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一、**年部門預算編制的指導思想和原則

**年部門預算編制的指導思想是：全面落實科學發展觀，緊緊圍繞區委、區政府確定的工作重點和財政改革目標，進一步調整和優化財政支出結構，全力保增長、保民生、保穩定；牢固樹立過緊日子的思想，厲行節約，壓縮一般性支出，從嚴從緊編制預算；統籌安排政府財力，努力保障“三農”、教育、社會保障、就業、科學、文化、公共衛生、生態和環境保護、公共安全等重點支出需要，把有限的財力用到促進經濟社會發展的關鍵領域；進一步加強預算科學化、精細化管理，健全預算分配決策機制，規范預算編制程序，提升預算管理績效，提高公共產品和公共服務質量；完善體制機制，加強預算執行管理，提高財政資金分配和使用的規范性、安全性和有效性。

**年部門預算編制遵循以下原則：

（一）綜合預算原則。加強和規范全口徑預算管理，統籌政府財力，預算內外資金、其他資金和政府性基金收支實行統一管理、統籌安排，按照部門預算“基礎數據精細化、定額管理標準化、監督監管透明化”的建設目標，科學有效地提高財政資金使用效益。

（二）保障重點原則。預算資金的安排，應體現公共財政的基本要求，堅持“先吃飯，后建設，先重點，后一般”。在保障基本支出的基礎上，項目支出按照輕重緩急排序。

（三）關注民生原則。加快推進以改善民生為重點的社會建設，充分發揮財政職能作用，進一步提高保障和改善民生支出的比重，不斷提高財政的公共服務水平。

（四）厲行節約原則。除法定支出和政策性支出按規定標準審核安排外，其他支出從嚴從緊安排，大力壓縮日常工作經費，嚴格控制一般性支出，降低行政運行成本。

（五）零基預算原則。從零基數開始，在保證工資性支出、社會保障支出和機構運轉基本需要的前提下，優化資源配置，兼顧各種需要與可能，集中財力加大對科技、教育、民生等經濟社會重點事業發展的保障力度。

（六）注重績效原則。樹立績效管理理念，增強支出績效意識，強化支出責任，將績效評價貫穿整個預算編制、執行和監督的始終。大力推進績效考評工作，注重績效考評結果應用，提高財政資金使用效益。

（七）收支平衡原則。部門預算的編制要做到量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。按規定必須列入財政預算的收入，做到應列盡列。

二、**年部門預算的編制重點

（一）科學、合理編制基本支出預算

加強部門預算基礎信息管理，結合行政事業單位資產清查和財政供養人員信息庫，夯實基本支出預算編制基礎。進一步規范人員經費供給政策，各部門在編制基本支出預算時，為確保機構人員數據真實可靠，應根據人事、編辦及統發工資表的基礎資料進行整理。在核定經費時按照單位實有人數核定預算的原則安排。定額公用支出按照“明晰類檔劃分，縮小類檔差距，公平預算分配”的原則，完善公用經費定額標準體系，努力實現資源公平配置。

（二）深化項目支出預算編制改革，推進績效預算管理

對于社會影響較大的、要求財政投入資金數額較多或專業性較強的項目，區財政局將組織進行評審論證。對年度預算安排項目逐步附加績效要求，對納入績效預算范圍的單位和項目，將績效考評結果作為編制下年度部門預算的重要依據。

（三）加強非稅收支管理，實行綜合財政預算

繼續深化“收支兩條線”改革，推進全口徑預算編制，確保部門非稅收入預算編制真實、準確、完整。嚴格非稅收入安排支出的審核與管理，統一支出標準，促進部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續規范自收自支單位的非稅收入預算編制工作。嚴格按照國家有關社會保障基金、政府性基金和彩票資金管理的規定安排支出。加大對政府性基金、社會保險基金安排支出的審核力度。除國家和省另有規定外，社會保障基金和政府性基金（含彩票資金）應專款專用，一律不得安排用于維持部門正常運轉的支出。

（四）優化支出結構，集中財力保障重點支出需要

各部門、各單位要牢固樹立過緊日子的思想，嚴格執行《關于做好增收節支工作的通知》（**辦〔**〕37號），厲行節約。堅持有保有壓、突出重點，嚴格控制一般消費性開支，財政支出重點向“三保”、民生工程傾斜，著力構建公共服務設施體系，落實擴大內需及中央、省級重點項目配套。

（五）建立資產管理與預算管理有機結合的機制

加強和規范行政事業國有資產有償使用收入納入部門綜合預算的管理。結合行政事業單位存量資產狀況，積極研究探索資產管理與預算管理結合的有效實現形式，建立對資產的動態監管機制，強化對存量資產的管理，促進存量資產與增量預算管理的有機結合。

三、**年區直部門預算編制內容

編制部門預算要做到“一個部門一本預算”。**年部門預算以主管部門為單位編制，主管部門對編報的預算收支建議草案負責。主管部門不僅要編制本級預算建議草案，還要審核、匯總所屬二級機構單位預算草案。部門預算初始化數據以主管部門為單位下發，人代會審議通過的預算以主管部門為單位批復。具體包含四個方面的內容：一是部門預算的編制主體是部門，部門對編報的部門預算負責；二是部門所有收支全部編入部門預算；三是部門及其所有下屬單位的行政、事業單位的收支都要編入部門預算，單獨反映；四是部門及其下屬單位所有收支細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。

（一）政府非稅收入預算的編制

政府非稅收入預算要按照國家、省有關文件批準的非稅收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和預算年度增減變化因素編制。特別是國有資本經營收入和國有資源（資產）有償使用收入，要真實完整地編入預算。非稅收入的編制應全面完整地反映部門所有收入，不得隱瞞。財政撥款收入按區財政核定的財政撥款控制數編制；行政事業性收費收入、政府性基金收入、其他收入的預算原則上不能低于前兩年的決算平均數（政策性因素除外）。

（二）支出預算的編制

部門預算支出分為基本支出和項目支出兩部分。基本支出包括人員支出和定額公用支出。在職人員經費：全額供給的行政事業單位按財政供給人數和供給標準由基本預算安排，財政補助事業單位按**年供給標準安排，自收自支單位在單位非稅收入中安排。

項目支出。加強對項目的分類管理和審核論證，按照項目的輕重緩急進行排序，并按照零基預算的要求，根據工作任務和事業發展計劃，在財力可能的前提下，本著勤儉辦事業的原則，重新編制。單位申報的項目如屬區委常委會、區政府常務會議和區長辦公會確定的專項經費或項目支出，以及擴大內需、民生工程等重大項目資金的配套，在申報時備注清楚，同時附相關會議紀要、文件復印件、項目申報書。

（三）政府性基金預算

政府性基金收入預算要按照現行政府收入分類科目和國家規定征收標準編制到具體收入項目。政府性基金支出預算要按照國家規定的用途、支出功能科目，編制到“項”級科目和具體支出項目。

（四）政府采購預算的編制

根據《中華人民共和國政府采購法》，按照區級政府集中采購目錄及限額標準，凡符合政府集中采購目錄的貨物、工程和服務類的項目支出應據實編制政府采購預算。

四、**年部門預算編制程序和時間安排

（一）編報程序

**年部門預算繼續采用“兩上兩下”編制程序。“一上”，部門上報預算草案。10月30日前，各部門根據區政府下發的部門預算編制的通知要求，編制并上報部門綜合財政收支預算建議草案。

“一下”，財政下達部門預算控制數。11月20日前，財政部門根據部門報送的預算建議草案，審核部門收支預算，并結合區本級財力情況，將統一審核匯總平衡后的預算方案上報區政府審定，根據區政府審定意見修改后下達部門預算控制數。

“二上”，部門反饋預算安排意見。11月25日前，部門根據財政下達的預算控制數，核實各項收支項目，向財政部門反饋預算安排意見。財政部門審核、匯總和綜合平衡后，提出區級部門預算（草案），按照規定程序和時間報區委、區政府審定后，提請區人民代表大會審查批準。

“二下”，財政部門正式批復部門預算。在區人民代表大會審查批準政府預算后30日內，財政部門將部門預算統一批復至各部門，各部門應于財政部門批復本部門預算15日內，將預算批復至所屬二級機構。

具體時間安排如下：

1．11月30日前，完成對部門預算的匯總，與人大財經工委開展預算審查的前期調研。

2．12月上旬，財政部門將編制的區級部門預算草案提交區政府研究。

3．人代會召開前一個月，全區預算草案和部門預算草案報人大預算審查委員會初審，財政部門將各區直部門、單位預算草案文本報區人大財經工委。

4．人代會批準后，由財政部門將批準的部門預算，在30日內批復各區直單位預算。區直各單位自財政部門批復本部門預算之日起15日內，批復所屬各二級機構預算。

五、部門預算編報方法及編報格式

**部門預算編制方法：繼續采用全省統一的“e”財軟件編制，部門使用部門預算單位版，人員及工資信息以**年10月為基準。

**年各部門編報分三個部分：

（一）部門預算編制說明。各部門就預算編制情況、變動因素等作詳細的文字說明。(樣本附后)

（二）部門預算編制草案表格。各部門應按財政下發的表格制作電子表格，連同紙質輸出表一并報送，同時附**年10月份工資表一份、專項支出文件依據等文件復印件。

（三）項目支出明細說明。各部門對所編報的項目支出附詳細的說明材料。

六、部門預算編制工作要求

（一）加強領導，確保**年部門預算編制工作順利進行。

預算編制工作政策性強，內容復雜，程序較多，涉及方方面面，各部門、各單位要切實把預算編制擺上重要議事日程，加強領導，充實人員，加強預算編制基礎性工作，切實細化預算項目，科學、合理地編制部門預算，提高預算編制質量，確保部門預算的編制工作及時、準確地完成。報表上報前必須由主要負責人簽字。

（二）堅持勤儉理財，從嚴從緊編制**年部門預算。

受國際金融危機和結構性減稅等因素影響，**年的財政收支仍然面臨較大壓力，各部門、各單位要認真貫徹厲行節約、勤儉辦一切事業的思想，認真處理好部門需求與財政供給的矛盾，從嚴控制公務接待、用車、會議等一般性支出，堅決反對鋪張浪費，把有限的財力用到部門和單位急需的事業上，確保重點支出。

（三）鄉鎮實行“預算共編”。

根據“鄉財區管”的工作要求實行“預算共編”，即：采用統一軟件，按照相同程序，同時進行編制。各鄉鎮人民政府應參照本通知要求，組織本鄉鎮**年部門預算編制，嚴格按照時間要求將預算草案報財政部門歸口科室審核匯總，并在鄉鎮人代會審議通過后報財政部門備案。

（四）狠抓落實，按時完成**年部門預算編制工作。

預算編制工作是時間性非常強的工作，各部門、各單位要高度重視，抓緊布置落實，嚴格按照本通知的要求及統一下發的部門預算編制格式、編制方法，分別編制部門預算，按時完成區部門預算編制各項工作。各主管部門應認真審核本級和所屬二級機構的預算草案，將紙質輸出表格連同匯總后的電子數據，按時報送財政部門。**年部門預算編制說明（樣本）、**年**區部門預算申報表、**年部門預算報表填報說明、E財軟件單位版及原始下發數據請直接在網上下載，網址：**

附件：1．**區行政單位**年部門預算編制定額標準

2．**區事業單位**年財政預算內供給標準

3．部門**年部門預算說明（樣本）