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摘要：納稅統籌在現代企業的財務管理中，占據著至關重要的地位。它不僅會影響企業的財務管理水平，還能促進企業實現更大的經濟效益。因此，面對競爭越來越激烈的市場環境，切實發揮納稅統籌的價值，是企業加快發展提高地位不可缺少的一步。文章通過分析納稅統籌的涵義、企業財務管理中納稅統籌的價值與作用，從而探討如何更好的進行納稅統籌工作，以此為企業財務管理提供參考。

關鍵詞：納稅統籌；企業財務管理；價值

隨著我國經濟的快速發展，企業間的競爭也變得越來越激烈，因此，盡可能的節約成本，提高利潤，實現自身經濟效益，成為了眾多企業發展中追求的目標。要想實現這一目標，企業財務管理就變得至關重要。財務管理是企業管理中最重要的環節，它能夠直接影響到企業的經營過程和利潤，是企業在復雜競爭中力爭上游的重要基礎和推動力。受此影響，納稅統籌在企業財務管理中變得越來越重要。

一、納稅統籌概述

（一）納稅統籌的涵義

納稅統籌是指在制定規劃和管理方案時，按照企業內部實際特點，包括涉稅業務、結構模式、運轉模式等，在國家相關法律法規范圍內進行的合理、科學、有效的稅務籌劃工作。納稅統籌并不是逃稅漏稅，而是在充分了解企業自身業務的情況下，結合現有法規，規范企業納稅行為，減輕自身稅負的財務管理工作。

（二）納稅統籌的特點

1.合法性納稅統籌的基礎特點就是合法性。只有在法律約束情況下，符合稅法要求所進行的規劃才可被稱作納稅統籌，否則，就是逃避稅收行為。在進行納稅統籌的過程中,如果只顧著避稅減少稅負，而不遵循稅法規定，不僅無法實現合理減少稅負的目的，還會受到法律處罰，為企業的生產經營活動帶來不便。2.超前性超前性是納稅統籌不可或缺的主要特性。企業開展納稅統籌的主要目的就是發揮其超前性，在進行應稅活動前，對其需繳納的稅費進行預測與規劃，保證該項活動經過籌劃才會出現納稅。這種超前性既能保證企業在納稅時能夠按照實際情況納稅，又能合理減少納稅人的稅務負擔，實現納稅統籌的主要目的。3.專業性開展納稅統籌工作，實現納稅統籌的工作目標，不僅需要納稅人在遵循相關法律法規的情況下開展此項工作，更是要求納稅統籌的負責人熟悉稅收法律，保證公司的財務活動管理都屬于合法范疇。

二、納稅統籌與企業財務管理的關系

現代企業的納稅統籌和企業財務管理具有內在邏輯性，主要表現在以下方面：

（一）納稅統籌與財務管理的目的是一致的

納稅統籌是財務管理的子系統，因此，納稅統籌的目標自然服從財務管理的目標，即實現企業價值最大化，提高經濟效益，獲取最高利潤，這是二者實現融合的基本前提。

（二）納稅統籌與財務管理的內容是互相關聯的

財務管理中，融資、投資、經營、收益分配四個環節都與納稅統籌有著緊密的聯系。融資、投資過程中，如何降低融資成本、選擇最佳方式等，都必須在稅法要求的合理范圍內進行；經營過程中，企業的產供銷過程全都涉及到納稅因素，因此納稅統籌工作不可避免；收益分配中，企業分配方式、如何補虧，同樣受到稅法的直接制約。

（三）納稅統籌與財務管理是需要反饋互動的

企業納稅統籌一般發生在應稅活動即企業經濟業務之前，是對涉稅活動的統籌安排，因此納稅統籌會對企業財務管理提出相應要求，而在涉稅活動之后，企業管理工作會根據實際反饋，對納稅統籌進行改進與制約。

三、納稅統籌在企業財務管理中的作用

（一）有利于提高企業財務管理水平

納稅統籌是一項綜合性強、專業要求高、復雜的系統工程。目前我國的稅收政策具有針對性和強制性，企業想要在不違反稅法的前提下合理避稅、節稅、減輕稅務負擔，最重要的前提就是提高自己的經營管理水平和財務管理水平。只有這樣，才能為納稅統籌工作的順利開展創造條件。而在企業財務管理具備一定水平的情況下，納稅統籌工作的開展能夠讓工作人員及時發現自身不足，提升自身專業能力，從而反向促進企業財務管理水平。

（二）有利于實現企業財務管理目標

企業的最終目標在于提高經濟效益，實現最大利潤。企業增加利潤的方式有兩種，一是提高企業效益水平，二是減輕稅收負擔。在企業投資固定的前提下，企業效益水平的提高是有限的。只有結合納稅統籌工作，正確制定納稅計劃，才能能減輕稅負，從而更好的實現企業財務管理目標。此外，在納稅統籌工作過程中，企業可以有根據的進行資源優化和結構重組，從而擴大經營規模，籌集資金，最終實現利潤的增加。

（三）有利于實現企業經濟效益最大化

納稅統籌工作的開展，能夠促進企業通過籌劃其集資、投資等經營活動，創新企業的生產經營方式，規避風險，優化部門結構，減少或者取消對企業經濟效益沒有貢獻的生產經營活動，盡可能減少資金的流出量，在現金流入量不變的條件下，延遲資金的留出時間，獲得資金的時間價值，從而提高資金的使用價值，實現企業經濟效益的最大化。

（四）有利于企業加強涉稅管理

目前，我國大部分企業都是通過專業的稅務外包機構進行納稅，許多納稅人對稅法知識了解寥寥，加上我國目前稅法政策正在根據現實發現需要隨時調整的特點，導致許多企業無法及時有效的了解到最新的稅法政策，容易出現漏繳稅款，忽視優惠政策等問題。納稅統籌工作的開展能夠避免這些問題的出現，一方面它能夠保證納稅人合法納稅，避免漏稅多繳，另一方面則能促進企業管理者了解稅法精神，并將此精神應用到企業管理中來，從而實現企業的現代信息化管理。

（五）有利于推動健全社會經濟體系

目前，納稅統籌工作不僅是應用在企業內部管理上，我國有關部門和各行各業已經逐步重視了納稅統籌工作所帶來的后續利益和經濟效益。因此，納稅統籌體系的發展不再局限于企業自身的財務管理，而是開始將一些政府機關和其他企業作為共建共同體。在這種大趨勢下，納稅統籌工作所需要的良好發展環境，成為了促進我國稅收體制改革和市場服務機制進一步發展的動力所在。在此動力的推動下，才能不斷促進建設優質的財務稅收壞境，進而推動健全整個社會經濟體系。

四、當前企業納稅統籌工作中的問題

（一）對納稅統籌工作缺乏全面認知

首先，一些企業沒有重視到納稅統籌工作的積極作用，沒有主動進行納稅統籌工作；其次，有些企業將納稅統籌與偷稅漏稅相混淆，不重視企業財務管理工作的規范性和合法性；最后，企業內部各部門之間配合意識薄弱，認為納稅統籌工作僅僅局限于財務部門。

（二）相關工作人員專業素質低

納稅統籌是一項綜合性強、專業性高的系統工作。目前，大部分企業缺乏專業的稅務籌劃人員，只能將納稅統籌工作交給財務機構代為處理；一些企業尤其是一些工業企業，財務部門工作人員數量不足、缺乏專業性的問題比比皆是。這些情況，都會導致企業財務問題無法及時處理，增加企業風險。

（三）缺乏合理的納稅統籌工作制度

目前我國的很多企業，都沒有完善的制度規范，對納稅統籌更是缺乏整體性規劃。沒有合理可行的納稅統籌工作制度，最容易出現的問題就是按需運作，從籌資到原料采購到利潤核算，往往缺乏規劃，直到有需要的時候才制定規劃，從不積極主動的進行納稅統籌工作。

五、納稅統籌在企業財務管理中的實踐要點

（一）樹立全局觀念

企業進行納稅統籌工作，是為了實現最佳經濟效益，使得投資者獲得利益最大化，即實現整體經濟利益，而不是局部經濟利益。因此，在納稅統籌過程中，要重視大利而放棄小利，重視長遠而放棄眼前，不能只是為了單一的節稅目標。同時，要著眼于企業整體稅負輕重，考慮各種節稅技術的相互影響，不要局限于某一個稅種，更應該以長遠的眼光來確定選擇統籌方案。

（二）遵守國家法律法規

納稅統籌必須是在遵守相關稅法法律法規的前提下進行的活動。統籌工作中所采用的會計方法和手段應該遵從相關法律法規，避免出現惡意避稅甚至逃稅的情況。比如少數企業為了利用國家設立的外資企業稅收優惠政策，采取外商假出資的方式減少納稅義務，這種行為本質上是一種欺騙行為，完全偏離了納稅統籌的基礎，淪為逃稅行為。因此，在納稅統籌工作中，要完善會計憑證保存制度，依法留存完整、正確的憑證，正確進行納稅申報，及時足額繳納稅款。

（三）完善納稅統籌風險體系

風險具有不確定性，因此企業在進行納稅統籌工作時，建立一定納稅統籌風險意識是非常有必要的。納稅統籌風險體系需要從兩個角度進行完善，一個是被委托的稅務機構的角度，機構必須要讓委托人明確納稅統籌，并且確保納稅統籌的高度合理、合法，為了防止經濟糾紛，則要事先約定風險，讓委托人明確納稅統籌是會出現風險的；另一個則是納稅企業的角度，在企業進行納稅統籌工作的過程中，要關注政策動態、法規變動、利率變動等方面，綜合考量，確保納稅項目科學、合理、合法。

（四）掌握相關優惠政策

在納稅統籌工作中，稅收優惠政策的合理利用是實現企業減少稅負的重要手段。想要合理利用優惠政策，主要在以下三個方面：首先，納稅人合理考慮各項因素，合理安排利用稅收優惠政策，提高納稅統籌的科學可行性；其次，需要專業人員提供技術保證，充分及時的了解國家優惠政策，嚴格控制企業納稅成本，保證減少稅負合理化；最后，財務人員加強自身學習，正確運用現代信息化管理手段，集中管理票據，保證其真實性和準確性，為納稅統籌提供準確管控的基礎數據，從而促進稅收籌劃工作的進行，穩步提升納稅統籌質量。

（五）提高納稅統籌工作人員的綜合素質

想要提高納稅統籌工作人員的綜合素養，首先，要提高工作人員的業務能力，可以通過定期培訓、再教育、專家講座等活動，促進工作人員相互交流，提高學習效率；其次，需要建立合理可行的績效考核體系，通過一定的激勵政策鼓勵工作人員主動提高自身能力；最后，構建切實可信的企業文化，強調企業人員的自身價值體系和企業責任感，增強企業向心力和凝聚力。

（六）創新企業財務管理方法

隨著經濟的不斷發展和時代的不斷進步，傳統的財務管理辦法已經無法滿足現代企業管理的要求和企業發展中的需求，因此，只有不斷創新企業財務管理辦法，才能從根本上促進企業的長遠發展。想要實現這一目的，需要在創新前充分了解不同企業之間的差異，因地制宜，保證新的管理方法能夠有效實行，不會水土不服；還需要綜合考量舊有的管理方法，取其精華，去其糟粕，結合實際情況進行創新。

六、結語

綜上所述，企業進行納稅統籌工作是企業發展中必不可少的步驟。它不僅是企業內部財務管理的一部分，更是企業溝通外部，承擔納稅人職責的重要基礎。遵循相關法律法規，建立合理的納稅統籌，是實現企業經營經濟效益，獲得最大化利潤的關鍵。宏觀上來看，企業納稅統籌所產生的經濟效益不僅促進了企業自身的發展，更是提高了宏觀利益中經濟效益的結構優化和發展進步。企業通過納稅統籌改善自身，創新管理措施，同樣能夠促進市場經濟中相關企業經營的發展，實現社會經濟的進步。

作者：李浩勝 單位：內蒙古路橋集團有限責任公司