本站小編為你精心準備了財務風險管理的內部控制研究參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

高職院校的發展與擴張，離不開資金的運用和周轉，財務管理呈現復雜化趨勢，在發展的過程中不能對資金做出準確的預算和控制，高職院校的財務風險也不再是單單的流動現金不足，還表現為資金的籌集、投資和財務狀況失衡。為解決這一問題，高職院校必須建立完善的內部財務監管制度，加強內部管理強度。

1高職院校財務風險管理的相關概念

第九屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議確定了高職院校的主體地位并進一步擴大了高職院校的自主權，在加快了高職院校發展的同時也增加了告知院校的財務安全隱患。解決高職院校財務風險的最有效手段就是內部監管制度的建立。建立良好的高職院校內部監管制度能夠實現對財務風險的有效控制，減少財務問題的發生頻率，減少高職院校的財務損失，提高高校運行管理的質量和水平。產生高職院校財務過程風險的原因主要是在高職院校進行財務活動的過程中，由于各種內外因素的影響導致高職院校最終的財務收益與預定計劃相違背，從而給高職院校造成經濟財務上的損失。一旦這種經濟損失達到一定的水平，就會影響高職院校的其他工作，因此，高職院校必須采取合理有效的措施來應對可能遇到的財務風險，確保開展安全正常的財務活動，使經濟利益免受損失的管理過程。高職院校實施內部可以確保高職院校的管理合理合法；資金流動安全有效；會計信息真實可靠。從而為財務風險的防范提供了保障。

2高職院校內部控制存在問題原因分析

2.1內部控制制度不完善高職院校的財務管理模式屬于從上到下的管理模式，一般由學校管理部門制定統一的管理模式，再采取分層管理的機制。學校的財務收支被納入了預算管理的范疇，并仍采取計劃經濟體制下的管理模式，在內部監管制度和風險控制機制上的投入明顯不足，高職院校應對財務危機的能力嚴重偏低，在內部管理機制上的問題尤為嚴重。內部管理機制上的問題主要體現在管理計劃制定的不合理，管理過程沒有按照標準的規范來進行，資金的運作也沒有進行有效的監管。

2.2會計基礎工作薄弱監督不到位高職院校的財務管理人員素質普遍偏低，缺乏專業的會計能力，在一些基本的管理流程上都存在很大的問題。在工作的過程中，財務管理人員沒有明確自身的職責和工作內容，在監管過程中也沒有按照既定的要求來進行，工作分工不明確，工作秩序混亂，對于工作中出現的一些問題也沒有進行及時的整改。

2.3經費運營透明度差經費運行的透明度是提高財務管理質量和監管效果的有效途徑，而運行的透明度不足將導致內部管理制度的作用難以充分的發揮出來，造成最終的決策結果存在很大的隨意性和偏向性，甚至會造成管理人員貪污腐敗的現象，給高職院校的財務管理工作帶來很大的障礙。高職院校每年都要根據自身的經濟運行情況制定新的財務管理計劃，但在計劃的執行過程中，有許多高校沒有嚴格安全要求進行，財務管理的流程也趨于形式。監管制度上的缺陷和漏洞使得管理工作存在很大的隨意性和不合理內容，使得高職院校的經費使用情況存在很大的問題。

2.4內部審計缺失經濟責任制度落實難近幾年高校財務管理出現了不少問題，針對高校頻發的財務管理系列問題，各高校都制定了相應的規章制度，只是并沒有重視落實和執行。高職院校內部都會設置一定的審計機構，對財務管理活動進行一定的審計。但由于高校內部的行政機構屬于一個相對獨立的機構，因此給內部的審計工作帶來了一定的難度。此外，與之相對應的問責機制也沒有得到完善，在問題發生后相關負責人不能及時對問題進行解決，問責機制不能起到良好的效果。

3健全告知院校內部控制制度相關措施

3.1建立健全財務內部控制機制只有擁有良好的內部監督機制才能確保財務活動的合理性和有效性，從而確保財務決策的正確性。內部監管機制的建立依賴于高效、科學的資金管理機制，只有這樣減小決策的隨意性和盲目性。高職院校的內部監管體制可以從以下幾個方面來完善：首先是建立高效的決策層內部管理機制，在財務決策上確保其科學性和有效性。其次，在執行機構上也要進行完善，通過建立內部審計制度、財務管理制度等來完善財務管理的流程。除此之外，資金使用制度、資產管理制度、項目投資方案、基礎操作流程等方面也需要進行相應的整改，提高高職院校財務管理制度整體的合理性和高效性。

3.2建立高效安全的財務會計系統高職院校的財務風險管理工作應當從財務計算流程、控制規范手段等方面來進行完善。其中，制定高效的財務會計制度，建立合理有效的財務會計操作流程十分的重要。對財務管理人員必須給予充分的工作自主權，防止無關人員對財務管理工作進行干擾。同時還要建立嚴格的問責機制，在問題發生后能夠及時找到負責人員進行處理。

3.3加強預算和內部審計力度在規范財務會計管理體系的同時，要注重加強故那里會計體系建設，發揮管理跨級的作用，將高職院校的經營目標和資源分配予以量化，實現資金控制和資金活動的控制。合理預算，嚴格執行，使高職院校的資金發揮最大的效用。在預算資金合理控制后，還要加強內部審計，內部審計制度是貫徹內部控制的有效手段，通過預算執行情況審計、決算審計、資產審計、負債審計、凈資產審計等一系列審計構成審計體系，并制定審計制度，有章可依。

4小結

高職院校財務風險管理的內部控制對于高職院校的建設和發展發揮著重要作用。完善高職院校內部控制制度加強財務風險管理，不僅可以提高財務管理效率增加經濟效益，還可以保證財產物資的安全完整。

作者：李亞麗 單位：錫林郭勒職業學院