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摘要：內部控制作為企業財務管理的重要組成部分，對企業財務管理以及企業發展規劃制定都產生著重要的影響。面對當今世界經濟一體化新環境的影響，我國企業在對外發展的過程中面臨的機遇與挑戰并存，為謀求企業未來的良好發展，使企業可以在激烈的競爭環境中嶄露頭角，我們就需要結合當今社會經濟發展形勢，來加強企業內部控制，實現企業財務管理質量的提升，為企業的可持續健康發展奠定良好的內部財務基礎。基于此，本文以企業內部控制為研究對象，通過對企業內部控制影響因素的探究，探尋了企業內部控制工作成效的提升策略。

關鍵詞：企業；內部控制；影響因素；策略

本人所在企業涉及環保、電力、質檢、疾控等與高科技緊密相關的行業領域。隨著公司商業步伐的不斷向外擴張，與世界各國頻繁的商業往來，決定了該公司在開展商業活動的過程中必然會受到市場經濟環境的諸多影響，尤其是在近年來世界經濟一體化發展進程加劇的背景下，市場經濟環境逐漸趨于多變、競爭的方向發展，對公司的對外貿易合作產生了一定的阻礙作用。為促進本公司未來可持續發展目標的實現，我們首先就必須從企業內部控制的優化方面做起，以此來通過自身的完善，提升其抵御風險的能力，使企業在對外貿易合作的過程中獲得長久發展。

一、企業內部控制影響因素

企業內部控制活動的開展是在企業管理者管理活動、管理制度、管控體系等一系列活動的共同作用下所形成的結果，因此企業內部控制基于自身工作面的廣泛化，在實際開展過程中會受到來自于企業各方面因素的共同影響。但總體來講，企業內部控制影響因素主要體現在以下幾個方面：首先，受企業內部控制體系不完善的影響，導致企業的內部控制工作缺乏極具針對性、科學性的控制方式方法的引入，并容易造成企業內部控制過程陷入無序化的狀態，進而也就造成了企業內部控制工作各項功能的缺乏，導致內部控制工作應有的價值無法在企業中得到充分的發揮。其次，受企業內部控制技術、設備落后的影響，在市場經濟迅猛發展的大背景下，大多數企業都將其發展的著力點放在了向外拓展和盈利上，而忽視了內部控制工作中先進技術、設備的引入，從而導致企業內部控制工作嚴重滯后于企業的發展。最后，受企業內部控制工作踐行不徹底的影響。在國家的倡導下，雖然大多數企業都已經認識到了內部控制工作的重要意義，也制定了相關的企業管理規章條例，予以嚴格執行。但是在實際踐行的過程中，大多數踐行工作由于企業管理者思想轉變不徹底、內部控制人員素質不高、踐行監管不力等因素的影響，導致其工作大多流于形式，而導致內部控制工作實際效用無法得到充分的發揮。隨著企業的發展完善，管理者將內部控制工作的重要性提到議事日程上，規范管理體系的建立，重新訂立各管理活動的規章制度并進行嚴格執行，使企業內部職責分明，充分調動了各人的積極性，令企業整體運作更科學合理，從而帶動企業向更大規模發展。

二、企業內部控制工作成效提升策略

企業內部控制工作對于企業發展而言發揮著不容忽視的作用，而重視企業內部控制工作成效的提升，則是做好企業內部控制工作的重要前提。在此要求下，企業需要針對影響自身內部控制的各類因素，提升企業內部控制風險防范意識、完善企業內部控制結構，并通過確保企業擴張的合理性，避免企業面臨不可控的內部控制風險。

（一）預防企業內部控制缺陷在企業內部控制工作中，及時發現企業內部控制缺陷并采取有針對性的修復策略來避免內部控制風險，是企業得以平穩發展的關鍵。然而，相對主板上市公司而言，我國內控規范并沒有在我國大部分企業中實施，在此背景下，我國企業更應當自主提升自身的內部控制能力以及內部控制風險防范意識，針對容易發生內部控制風險的環節重點做好內部控制缺陷預防與修復工作。而對于上市企業而言，則更需要重視了解企業內部控制影響因素，提升對企業內部控制工作的重視程度，特別是在企業財務狀況出現問題或者面臨重組并購等工作時，更是應當制定內部控制風險應對預案，從而避免企業內部控制缺陷以及相應的風險對企業發展產生負面影響。

（二）完善企業內部控制結構在企業內部控制工作中，合理的企業內部組織架構，既是企業平穩發展的基礎，也是提升企業內部控制工作有效性的關鍵。在企業內部組織架構的完善過程中，企業需要重點關注以下問題：一是避免管理權力的過度集中。如在企業中，總經理與董事長承擔著不同的職位與職能，如果兩個職位產生重疊，則會弱化二者在內部控制工作中的監督職能，為此，避免管理權力的過度集中，重視實現執行崗位與監督崗位的分離，是確保企業內部控制工作有效性得以提升的重要保障；二是重視確保獨立董事所具有的獨立性。在此方面，獨立董事的經濟獨立是確保其獨立性及其監督職能得以充分發揮的重要基礎，因此，對獨立董事薪酬機制特別是支付主體做出改革與變更，對企業內部控制工作成效的提升更具價值；三是針對上市公司而言，需要避免出現股權過度集中的情況。這要求企業能夠對股權結構進行合理的構建，形成相互制衡的股權格局，從而避免部分股東權益被侵害，進而確保企業內部控制工作有效性的提升。以本公司為例，在建立內部控制規范以前，管理及決策權主要集中在幾位管理者身上。作為一名權力過于集中的企業管理者必須對企業大小事項進行判斷決策，就會出現管理者其在不擅長領域上做出與專業人員相違背的決定，導致企業蒙受損失，員工缺乏工作積極性。隨著企業規模發展，管理者意識到權力下放、加強內控，讓專業的人做專業的事才是對企業最有利的管理，因此大規模改革管理制度及公司內部架構，清楚劃分各崗位的職責權限。自從公司制定內部控制規范后，當年業務量迅速上漲近50%，財務部對各種風險防范，資金運用等也提出許多合理性建議，引導公司財政向更安全健康的方向發展。

（三）避免企業盲目擴張在企業內部控制工作中，企業所具有的發展規模與企業所面臨的內部控制風險具有緊密的關系，即當企業發展規模較小時，企業所開展的內部控制工作比較簡單，所面臨內部控制風險也較小，而企業發展規模逐步擴張時，企業所開展的內部控制也會更加復雜，所面臨的內部控制風向也會隨之變大。特別是對于高新技術企業而言，這類企業一般都具有良好的發展前景，企業在獲得更多的發展資金之后，則往往會通過多元化經營的方式實現企業的擴張，而擴張范圍則不再僅僅局限于企業原本開展的業務范圍之內，這種企業擴張行為，十分容易導致資金大量占用以及資產積壓等問題，毫無疑問，這不僅會導致企業經營面臨更加復雜的情況，而且也容易導致企業面臨多樣化的內部控制風險。由此可見，在企業多元化經營以及擴張過程中，子公司的設置以及業務的拓展工作應當根據自身實際情況來開展，避免出現盲目擴張的傾向，從而在有效做好內部控制工作的基礎上確保企業得以平穩、持續的發展。隨著政府出臺的各種政策，企業管理者開始考慮其他領域的投資，有賴于本公司完善的內部控制制度，在投資決策前，齊集各部門負責人進行項目風險，財務評估，企業自身發展狀況，大環境分析等研究，以決定公司新投資項目的可行性。保證企業在穩健的財務與管理體制基礎上邁步向前。

小結

總之，通過上述分析，我們對于內部控制對于企業未來長遠發展的重要意義有了一個更為深入的了解，也充分認識到了當今社會經濟環境的發展趨勢特點。為此，在今后的工作中，我們要繼續加大對于企業內部控制工作的重視程度，并在國家有關部門的領導下，不斷強化自身內部控制管理工作質量，從缺陷預防、結構完善、科學發展等方面做起，為創建高水平的企業內部控制管理工作而奮斗。

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作者：黃智行 單位：廣州市德弛科技有限公司