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［摘要］

內部控制是現代通信企業工作的重中之重，合理地進行內部控制可以提高企業的工作效率，實現企業的發展目標，降低企業的運營風險。如果內部控制失去有效性，必定會給企業帶來巨大的經濟損失。隨著社會的快速發展，通信企業也得到了迅猛發展，然而，通信行業也屬于高風險性行業，其要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須建立完善的內部控制機制，有效地控制通信企業的運營風險。

［關鍵詞］

通信企業；內部控制；有效性

雖然我國通信企業已經認識到內部控制的重要性，但是由于我國通信企業內部控制起步時間比較晚，導致企業內部控制經驗不足，內部控制中還存在很多問題。通信企業必須詳細地分析問題存在的原因，并針對存在的問題及時采取調整對策，推動企業的發展，提高企業的經濟效益和社會地位。

1通信企業內部控制的目標

目前，國家已經了《企業內部控制框架》，把企業的運營和管理重點轉為風險控制和管理。企業經營的合法性是企業內部管理和控制的前提和基礎。在新形勢下，通信企業內部控制的目標體現在以下三個方面：其一，在企業中建立健全的內部控制機制，并結合企業實際情況合理地構建內部控制體系；其二，通過內部控制可以讓企業員工參與到企業管理中，提高企業員工的工作積極性和熱情；其三，通過內部控制降低通信企業的運營成本，提高通信企業的經濟效益，實現企業的發展目標。

2通信企業內部控制現狀分析

2．1企業管理者缺乏內部控制意識企業管理者的專業水平和綜合素質對企業內部控制的有效性具有較大的影響。但是，企業管理者的專業水平和綜合素質又無法用數據來體現。要想保證企業內部控制的合理性和有效性，增強企業管理者的風險管理意識，提高管理人員的綜合素質是很有必要的。但是，從企業全面內部控制現狀可以看出，企業全面內部控制存在很多問題，比如：企業管理者內部控制意識淡薄，沒有認識到企業內部控制的重要性等等，這些問題都嚴重制約著通信企業內部控制工作的開展。

2．2企業內部缺乏有效溝通通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個員工身上，讓企業員工積極參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。但是，我國很多通信企業內部缺乏溝通交流，企業內部控制的職責也不明確，企業內部控制過于形式化，沒有真正發揮出管理的作用和價值。

2．3企業缺乏專業人才內部審計是企業內部控制的形式之一，內部審計可以對企業內部控制活動做出審核和評價，保證企業的經營風險在可控的范圍內。雖然很多企業認識到設立內部審計機構的重要性，但是內部審計工作在開展的過程中還存在很多問題，比如：企業并沒有賦予審計部門審核和評價企業經濟活動的權力，審計工作過于形式化。除此之外，很多通信企業內部缺乏專業的審計人才，審計人員的專業水平和綜合素質對審計的合理性有很大影響。

3通信企業內部控制和全面風險管理的關系

3．1全面風險管理是內部控制的延伸和擴展通信企業內部控制是全面風險管理的重要組成部分，是在企業發展過程中逐漸形成和完善的。我國學者認為，內部控制就是保證企業經營發展合理性的過程。企業的全面風險管理可以推動內部控制機制的建立，保證通信企業內部控制工作的順利開展，進而推動企業的快速發展。我國企業全面風險管理主要包括三個方面：其一，企業經營發展目標；其二，風險管理要素；其三，企業各個部門。從全面風險管理和內部控制的內涵可以看出，全面風險管理和內部控制的實施都是為了推動企業的快速發展，全面風險管理是通信企業內部控制的延伸和擴展。

3．2全面風險管理和內部控制相輔相成內部控制只是風險管理的一部分，內部控制可以幫助企業更好地防范風險，但不能化解風險，內部控制和風險管理是可以共存的，不存在矛盾關系。對于較小的經營風險或者是時常發生的經營風險，企業可以建立內部控制機制，合理地控制經營風險。對于較大的風險，企業就需要加強風險控制，把全面風險管理和內部控制相結合，進而實現通信企業的穩定發展。

4通信企業內部控制的對策分析

4．1完善企業控制環境國家和社會力量也對企業內部控制機制的創新起到了一定的推動作用。因此，國家和相關部門必須不斷完善外部環境，推動通信企業內部控制機制的創新。雖然國家制定了與企業內部控制相關的法律法規，但是這些法律法規都不夠完整，并沒有形成一個法律體系，這對企業內部控制機制的建立和創新有很大影響。針對這種情況，國家應該發揮職能，制定并完善企業內部控制相關的法律法規，為企業內部控制機制的創新提供政策保障。除此之外，為了保證企業內部控制機制可以在全面風險管理中發揮作用，國家還應該設置監督管理部門，定期對企業的經營和風險控制情況進行監督檢查，如果發現企業經營或風險管理中存在問題，必須及時針對問題采取控制措施。通信企業經營和管理還應該自覺接受基層員工的監督，增強企業的風險意識。在通信企業經營發展的過程中，還應該不斷地完善自身的內部控制環境。企業可以通過以下途徑完善內部環境：其一，加強企業內部文化建設。這就需要企業管理人員不斷提高自身的專業水平和綜合素質，同時通信企業管理人員還應該對員工的工作進行適時監督，增強企業每一名員工的文化建設意識。其二，要明確企業管理人員的職責。很多企業管理人員都是身兼數職，這對于企業風險管理和內部控制都是不利的。因此，企業必須在發展的過程中明確企業管理者的職責，避免一人獨攬大權的現象出現。其三，提高通信企業員工的專業水平和綜合素質。員工是企業風險管理和內部控制機制創新的主體，也是企業最寶貴的資源。企業必須不斷完善人員培訓體系，并在員工內部建立獎勵機制，對工作表現優秀的企業員工給予一定的物質獎勵和精神獎勵，提高員工的工作積極性。

4．2增強企業的全面風險管理和內部控制意識通信企業要想加強全面風險管理，創新內部控制機制，首先要增強企業管理人員和員工的風險管理意識。目前，很多企業都沒有在內部建立風險管理體系，企業管理者嚴重缺乏全面風險管理意識，導致企業面對多變的經濟環境缺乏風險抵抗能力。因此，增強企業管理者的風險管理意識是很有必要的，企業管理者要清晰地認識企業經營發展過程中存在的風險因素，同時還要讓企業員工了解企業的風險因素，進而增強企業員工的風險管理和內部控制意識。為了充分發揮全面風險管理在企業經營發展中的作用，通信企業還應該在內部成立風險監管部門，對企業的經營風險進行監督和控制，保證企業的經營正常運行。此外，企業還應該對自身的經營管理風險進行全面評估，找出企業經營中的風險因素，并結合經營風險的特點合理地制定應對方案。通常情況下，通信企業的風險應分為四種形式：其一，回避風險；其二，采取措施降低風險；其三，分擔風險；其四，承受經營管理風險。回避風險就是企業直接退出存在風險因素的經營活動。降低風險就是企業采取相應措施降低風險的發生機率，保證企業的正常經營。分擔風險實際上也可以稱為轉移風險。承受風險就是指企業對經營過程中存在的風險因素不進行人為控制。回避風險的做法雖然可以保證企業的正常經營，但是回避風險也會在一定程度上減少企業的收益。

4．3完善風險管理和內部控制體系在傳統的風險管理制度下，為了保證通信企業的正常經營，降低企業的經營風險，企業會制定大量的風險管理和內部控制機制。但是，這些風險管理和內部控制機制過于形式化，對企業的風險管理和內部控制起不到實質性的作用。要想降低企業的經營風險，企業必須在符合內部控制需求的基礎上合理地建立風險管理制度，完善企業經營活動管理制度，實現企業經營和內部控制的同步。雖然企業在經營過程中出現的風險是不可避免的，但是風險是可以被有效控制的。企業還要不斷地完善全面風險管理和內部控制體系，全面風險管理和內部控制體系的建立需要遵循以下幾個原則：其一，合法性原則。合法性原則是指企業在建立風險管理和內部控制體系時，不能和國家政策相背離，這也是企業建立風險管理和內部控制體系的首要原則。國家法律法規也為通信企業風險管理和內部控制體系的建立提供了政策保障。其二，全面性原則。全面性是指全面風險管理和內部控制應該貫穿企業經營全過程，進而降低企業的經營風險，推動企業的快速發展。其三，開放性原則。企業要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須不斷完善風險管理制度，保證內部控制的合理性和適應性。其四，適應性原則。通信企業風險管理制度要適應外部經濟環境的變化，根據外部環境的變化來創新和調整內部控制機制。

4．4保證風險管理制度的有效運行現在很多通信企業的風險管理制度和內部控制機制非常健全，但是其風險管理制度和內部控制機制過于形式化，沒有得到有效的運行。要想保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行，企業管理者必須起到示范作用。企業管理者的綜合素質對風險管理制度的運行有著很大的影響。企業管理者必須以身作則，才能更好地保證風險管理制度的有效運行。企業員工是企業內部控制和風險管理的主體，企業在創新內部控制機制時，應該讓員工積極參與到內部控制機制創新中，企業管理者要多聽取員工的意見；企業還應該加強人員培訓，提高員工的專業水平和綜合素質。在企業經營的過程中，管理者要鼓勵員工多提意見，這對企業風險管理制度和內部控制機制的創新都有很大影響。企業除了要在員工內部設置獎勵機制外，還要在員工內部設置懲罰機制，對風險管理意識淡薄、不執行內部控制機制的員工給予一定的處罰，這樣才能更好地保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行。

5結語

通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個人身上，讓企業員工積極地參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。很多通信企業風險管理和內部控制都十分完善，但是機制過于形式化，并未得到有效的運行。因此，企業相關管理人員必須發揮模范帶頭的作用，以此來更好地推動風險管理制度的有效運行。

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作者：袁小烽 單位：凱斯泰爾通信設備（深圳）有限公司