實有效的措施，加大對各項稅收政策的宣傳力度，將各項稅收政策交給廣大人民群眾。與此同時，各地稅務(wù)部門必須采取一切切實可行的方式方法將本轄區(qū)內(nèi)所有工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。

7、切實抓好稅收隊伍建設(shè)。一是要切實加強稅務(wù)干部隊伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，不斷提高稅務(wù)干部隊伍的整體水平。二是要切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管，要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員的考核力度，確保完成年初確定的征收任務(wù)，確保應(yīng)收盡收，嚴禁調(diào)稅完成收入任務(wù)。三是要切實加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和預(yù)防職務(wù)犯罪工作，要加強與各級紀檢監(jiān)察、公安、財政、審計等部門的協(xié)調(diào)配合，提高預(yù)防職務(wù)犯罪的針對性和實效性。組織開展好治理商業(yè)賄賂專項工作，將經(jīng)常性的督查指導(dǎo)和重點抽查結(jié)合起來，形成長效機制。