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為切實履行《中華人民共和國審計法》和《福建省地方預算執行情況審計監督試行辦法》賦予的職責，組織開展好年度區級預算執行審計工作，根據審計署《審計機關審計方案準則》和市審計局《年度市級預算執行審計工作方案》的要求,結合我區實際情況，制定本工作方案。

一、指導思想和工作目標

（一）指導思想

認真貫徹黨的十七屆四中全會和全省審計工作會議精神，緊緊圍繞區委、區政府工作中心，深入貫徹落實科學發展觀，依法履行審計監督職責，發揮審計保障國家經濟運行“免疫系統”功能，促進國家政策措施的落實，服從、服務于區委、區政府確定的實施“五個百”，主攻“五個五”，確保“五領先”的目標，推動港城新區建設和經濟社會的又好又快發展。

（二）工作目標

通過審計，重點揭示區級預算執行中存在的不規范、不完善、不到位等問題，推動相關財政政策措施落實到位，規范預算管理，保障財政資金安全，促進提高預算執行質量和預算管理水平；加大對重點部門、重點領域、重點資金的審計監督，促進深化部門單位預算改革，建立和健全部門單位預算管理制度，促進提高財政資金的使用效益；開展對惠民項目、促發展重點項目的專項審計或審計調查，促進加強重點建設項目資金和惠民資金的管理，促進區委、區政府各項政策措施的落實。

二、項目安排

年區級預算執行審計的對象主要有：

（一）預算執行審計單位

1、區財政局具體組織區本級預算執行。

2、部門單位預算執行審計。主要包括區地稅局、區民政局、區統計局、鎮政府4個項目。重大問題可追溯到以前年度，并延伸有關部門、單位和鄉鎮。

（二）專項審計或審計調查項目

1、署定項目

（1）地方政府債務總體情況專項審計調查。

（2）中小學校舍安全工程建設的跟蹤審計或審計調查。

（3）世行貸款農村衛生人力開發項目審計調查。

（4）世行貸款中國結核病控制項目審計調查。

（5）亞行貸款福建水土保持與鄉村發展二期項目審計調查。

2、省定項目

職業教育辦學經費和中等職業教育基礎能力建設項目審計調查。

3、市定項目

全市聯動的城鎮居民基本醫療保險基金審計調查。

4、區定項目

稅收征管情況專項審計調查。

三、審計重點和內容

（一）財政部門具體組織年度區級預算執行情況審計

圍繞區級預算執行的真實性、完整性和科學性，以預算管理和資金分配為重點，準確把握和客觀評價區級預算執行的總體情況，從體制、機制和制度層面揭露問題、分析原因、提出建議，進一步規范預算征收、分配、撥付和管理行為，促進提高預算執行質量和財政資金使用效益。重點內容:一是財政管理方面。關注財政管理中出臺的新政策，及其對財政收支結構變化的影響；關注預算編制的完整性，檢查上級補助收入及上年結轉資金等是否編入年度預算；核實財政資金年底存款的真實性；摸清年末財政資金結余和指標結轉等情況。二是收入方面。核實預算收入完成情況，是否完成區委、區政府提出的目標；檢查非稅性收入、基金收入等情況；檢查預算外資金實行“收支兩條線”管理。三是支出方面。關注財政投入在拉動內需、重點項目建設、民生項目等重點領域落實國家重大財稅政策情況；檢查財政支出結構的變動及法定支出情況；關注轉移支付資金分配的科學性、合理性，事權劃分是否與財力相匹配；檢查預備費、超收收入安排和使用情況，繼續關注財政預留資金的分配和支出情況；檢查預算外支出依據是否充分、合規，以及政府調劑支出的使用情況。

（二）預算部門或單位審計

以有效提高部門收支預算編制的全面性、準確性和預算管理的精細化為目標，促進預算項目執行的及時性和有效性，提高預算資金的使用效率和效果；以控制行政成本和防止鋪張浪費為目標，促進部門規范基礎性管理工作和遵守財經法規；以關注資金的安全，注重往來賬款清理，如實反映歷年結余結轉資金情況為重點，促進依法理財、真實全面反映預算執行的情況和結果。重點內容:一是部門收支預算編制情況。抽查部門綜合預算編制情況，解剖原因，提出建議，促進建立和完善部門綜合預算編制制度，真正做到“一個單位一本賬”。二是檢查部門預算批復及資金使用情況；三是檢查部門資產資金管理情況；四是檢查部門及所屬單位結余結轉資金統籌安排情況。五是結合開展工程建設領域突出問題專項治理工作，重點對部門單位工程建設中的招投標情況進行檢查或抽查，促進規范管理。

（三）專項審計或審計調查

1、地方政府債務總體情況專項審計調查。在省廳、市局的統一部署下，以摸清各級政府債務總體情況，揭示存在的問題與運行風險，促進地方政府規范債務管理，防范政府性債務風險，建立健全債務風險責任制度為目標，組織開展對政府債務情況進行專項審計調查。重點關注地方政府通過融資平臺過度舉債，償債能力差的情況；政府統籌監管不力，為融資平臺違規擔保，加大財政風險的情況；提出加強地方政府融資平臺管理，保障財政安全和金融安全，促進地方政府建立健全債務風險責任制度，防范財政風險。

2、外債情況審計調查。在省廳、市局的統一部署下，以推動外債結構優化，維護外債安全，防范財政風險，促進加強資金管理和提高資金使用效益為目標，組織開展對福建水土保持與鄉村發展二期項目、農村衛生人力開發項目和中國結核病控制項目等的調查，摸清外債的基本情況，揭示使用政府外債從事金融衍生品業務存在的問題，掌握有關部門和單位拖欠國際金融組織貸款和外國政府貸款本息的總體情況。針對發現的問題，分析原因，提出加強債務管理和提高資金使用效益的建議。

3、中小學校舍安全工程建設審計調查。在省廳、市局的統一部署下，以提高綜合防災能力，消除安全隱患為目標，組織開展對中小學校舍安全工程建設情況進行審計調查。從總體上把握工程進度，全面掌握“工程”項目實施情況、資金分配使用情況、目標落實完成情況，切實推進“工程”目標的實現，為確保校舍安全、穩固，發展中小學教育、構建社會主義和諧社會服務。

4、職業教育辦學經費和中等職業教育基礎能力建設項目審計調查。在省廳、市局的統一部署下，圍繞“摸清家底，揭示問題，提出建議”這一主題，組織審計人員著重從職業教育的政策、資金和基礎能力建設方面入手，了解相關政策基本情況及檢查政策執行落實情況，政策目標的實現程度，以及是否根據本地的實際情況制定相應的管理制度；重點調查我區中職教育經費總規模，分擔比例、資金配套和兌現情況；各類專項資金管理、使用情況，分配是否合理，撥付是否及時、足額，有無轉移、挪用專項資金的情況。

5、城鎮居民基本醫療保險基金審計調查。在市局統一組織下開展對年度城鎮居民醫保基金進行審計調查,進一步揭示居民醫保基金管理各個環節存在的問題，嚴肅查處違法違規行為，并分析原因，提出建議，促進居民醫保基金管理機構認真貫徹落實有關法律、法規，做好城鎮居民醫療保險的管理工作，維護人民群眾的合法權益，確保醫保基金安全、完整、有效運行。

6、稅收征管專項審計調查。從源頭上掌握稅源及征管情況，揭示和反映年稅收征管中存在的突出問題，從管理機制上解決稅收流失和執法不嚴的問題，促進稅收征管健康有序進行，確保稅收的持續穩定增長，為區政府財力增收做貢獻。

四、繼續跟蹤檢查年度審計查出問題的糾正和整改情況

對年度預算執行審計決定、審計報告中要求糾正的事項，要繼續跟蹤檢查到審計結束時的動態整改情況。在跟蹤檢查時，要逐份對照審計決定書、審計報告或審計調查報告、審計建議書、移送處理書，檢查其整改落實情況。對未執行的，要分析具體原因，提出采取措施的具體意見。對有關單位采納審計建議進行整改的，要評價其針對審計建議制訂的各項規章制度的運行情況和成效。

五、工作要求

（一）提高認識，加強領導和協調溝通。認真學習貫徹科學發展觀，統一思想，提高認識，進一步提升審計工作質量和水平。“同級審”工作在局黨支部統一領導下開展，分管領導在各自分工的職責范圍內，及時協調解決審計中出現的問題，統籌安排和管理審計項目實施，強化項目質量控制，切實把好質量關。各個業務股的負責人和審計組長要樹立大局意識，注重團結協作，積極做好各股室之間，區局與市審計局、省廳業務處之間的聯絡溝通工作。

（二）嚴謹細致，把好實施方案制定關。各審計組要圍繞既定目標加強審前調查工作，并制定比較具體的、可操作性強的審計實施方案，確保審計實施方案符合工作方案的總體要求。

今年“同級審”工作，要將部門預算制度建立情況、部門結余資金安排和使用情況、執行政府采購、上述指定的延伸調查項目、工程招投標等作為重點審查內容，應在審計實施方案中予以明確，并在審計報告中予以體現。各審計組制定的審計實施方案應報請分管領導審定，重大審計項目應報請局長審定。

（三）深入分析，提升審計成果。注意把握有關問題的本質和規律，要善于從預算資金分配和管理使用環節反映突出的問題，深入開展審計綜合分析和專題分析工作，認真查找產生問題的原因，從制度上、體制上、機制上加以分析，提出合理化建議。要按照規范要求認真提煉、撰寫審計報告，做到內容敘述清楚、法規引用和定性準確、意見和建議可行，成效突出，提升審計報告的質量。要及時做好專項報告、信息報送和審計要情專報工作，全面開發利用審計成果。

（四）勇于創新，提高審計信息化水平。各審計組要切實掌握計算機審計技能，創新計算機審計思路，充分運用計算機的功能開展輔助審計，不斷摸索、靈活運用計算機解決審計中的問題，提高審計工作效能。

（五）嚴格紀律，抓好黨風廉政制度的貫徹落實。各審計組在審計期間要嚴格遵守各項廉政紀律，做到文明審計和廉潔自律，按時反饋廉政紀律執行情況。不僅要嚴格執行自報制度、回訪制度、審計公示制度，而且要嚴格執行黨風廉政責任制，由審計組長按時反饋廉政紀律執行情況。

（六）注重時效，確保審計任務按時完成。除了上級定的審計項目另作時間要求之外，其他區級“同級審”項目統一在年6月10日之前完成審計現場實施工作，并在年6月30日之前全面出具審計報告、審計綜合報告或審計調查報告，下達審計決定。年7月15日前，完成《年度區本級預算執行和其他財政收支情況審計的結果報告》初稿；年7月31日之前，形成預算執行“兩個報告”上報區政府。