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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第25條和縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)委托通知書》的要求，現(xiàn)制定縣2013年度縣級(jí)機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)對(duì)近三年（不足三年的以實(shí)際任期）的國(guó)家方針政策執(zhí)行、國(guó)有資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟(jì)決策、執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、重點(diǎn)專項(xiàng)資金使用績(jī)效情況以及與財(cái)政收支活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支、機(jī)關(guān)運(yùn)行效能、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部管理、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔自律等方面的履職情況；增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、依法行政、科學(xué)行政、民主行政的意識(shí)；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績(jī)觀，提高行政管理水平。

二、審計(jì)對(duì)象及審計(jì)期間

根據(jù)縣委組織部委托，2013年科級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目共12個(gè)。具體審計(jì)對(duì)象及審計(jì)期間以縣委組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托通知書為準(zhǔn)。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

㈠部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政收支情況

⒈收入情況：審查是否存在違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)的現(xiàn)象；是否存在越權(quán)減免、緩收非稅收入的現(xiàn)象；非稅收入入庫(kù)是否及時(shí)，有無滯留、坐支應(yīng)上繳財(cái)政收入的現(xiàn)象；票據(jù)管理是否規(guī)范，有無未按規(guī)定開具票據(jù)和使用非法定票據(jù)的現(xiàn)象；計(jì)算收入預(yù)算執(zhí)行率，具有行政處罰職能的部門的罰沒收入入庫(kù)率，評(píng)價(jià)部門收入預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況。

⒉支出情況：審查支出預(yù)算的編制是否科學(xué)、完整，是否存在無預(yù)算支出以及擠占、挪用和調(diào)劑使用專項(xiàng)資金（專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)）的現(xiàn)象；審查部門支出是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼以及單位支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用的現(xiàn)象；關(guān)注任期內(nèi)“三公經(jīng)費(fèi)”支出預(yù)算執(zhí)行及增長(zhǎng)數(shù)，評(píng)價(jià)其執(zhí)行厲行節(jié)約相關(guān)規(guī)定、壓縮行政開支情況；計(jì)算支出預(yù)算執(zhí)行率，評(píng)價(jià)部門預(yù)算執(zhí)行情況。

㈡重大經(jīng)濟(jì)決策情況

是否建立了科學(xué)、完善的重大決策管理機(jī)制；具體決策事項(xiàng)其依據(jù)是否充分，是否遵循科學(xué)發(fā)展觀，是否符合上級(jí)有關(guān)方針、政策；決策程序是否民主、規(guī)范、科學(xué)；決策是否得到了及時(shí)、有效執(zhí)行，重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理是否符合有關(guān)規(guī)定；相關(guān)政策執(zhí)行后是否取得了預(yù)期效果，其經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境效益如何。

㈢資產(chǎn)管理情況

是否建立了相關(guān)管理制度，有關(guān)賬冊(cè)、資料是否完整、登記是否及時(shí)，賬賬、賬實(shí)是否相符；資產(chǎn)購(gòu)置是否執(zhí)行有關(guān)政府采購(gòu)程序，是否按預(yù)算采購(gòu)；資產(chǎn)處置的程序是否合規(guī)，處置收益是否及時(shí)、足額按規(guī)定渠道入賬；資產(chǎn)的出租、出借等是否按規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)，收益是否及時(shí)、足額按規(guī)定渠道入賬。

㈣內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況

單位是否建立相關(guān)內(nèi)控制度，其科學(xué)性和可行性如何，是否符合單位實(shí)際；相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了全面、有效的執(zhí)行，其執(zhí)行效果如何。

㈤專項(xiàng)資金使用管理情況

⒈財(cái)政專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目其立項(xiàng)依據(jù)是否充分，項(xiàng)目的布局和投向是否合理，是否進(jìn)行了可行性論證；項(xiàng)目申報(bào)、審批、驗(yàn)收程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，有無虛假立項(xiàng)、重復(fù)申報(bào)騙取財(cái)政資金的行為；項(xiàng)目的后續(xù)(跟蹤)管理是否到位，臺(tái)賬資料是否齊全；

⒉財(cái)政專項(xiàng)資金分配的模式、程序和依據(jù)是否科學(xué)、合理，由主管部門實(shí)際分配的資金與項(xiàng)目實(shí)施單位申報(bào)或財(cái)政核準(zhǔn)的內(nèi)容是否一致，資金下達(dá)是否及時(shí)，特別關(guān)注是否存在以違規(guī)收取“項(xiàng)目管理費(fèi)”、“評(píng)審費(fèi)”、“贊助費(fèi)”等形式造成專項(xiàng)資金“回流”的現(xiàn)象；

⒊財(cái)政專項(xiàng)資金的管理、核算是否合規(guī)，關(guān)注要求封閉運(yùn)行的資金是否建賬獨(dú)立核算，實(shí)行報(bào)賬制的相關(guān)原始單據(jù)手續(xù)是否完備，實(shí)行撥付制的是否直達(dá)具體項(xiàng)目實(shí)施單位，是否存在擠占、挪用和調(diào)劑使用專項(xiàng)資金的行為。

⒋通過延伸審計(jì)調(diào)查具體的項(xiàng)目實(shí)施單位，對(duì)項(xiàng)目主管部門管理或?qū)嵤┑捻?xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、資源和環(huán)境效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。

㈥對(duì)下屬單位的管理情況

通過延伸審計(jì)下屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)管理職能的履行情況，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)直接分管的下屬單位。

㈦遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況

根據(jù)財(cái)政收支審查的情況結(jié)合民主測(cè)評(píng)、座談會(huì)以及個(gè)別談話等形式，評(píng)價(jià)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)以及領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉潔自律的情況。

㈧離任交接情況

審查領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，是否按照規(guī)定辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及公有財(cái)物移交手續(xù)。

四、審計(jì)工作組織安排

為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，錢勇同志任組長(zhǎng)，袁紹兵、姜鴻翔、肖娟、陶國(guó)軍、劉亞林、孫佩紅同志為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)部組織、外部協(xié)調(diào)及重大事項(xiàng)的統(tǒng)一處理。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科負(fù)責(zé)具體審計(jì)事項(xiàng)的扎口管理。

五、審計(jì)工作要求

1.嚴(yán)格規(guī)范程序。根據(jù)《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》以及《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》中的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)范程序?qū)嵤⒆龅酵怀鲋攸c(diǎn)、不漏項(xiàng)、不缺項(xiàng)。每個(gè)項(xiàng)目出具兩份審計(jì)通知書（財(cái)政收支審計(jì)通知書和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書）；審計(jì)結(jié)束后，形成三份審計(jì)報(bào)告（財(cái)政收支審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告），在審計(jì)的各個(gè)階段所形成的各類文書其格式及內(nèi)容均要符合局機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定；項(xiàng)目結(jié)束后，每個(gè)單位形成一個(gè)案卷（財(cái)政收支審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)合并組卷）。

2.謹(jǐn)慎實(shí)施操作。認(rèn)真開好進(jìn)點(diǎn)會(huì)，組織好民主測(cè)評(píng)；審計(jì)涉及事項(xiàng)應(yīng)查明審?fù)福沤^敷衍了事；審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任的界定要做到有理有據(jù)、合情合理，要合理劃分直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的區(qū)別，避免因責(zé)任界定不當(dāng)而影響審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用、影響審計(jì)機(jī)關(guān)的形象。

3.講究審計(jì)工作效能。各審計(jì)組要按照工作方案中確定的時(shí)間部署的要求組織實(shí)施，并定期進(jìn)行階段性審計(jì)情況匯集。

4.嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律。各審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格遵守“審計(jì)八不準(zhǔn)紀(jì)律”并實(shí)行審計(jì)公示制度，自覺接受被審計(jì)單位監(jiān)督，樹立良好形象。黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)孫佩紅同志為監(jiān)督員。