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摘要：

風險管理理論為企業提供支持和指導，企業通過風險管理的具體研究和分析，找出企業面臨的主要風險，認識到存在的機遇，從而規避風險。確定業務風險管理目標，建立有效的監管框架，增加資金支持，提升公司的核心競爭力，加快創新。

關鍵詞：

風險管理；監管；創新

理論來源于實踐，實踐是檢驗理論正確的唯一途徑，理論指導實踐，并作為應用到實踐，風險管理理論是經過實踐檢驗的理論，在企業中發揮重要作用，企業的最終目的，是提高效益，創造價值，使企業實現價值最大化。2006年國際風險管理大會，是一個國際化的大會。風險管理理論一旦被廣泛接受，在企業風險管理，積極實施，進行有效的操作，會產生明顯的效用。所以，風險管理理論為企業提供支持和指導，企業通過風險管理的具體研究和分析，找出企業面臨的主要風險，認識到存在的機遇，從而規避風險，抓住機遇，謀求發展。

一、確定業務風險管理目標，建立有效的監管框架

基于整體的企業風險管理框架和監督不同的企業的責任，是企業必須考慮的重要因素，使得其成為內部企業文化的一個組成部分。企業集團公司應該根據企業的總體戰略目標，制定風險管理制度，各個部門全部參與風險管理，才能有效避免企業面臨的風險，抓住機遇。宏觀管理部門要結合整個業務，區域戰略，技術戰略，投資戰略和營銷策略制定，以及國家和國際經驗的戰略。風險管理涉及企業的全部部門，具體包括，采購、客戶信用、財務、生產、銷售、預算、資金等，這些部門應該建立相應地內部風險管理體系，以便工作人員按照規定的流程做事，規避部門風險，從而整體上降低風險。

二、增加資金支持

首先，企業要發展，必須要有相應地資金保障體系，沒有資金，企業就無從發展，當前，國際大型企業都有自己的風險管理體系，并為風險管理體系投入了巨大的人力、物力、財力。如很多企業雇傭注冊會計師事物所進行風險控制測試，為很多大型企業設計內部控制制度和流程，審計企業財務報表等，以檢查風險。其次，要完善企業風險管理系，企業治理層必須和職能部門、業務部門聯合，制定各種監管制度，以提高風險的預防能力，提高企業價值，促進企業的穩定持續發展。企業建立完善的風險管理體系，單靠本企業的力量是不夠的，必須提供資金支持，聘請外部專家協助建立內控體系，為企業的風險管理體系提供物質支持。

三、提高公司的核心競爭力

1.公司的核心競爭力作用。

1.1企業成功市場基礎。

市場是企業的生命，占領市場是企業前途和希望，失去市場企業將面臨衰退，企業。企業做大做強，在市場競爭中不被吃掉的話，必須占領市場，企業必須有獨特的核心競爭力，核心競爭力是企業成功的市場基礎。

1.2企業可持續發展的動力。

競爭成功的關鍵在于企業是否具有不斷開發新產品、開拓市場的特殊的競爭力。另一方面，這是企業的一筆無形資產，競爭者也很難復制和模仿，別的企業是無法比擬的，獨特的核心競爭優勢；另一方面，市場長期性的檢驗之后，企業的核心競爭力，受到認可，從而長期占領市場，推進企業的可持續發展。

2.提高公司的核心競爭力的措施。

2.1加強在人力資源風險管理。

人力資源風險管理包括人員招聘、職業規劃、績效考核、薪資政策、激勵機制、培訓制度等很多內容進行風險管理，規避人力資源中的風險。人力資源風險管

理包括風險識別、風險評估、風險控制等環節。企業要不斷地進行人力資源的風險識別和評估，同時，注意總結，對出現的風險及時進行分析和改進。加強人力資源風險防范能力，建立事前、事后防范制度。對進入人員實行資質審核、背景調查，同時進行嚴格的考試、試用期制度。對企業的在職員工進行必要的監督，防止出現懈怠等對企業的不利影響，對員工進行定期或不定期的考核，聘請培訓機構對職工進行培訓，提高職工的工作能力，以適應不斷變化的外部環境。建立事后處理機制，企業內部應建立風險處理機制，不斷進行事件的處理，完善企業內部機制，企業還可以聘請外部公司對在職人員進行跟蹤調查。

2.2建立全面，有效的內部控制機制。

企業應該根據COSO，結合《企業內部控制基本規范》的要求，建立內部控制體系，按照五個要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。風險管理不僅是建立風險管理機制，業務流程，更重要的是，全面的，通過建立有效的風險控制機制，風險管理，傳統的報表數據的機制，提高企業的經營效率。負責整個系統的風險分支，以實現有效的風險管理，公司治理層可以聘請會計師事務所或外部專家進行風險控制體系設計，統一各部門的專職，專業監督實施，統一風險管理制度和流程，以便制定審計檢查的實施，負責整個分公司的風險管理，并獨立于行政各分局。

2.3建立風險事件的數據庫。

通過檢查可以防止企業風險的發生，企業風險分析的測試激勵自己的風險管理程序，管理發生事故之外的警惕，對企業風險事故進行分析，它發生在分析前，在未來，并且它可以避免事故的危險。

2.3.1統合管理的目標。

企業目標包括總體目標和具體的目標?？傮w目標，包括企業的經營理念，價值觀和經營戰略決定等經營目標，營業收入，每股利潤，市場占有率、安全生產等。財政目標包括銷售收入，成本的費用，純利潤，現金流量等。遵紀守法，依法納稅等。具體的目標是與崗位的工作目標達到標準要求。具體的目標細分化、精細化測量，清楚的判斷的程度。具體的目標和企業的技術標準，管理基準及定額標準往往融合在一起。企業的內部控制的時候使用的是更具體的目標。企業統合風險管理與目標是與傳統的風險管理的是有區別的，是在企業戰略的指導下制定的企業統合管理的總目標，對于企業的組織機構和各種活動的總目標分解，所有具體風險管理的目標，做到戰略目標、總體目標、具體目標和企業的風險管理體系密切吻合;二要明確具體，將企業的目標/指標進行分解落實，形成各職能部門和各業務活動的具體目標，使員工們看的見、摸的著，隨時可測評自我完成度、風險發生的可能性及其影響。

2.3.2加強企業文化。

一個企業的風險管理必須和企業文化結合起來，企業文化對企業的運作具有至關重要的作用，風險文化的建立可以有效預防風險，必須將風險文化作為企業日常經營活動中的組成部分，才能對企業進行有效的管理。也就是說，企業風險管理融入企業戰略戰術的決定和各活動中，是風險管理人們的一項的自覺行為。首先，了解相關企業的目標，通過政策、制度明確企業風險管理的態度、企業風險管理的目標和企業的合作原則等，提高員工個體的風險意識，將風險和文化意識覆蓋到企業每個員工，提高員工的風險管理素質。更加規范員工的行為，使風險文化成為企業文化的一部分。其次，形成企業統一規范的風險管理的語言，不同的人和部門，風險的看法和態度不同，例如通常財務計劃部門把預定的差異看得很重要。通過教育訓練員工知道什么風險，風險管理和企業的風險的類型和管理策略。企業應進行員工的法律知識培訓，制定員工道德行為規范，形成高尚的企業文化，對于違法、違背誠實原則，造假等行為進行嚴厲制裁等措施。企業還應建立風險文化的培訓，聘請培訓機構對員工進行風險文化的培訓，采取不同的途徑，加強對風險文化的知識、流程等的培訓，加大員工的風險意識，使員工對風險時刻保持警惕，恰當處理各種風險，從而規避風險，提高運營的安全性。

2.3.3建立企業風險管理組織體系。

董事會設置企業風險管理委員會，也就是人人都參加企業的風險管理活動，但是企業風險管理，需要企業全員參與管理活動，風險管理活動需要專業的風險管理的理論和方法。所以企業應成立相應的風險管理機構，除此之外，企業還應當建立專職部門或職能部門履行風險管理的職責，還應該建立審計委員會，負責風險管理的監督，提出評價體系，評估風險管理的風險管理的有效性。企業統合管理要求企業必須得到高層管理者的支持和參與，建立符合法律法規的法人治理結構，如董事會、股東大會、監事會等機構，使出資者和經營者明確責任和權利，使企業統合管理和企業戰略一致。組織形式是多樣形式可供選擇。企業充分利用內部的風險管理者，要充分利用企業“外面的智慧”，即利用企業外部的風險管理咨詢公司的專家的智慧。

2.3.4健全企業風險管理系統。

全面的風險管理是企業各部門的共同的事，風險管理部門、其他的職能部門和風險管理委員會緊密合作共建企業的風險管理，特別是業務和風險管理人員組合起來有效地工作。企業建立的全面的風險管理組織結構，該結構一般包括風險管理政策決定機構，風險管理職能機構和相關部門三部分。董事會風險管理的最高決策機構，主要的風險管理的信息收集各重大的風險管理審查和決定事項。設置董事會的企業，總裁辦公室會作為企業全面風險管理工作的最高決策機構。董事會下設立風險管理委員會，作為公司的風險管理議事機關，各單位的經理為單位的風險管理的負責人，本部門負責具體的風險管理，并最終就本單位風險管理的有效性向董事會報告。企業設立全面的風險管理組織，是全面的風險管理的組織保證。

2.3.5應用風險管理信息系統。

企業必須適應科技發展的需要，大力應用先進科技工具，采用適合本企業的風險管理信息系統，建立信息采集、備份、整理、分析、交互等的規范，隨時對信息系統進行維護和更新換代。比如建立erp/OA系統等。企業應從源頭上確保錄入數據信息的及時性、完整性等，不得隨意更改信息，建立信息使用的審批制度，規定各部門及工作人員的職權。企業應用信息管理系統可以對風險進行定量分析，對重要業務流程進行對發生的風險進行提前預警，為高級管理人員提供決策支持，可以及時調整方向，規避風險。風險管理信息系統應當涵蓋各個職能部門、業務單位部門，使得各個部門共享風險信息，共同應對企業內外風險，提高整體的效率。企業應對信息系統不斷地進行維護和更新，確保信息系統本身的穩定安全運行，以便提高風險系統地準確性。企業應將內部控制制度與信息系統結合運用，實現優勢互補，避免系統的單一和片面性，最大限度地降低風險。

四、結語

總之，風險管理理論是經過實踐檢驗的理論，在企業中發揮重要作用，企業的最終目的，是提高效益，創造價值，使企業實現價值最大化。企業應從各個方面加強風險管理，建立有效的風險管理體系。

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作者：崔伯平 單位：江蘇中瑞華會計師事務所有限公司