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一、大學生創業中財務意識薄弱的具體表現

（一）缺乏財務管理的專業人才本次參與調查的創業創新創業團隊中，有百分之四十左右的團隊已創業，其余百分之六十的團隊都是有創業意愿，并且已有成型的商業計劃書。然而在這些創業團隊中，仍然有20.39%的團隊，沒有專人負責財務部分。這些沒有專職分工的團隊，大多處于剛起步的階段，團隊負責人還沒有對財務部分做出詳細規劃。其次，應該明確即使有專人負責財務，并不意味著有專業人員負責財務。調查數據顯示，33.01%的團隊財務負責人不是財務相關專業，且不持有會計從業資格證，不到50%的團隊財務負責人是財務相關專業且持有會計從業資格證的。包括非財務專業人才，只有五成左右的財務負責人是持有會計從業資格證的。說明有一半的團隊負責人沒有對財務專業人才有足夠的重視。財務管理是一個專業性較強的工作，需要由有資格證書的特定人才分管。但由于團隊負責人的財務意識不夠，導致對財務人才的疏忽，這會導致財務管理出現漏洞，為日后生產經營帶來不便甚至產生嚴重的問題。

（二）沒有合理利用籌資融資渠道融資作為經營資本是必不可少的部分，但根據我們的調查可以發現，薄弱的財務意識使部分大學生在創業時直接在主觀上忽視了這一途徑，這也導致許多剛剛創業的大學生失去了許多融資良機。大學生融資難確實是一個很大的問題，但這個問題有主觀和客觀兩方面因素。本文主要探討的主觀因素，就是財務意識薄弱導致忽視，或者失去一些融資機會。在本次調查中，有70.87%的團隊的啟動資金是僅由主創分擔。想到社會眾籌、政府扶持和天使投資的團隊只占了少數。其實大學生作為創業主體，在政策條件上是占有很大優勢的，但他們很少能想到這些。在多次專訪中，筆者也了解到很多創業者在創業初期沒能好好利用優勢和資源，獨自承擔啟動時期的所有資金，過著非常艱難的生活。現在學校和政府對大學生創業的扶持政策越來越多，天使投資和天使基金也正積極發展，并趨于成熟，可是很多大學生創業者并沒有好好利用這些資源和機會，了解的融資渠道單一，主創分擔壓力過大，這也導致創業難以成功。在調查中，有81.55%團隊，并不很清楚，或者完全不了解政府和金融機構可以予以的扶持政策細則，譬如一般企業向銀行申請開業貸款擔保額度最高可為7萬元并享受貸款貼息，高新技術企業可申請到銀行無息貸款等等。從主觀上來說，就是這些大學生創業者沒有對財務有積極的意識，沒有去關心有利于企業融資和發展的途徑。

（三）缺乏合理的資金使用計劃資金使用是否存在合理計劃，也是大學生創業企業能否生存下去的一個重要原因。資金使用計劃主要體現在兩個方面，一是財務報表，二是浮游資金。根據本次調查統計，仍然有12.62%的已創業團隊沒有正規的財務報表，那也就無從談論根據財務報表調整運營方案的財務意識了。在未創業團隊中，也有將近一半的團隊尚未形成預計財務報表。在這些未形成財務報表的團隊中，多數團隊簡單認為財務管理就是記賬，更是有個體經營者根本沒有記賬，對于浮游資金，大學生創業者中意識到這一點的更少。在對一位經營披薩店的法學女生的專訪中，解釋浮游資金的含義之后，女生給出的回答是，沒有留存浮游資金，目前所有資金都用于運營和拓展業務。首先，很多大學生創業者沒有考慮過浮游資金這個問題。再者，在知道浮游資金后，仍然沒有意識到浮游資金的重要性。譬如這家披薩店，如果某天因特殊情況，原材料漲價，材料供給不足，就會直接導致損失一部分客源，進而影響當天收益。由此可見，對于資金緊張的大學生創業企業，更應該意識到資金使用的合理規劃的重要性。大學生在自主創業過程中，多數并沒有很好的認識其重要性，導致了日后生產經營的問題和財務資金的漏洞。

（四）成本管理意識薄弱調查發現，大多數學生的成本管理并不是真正專業層面上的含義，成本管理意識薄弱。他們多數采用削減人力成本和壓低供貨商價格的方法，來刻意控制成本。然而這不是一個長期有效的辦法。還有10%左右的團隊負責人將成本意識缺失歸咎于隊內沒有專業人才，或者簡單地認為“所謂成本就是應該花的錢”。當問及如果出現成本超出預算的狀況時，他們多數會不知所措，表現得非常茫然。在一次專訪中，一位曾經營過二手書店的大學生。當時，該書店的總投資額為8萬元，他用了7.5萬買了一輛小貨車。當問及是否考慮過這輛車帶來的停車費、汽油費和各類其他相關的費用時，他坦誠地表示沒有考慮到這些細致的問題。可是對于一個總投資額才8萬的大學生創業企業，這些問題不是細微的。正是由于成本控制的缺失和財務管理意識的淡薄，導致了最后經營的失敗。許多大學生創業者只是片面的了解了成本管理的概念，而真正在綜合實踐的時候，又缺少了相關的財務意識，從而導致在實際運用中，容易顧頭不顧尾。作為創業者如果一味只追求利益最大化，缺少細化的成本分析則必然導致經營問題的出現。

（五）缺乏稅收籌劃的整體意識稅收對于一個企業的重要性不言而喻，然而大學生創業者對稅收籌劃的意識有待進一步提高。很多大學生創業者所謂的稅收籌劃僅僅針對上繳稅款，對于稅收的籌劃并沒有一個完整的概念，有一些專業概念是大學生創業者的意識盲區，譬如在合法合規的情況下合理避稅。在本次調查中，至少有33.98%的團隊不知道稅收籌劃。在另外的66.02%的團隊中，筆者隨機抽檢了幾位團隊負責人，他們大多了解到的稅收籌劃即為辦理稅務登記證和及時上繳相關的稅款。筆者了解到，也存在有已經經營了近半年的企業還未辦理稅務登記證的情況。近年來，政府對大學生創業在稅收方面的優惠政策越來越多，譬如高新技術企業和文化企業可以申請到低稅率；成立非正規企業，只需在區縣的街道進行登記，即可免稅3年。但被問及是否了解相關政策時，大多數受訪者表示并不清楚，或者認為沒有了解的必要。其實說到底，也就是還沒有形成稅收籌劃的整體意識。但我們需要明確的是，稅收關乎的不僅是企業效益，還有國家法律。所以稅收籌劃是個專業性非常高的一項工作，沒有進行稅收籌劃就會影響企業效益，稅收籌劃出現失誤就會導致法律問題。因此，從小規模經營開始，樹立依法納稅的觀念，建立稅收籌劃的整體意識，是大學生創業發展前瞻性，有序性的重要舉措。

（六）企業內控缺乏實質性企業內控方面，大學生創業者多存在“為光鮮而努力”的表面文章。因為在成立公司時，必須要提交企業章程和企業制度，所以在已創業的這部分團隊中，全都擁有成文的章程和制度。然而企業內控這方面工作在尚未創業的團隊中，做的相對較差。也可以說明，創業者在企業內控方面的意識也并非完全主動的，有些人是因為要注冊公司了才想起完善這些內容。可見，創業者在企業內控的建設問題上存在為光鮮而完善的隱患。但在隨后進行的專訪中，問題涉及到簽字制度、財務分工和績效考核等方面的內容，大多數負責人回答含糊不清，總體反應內控意識淡薄。舉一個例子，上述披薩店，在原材料采購時沒有相關的采購合同或協議，采購也沒有一個相關負責人，更無從談論負責人的簽字制度了。再說一個普遍現象，就是對員工的績效考核只是浮于表面。追究考核標準時，只能很籠統地回答“按照平時表現”，無法細化回答。這說明這些書面的章程和制度很多只起到了表面作用，沒有很好地在踐行，歸咎起來仍然是財務意識很薄弱。

二、提高大學生創業者財務意識薄弱的對策

明確問題所在，對癥下藥即可。針對上述的財務意識薄弱的6種具體表現，本文嘗試從大學生主觀層面和學校及社會的客觀環境這兩個方面提出了自己的看法，以幫助消滅大學生創業者財務意識薄弱的現象。

（一）學生主觀層面上，綜合提高財務意識

1.樹立正確創業觀念，形成財務意識創業是一個艱辛的過程，大學生應該先樹立起正確的創業觀念，而后付諸實踐。在形成商業策劃書時，就應該要具備通盤考慮的能力，尤其是財務方面，對創業方案的可行性和風險要有預估能力。在組建團隊的過程中，要充分利用學校的資源，尋找相關專業的學生，比如在財務方面，就可以找到財務管理專業的學生；在宣傳方面就可以找傳媒分院的學生。在創業過程中，能夠遇到問題努力解決，而不是因為怕苦怕累，還沒嘗試解決問題，就先選擇放棄。在拓展一項新業務時，不能完全依賴團隊中的專業人員，對于新領域的知識，自己應該要有學習的主動性。在財務方面要有自己的思考和認識，有意了解企業財務的系統和流程，初步形成自己的財務意識和財務習慣。在企業進入穩定期后，大學生創業者應該對企業的未來趨勢有個合理的評估。在實踐中，不斷將自己的創業觀念和想法進行加工和完善，形成一套自己的能夠成功的創業思維系統。

2.學習財務專業知識，提高財務意識團隊負責人不能因為自己是非經管類學生，就把財務工作完全交由財務主管進行打理，自己則不聞不問。負責人要從宏觀上把控整個企業的財務走向，安排好財務分工，讓整個財務體系能夠長期穩定地運轉下去。要做到這一點，就要要求團隊負責人和財務負責人從加強財務知識學習開始。合理利用大學的資源，旁聽財務專業課程，借閱財務專業書籍，夯實專業知識的基礎，把握財務問題的分析思路，才能在財務資金上保證整個團隊的營運能力，才能正確處理企業的財務關系，進行有效的財務管理工作。然而比專業知識更基礎的，并且貫穿整個創業和經營管理過程的，應該是財務意識。團隊負責人和財務專人應該要從意識上重視財務管理的工作，要加強財務意識的培養，時刻緊繃財務意識這根弦，摒棄“重營銷，輕財務”的舊有觀念。努力達到財務意識與財務專業知識相輔相成的境界，即財務意識促進財務專業知識的學習，專業知識提高財務意識的層次。要認真對待財務管理問題，建立完善的財務體系，并且將這種財務意識和體系觀念融入到企業中的每一個員工的意識中。這樣才有助于提高企業整體的財務意識，助力企業往更高的方向發展。

3.了解相關扶持政策，補充財務意識近年來，政府和金融機構對于大學生創業的優惠政策越來越多，社會對大學生創業的鼓勵和扶持越來越多，特別是財務方面的。大學生創業者作為受惠的主要對象，應該要有去了解和學習這些政策的主動性。這里提到的了解和學習，不只是表面上的，應該深層次的學習和研究，并且結合自己的企業進行深入思考。在學習和研究扶持政策時，聯系自己的企業，補充現有的財務意識。譬如在申請貸款方面，因為大學生創業企業的信用等級無法考評，所以銀行通常會面臨很大風險，所以要想享受到政策優惠，就要自己有主動性，主動地了解、學習、申請和配合。多數大學生創業者自身對經濟優惠政策了解不全面，應在研讀政策條例和細則時，不斷發現現有的財務意識存在的漏洞，對自己未曾考慮的財務問題，甚至其他涉及到的相關問題，進行思考，及時填補漏洞，補充財務意識。

4.積極發現自身優劣，完善財務意識現有的扶持政策大多設有申請條件，只有符合相關要求的大學生創業企業才能享受到扶持政策，所以大學生創業者必須好好思考自己企業的優勢所在。大學生創業者是特殊的創業群體，學校也會給予很多鼓勵和扶持政策，譬如一些免費的經營場地，一些資金補貼。這些都是社會上的創業者不能擁有的，也正是大學生創業者的優勢之一。優勢之三就是大學生所在的環境。大學里有非常多相關專業的同學，學生的思維一般都相對單純，組隊的時候，人才的篩選余地較大。這是大學生創業者相較于社會創業者所能擁有的一些優勢。在大學生創業者內部比較，不同類型不同模式的企業，譬如高科技型的企業和文化傳媒企業，都會存在各自的優勢和劣勢。積極通過各種途徑發現和了解自身的優劣，對于整個團隊的建設都是非常有意義的，尤其是對劣勢的歸納和思考，會有助于財務意識的提高和完善。例如在核對申請條件的過程，或者配合審核的過程中，一定會有一些專業的評估，這些都是非常有價值的指正建議，大學生創業者應該積極正視自身的不足，合理聽取予以的建議，努力完善企業制度和財務意識。

（二）學校和社會客觀層面上，幫助提高財務意識

1．學校應將創業教育融入育人計劃(1)開設創業相關的普適課程，建設系統性師資團隊目前，就筆者了解到的而言，多數學校已經開設創新創業指導課或者KAB（KnowledgeaboutBusiness）創業課程，也有一些針對已創業團隊開設的創業輔助課程，但多是將其作為公共選修課開設，授課的教師多為學生輔導員，缺少“體系化，學科化”的導向，尚無實際的教育目標，且對財務意識的認識不足，常被輕描淡寫一筆帶過。將創新創業課程作為普適課程開設的學校，幾乎沒有。公選課有它的孤立性和隨機性，有時候想選的人未必得償所愿，無心插柳的人卻又誤打誤撞地選進了這門課。授課內容受課時影響，常以粗獷的線條覆蓋而忽略了極為重要的一些細節，尤其一些非財務專業的授課教師，自身對財務意識認知不足，導致在教學上的遺漏。創業教育是一個有專業性有針對性的循序漸進的過程。一開始，學校可以在形勢與政策課中加入創新創業專題講座，或是專門定期舉辦創新創業專題講座，這是對大學生創業的啟蒙教育。其中，可針對財務意識進行鞏固性的專題講座，強調財務意識的重要性。最終將其發展成一門特選課，有創業意愿的或者已經創業的學生都可以在期初報名參加，課程將系統性地教授創業相關的專業知識，涵蓋政策解讀，申請流程，財務管理，運營管理等模塊的理論知識和實踐操作。并且，在不同的模塊聘請專業的授課教師進行專業化科學化的講解。其中，對于財務意識的培養和培訓，可在學校建設財務管理實驗室，通過不斷的案例分析和模擬經營，使學生逐漸認識到財務意識的重要性，形成良好的財務意識，并能將其貫穿于日后的經營活動中。這樣的一個發展過程，能夠讓所有學生對創業有一個比較清晰的概念，也能夠避免公選課的孤立性和隨機性，避免遺漏重要理念，針對創業學生進行定向的系統的教育，學校也能夠將課程融合與整體育人體系之中。(2)在教學園區開設人才中心的流動辦事點一個教學園區內的高等院校聯合申請一個人才中心的流動辦事點。流動辦事點將集中解決大學生創業申請優惠政策的相關問題，并提供一條龍服務。在考慮到學生課業負擔的情況下，最大可能地方便學生咨詢問題和辦理手續，節省了人才中心和大學生創業者雙方的時間，而且推廣了政府對于大學生創業在經濟上的扶持政策，常能提醒大學生創業者對經濟政策和財務意識的思考。(3)設立學校創業基金貸款由于大學生企業的信用等級無法準確評估，銀行的貸款風險很大，所以大學生比較難申請到銀行的貸款，即便申請到了，也至少要2個月之后才能發放。而學校是可以設立創業基金的，提供創業者一定額度的貸款，緩解大學生創業企業的資金難題。學校的創業基金貸款申請流程不必像銀行那么復雜，申請時間可以縮短，能在很大程度上幫助大學生創業企業解決面臨的財務問題。(4)擴充就業指導中心的相關服務目前，許多學校的就業指導與服務中心在創業這塊能夠給予創業者的幫助比較局限，諸如提供咨詢服務，提供免費辦公場地，鼓勵創業者參加各類創業大賽。其實就業指導中心的服務項目可以擴充得更完善一些，譬如作為投資者和創業者之間的橋梁，舉辦一些見面會，建立起投資人和創業者之間的聯系，幫助大學生創業者獲得一些融資渠道。譬如內設一個中小企業管理中心，對在學校內開設的大學生企業進行管理和培訓，也隨時為準備創業的大學生提供咨詢，并通過舉辦研討會為創業提供服務，以便大學生創業者財務意識，甚至涉及到的其他相關方面的培養和培訓。

2.社會應聚焦大學生的財務意識，助力大學生創業企業的發展(1)大力宣傳經濟扶持政策，延展財務意識范圍現在通訊比以往更方便了，現在的宣傳除了傳統的主流媒體之外，還可以采用網絡新媒體的方式。譬如微信和微博，宣傳的廣度和速度，都是極為驚人的。又譬如共青團浙江省委員會開設了一個浙江省高校平臺——“最青春”，一些針對浙江省大學生創業的相關政策可以公布在這個網絡平臺上。在利用傳統的主流媒介之外，合理利用先進的新媒體新渠道，能進一步提升宣傳力度和效果，將急需廣而告之的扶持政策滲透到大學生創業者的日常媒介，延展他們的財務意識和眼界。(2)簡化申請手續，縮短申請時長，刺激財務意識提高目前，許多大學生創業企業向銀行申請貸款的手續非常繁雜，且銀行面對高風險的貸款評審時間過長，到真正放貸通常要2-3個月，也有聽聞半年之久的。在大學生自身做好替代計劃（planB）的準備的同時，如果銀行和政府能夠提高效率，縮短申請時長，在相同時間能夠惠及更多的大學生企業，在很大程度上幫助和鼓勵了大學生創業，在一定程度上也刺激大學生創業者財務意識的養成和提高。(3)開設特事特辦的綠色窗口，鼓勵財務意識實踐政府和銀行對高新技術和文化產業的大學生創業企業的優惠政策比較明顯，但也有不少申請條件。當這些高新技術和文化企業在申請優惠政策時，且附帶了自查證明和學校證明，可以通過特事特辦的綠色通道，化簡申請手續，提前審查，盡快審批。尤其一些高新技術的專利申請，申請時間較長，企業發展進度就會相對應地拖延，不利于產品的時效性。開設特事特辦窗口，有利于提高大學生創業企業，尤其是高新技術企業的資金運營和流動能力，幫助大學生創業者在啟動初期解決資金問題。各類證明就是專業學習的成果檢驗，也是財務意識付諸實際的有形載體，所以，此舉也在無形中鼓勵了大學生創業者對財務意識和專業知識的實踐。

總之，大學生創業常常是把新的創意和新的技術轉化為生產力，但切不可輕視財務意識的重要性。財務管理在創業過程中起到了至關重要的作用，而財務管理的基礎，是財務意識，再是專業知識。而財務意識和專業知識始終是相輔相成的，財務意識促進財務專業知識的學習，專業知識提高財務意識的層次，知識向內吸收為意識，意識向外表現為知識。每個企業的財務狀況不盡相同，每個負責人的財務意識也是不盡相同的，他們對待自己的企業都會有獨特的理念，但重要的是要形成這個理念和意識。每個企業也會有自己獨特的發展路線，但重要的是有所規劃。創業是一個不斷摸索不斷創新的過程，大學生創業者要建立起屬于自己的一套完整的財務意識體系，才能隨機應變，進行有效的企業財務管理。只有充分了解和分析了自己企業的財務管理問題和產生的原因，不斷增強和完善財務意識，才能更快地把企業帶入正軌，提高創業成功率。

作者：金珺 單位：浙江大學寧波理工學院