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【摘要】近年來，我國在聚焦完善科研管理、提升科研績效等方面，出臺了一系列政策，旨在賦予科研管理更大的自主權。但是“自主”并不意味著科研活動不需要監(jiān)管，相反地，針對“放”就必然有與之相配套的“管”。文章對近年來高校違規(guī)使用科研經(jīng)費案例及主要成因進行了分析，進而提出高校科研經(jīng)費使用廉政風險的防控對策。

【關鍵詞】高校教師；科研經(jīng)費使用；廉政風險

高校科研經(jīng)費是指高校教師和其他科研工作人員在進行科學研究（課題研究）過程中需要使用的費用。目前，我國高校科研經(jīng)費主要由橫向科研經(jīng)費和縱向科研經(jīng)費兩部分組成。橫向科研經(jīng)費主要是指高校受社會各企事業(yè)單位委托進行的科學研究合作，橫向科研經(jīng)費也被稱為高校自籌經(jīng)費；縱向科研經(jīng)費是由政府各級行政單位撥入高校的研究經(jīng)費，主要為各級政府委托高校研究的相關課題。

一、高校違規(guī)使用科研經(jīng)費的典型類型

建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略提出以來，我國的科研經(jīng)費投入的力度與強度不斷提高。隨之而來的是違規(guī)使用科研經(jīng)費的現(xiàn)象頻發(fā)，其類型也呈現(xiàn)多樣性和復雜性的特點。申報立項環(huán)節(jié)的風險點主要表現(xiàn)為：課題組編造虛假申報材料、編造虛假預算、虛列支出名目或項目預算批復后再次利用虛假理由調(diào)整等騙取科研經(jīng)費。偽造科研項目合同侵吞科研經(jīng)費的典型方式一般有兩種，一是通過偽造文件等形式，制造不實的虛假合同騙取學校科研經(jīng)費；另一種是科研項目主持人將與自己利益有關的科研公司列為項目或課題外協(xié)合作單位，通過虛假合同將科研經(jīng)費進行轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。例如，浙江大學水環(huán)境研究院原院長陳英旭在2008年至2011年期間，以課題總負責人名義，違規(guī)將自己實際控制的兩家公司列為課題外協(xié)單位，授意關聯(lián)公司與課題合作高校簽訂項目任務合同書，開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等，將1022.6646萬元專項科研經(jīng)費套取或者變現(xiàn)非法占為己有。項目實施環(huán)節(jié)的風險點主要表現(xiàn)為：課題組未按預算金額隨意報銷或支出科研經(jīng)費，借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費挪作他用或?qū)⒖蒲许椖炕蛉蝿胀獍⑥D(zhuǎn)包他人，或者虛列、偽造名單冒領勞務費、專家咨詢費等；報銷與科研活動無關的設備和材料、報銷與課題組無關的人員費用等行為。例如，2011年，中科院原候選院士、中國科學院地球深部重點實驗室原主任段振豪在審計中被發(fā)現(xiàn)，從2002年至2011年的9年間，他與其負責報銷的行政秘書使用虛假票據(jù)報銷差旅費、復印裝訂費，騙取科研經(jīng)費共計124萬余元。結題驗收環(huán)節(jié)的風險點主要表現(xiàn)為：項目結余經(jīng)費和間接費管理不規(guī)范以及課題組不按預算進行結題驗收等。例如，天津大學濱海工業(yè)研究院原副院長豐紅軍2014年至2015年期間，三次申請到美國進行科研項目合作研究。2014年7月31至8月23日，豐紅軍因其配偶要去美國做訪問學者，提前到美國辦理租房、買車相關事項，未進行公務活動，回國后報銷機票費用并領取差旅補助共計3.4萬元。2014年9月30日至10月10日，豐紅軍去美國合作研究期間，有4天未進行公務活動，回國后違規(guī)多領取差旅補助2487元。2015年2月6日至3月5日，豐紅軍去美國合作研究期間，有6天未進行公務活動，回國后違規(guī)多領取差旅補助3828元。豐紅軍受到黨紀、政紀處分，責令退繳違規(guī)報銷費用及差旅補貼。

二、高校違規(guī)使用科研經(jīng)費原因剖析

1.主觀原因（1）對科研經(jīng)費的公有屬性認識不夠。相當一部分高校教師和科研工作人員都存在這樣一個錯誤觀點，認為“科研項目是我接來的，經(jīng)費我想怎么花就怎么花，這錢是我自己的”，將科研經(jīng)費視為自己的私產(chǎn)。但事實上，科研經(jīng)費是具有公有屬性的國有資源。《教育部財政部關于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費管理的意見》（教財〔2012〕7號）明確規(guī)定，要加強科研經(jīng)費統(tǒng)一管理：“縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費應當全部納入學校財務統(tǒng)一管理，按照相關科研經(jīng)費管理辦法、委托方或科研合同的要求合理使用。”（2）紀律觀念淡漠，存在從眾心理、僥幸心理。部分高校教師和科研工作人員學習不夠，規(guī)矩意識不強。有的雖然意識到自身行為不規(guī)范、不合理，但對違紀違法嚴肅性認識不足，對身邊教師一些不合規(guī)行為不以為然，甚至還會效仿，以為只要將侵占資金歸還后就可平安無事。

2.客觀原因（1）風險防控配套制度不夠完備。目前，針對科研經(jīng)費使用的廉政風險防控主要集中在對風險點的查找、風險等級及防控措施等，流程日漸完善但仍缺少相應的配套制度。如部分高校沒有針對性地出臺與上級要求相匹配的科研經(jīng)費使用和管理規(guī)定，導致科研經(jīng)費使用廉政風險防控缺乏實效。（2）風險防控缺乏事前預警。目前大部分高校的科研管理部門和財務部門的信息系統(tǒng)尚未對接，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和預算科目控制管理，缺乏對經(jīng)費使用超額的預警，從而使得廉政風險防控只能事中控制和事后處理。（3）監(jiān)督效果有待提高。高等學校科研經(jīng)費管理廉政風險防控涉及科研管理的各個環(huán)節(jié)和領域，十分復雜。不少高校的紀檢監(jiān)察部門、審計部門和財務部門雖然會不定期對科研經(jīng)費使用過程進行監(jiān)督檢查，但是監(jiān)督效果十分有限，沒有充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門、審計和財務部門的合力作用，使得監(jiān)督工作缺乏整體性。

三、高校科研經(jīng)費使用廉政風險防控對策

我國高校實行政府采購制度時間不長，仍需不斷改革調(diào)整。2016年以來，我國陸續(xù)出臺一系列科研經(jīng)費管理改革意見與措施。在新的政策與制度環(huán)境下，要做好高等院校科研經(jīng)費的采購工作，安全高效地使用科研經(jīng)費，為科研工作提供有力保障，這對我國高等院校科研經(jīng)費采購管理工作提出了更高的要求。

1.完善科研經(jīng)費使用廉政風險防控制度一是建立科研經(jīng)費使用廉政風險防控聯(lián)席會議制度。要引導各相關部門參加，包括紀檢監(jiān)察、科研管理、財務管理等職能部門，加強聯(lián)系與溝通，通報風險防控情況，研判風險動態(tài)，解決教師和其他科研人員在使用科研經(jīng)費時存在的實際困難。二是明確學校、院（系）、教研室（所）三級科研管理的監(jiān)管責任和主體責任。科研管理部門要逐步完善相關管理辦法，切實加強對項目申報、立項到結項的全過程管理。財務管理部門要嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費報銷相關規(guī)定，對科研經(jīng)費報銷票據(jù)的真實性要嚴格審核，對課題費用支出要嚴格控制，強化經(jīng)費管理。三是資產(chǎn)管理部門要定期對用于科研而購買的固定資產(chǎn)進行審核檢查，對固定資產(chǎn)的使用效益進行評估，確保其使用的必要性和科學性。

2.開展規(guī)范科研經(jīng)費使用專題教育活動紀檢監(jiān)察部門可以協(xié)同財務部門、科研經(jīng)費管理部門等職能部門，面向全校教師和科研管理人員召開規(guī)范科研經(jīng)費使用專題教育活動。一是要增強教師和科研工作人員的責任意識，要讓大家意識到科研項目負責人是科研經(jīng)費使用的直接責任人，要承擔相關法律責任；二是要增強法紀意識，要使教師和科研工作人員充分意識到科研經(jīng)費作為國有資產(chǎn)的屬性，套取科研經(jīng)費是違紀違法的行為，要不為非利所動，不取不義之財，自覺抵制身邊不正之風，依法依規(guī)使用好科研經(jīng)費。

3.加強科研經(jīng)費使用監(jiān)督，用好專項督查學校紀檢監(jiān)察、審計、科研管理、財務、資產(chǎn)管理等相關職能部門要強化監(jiān)管職責，各負其責，協(xié)調(diào)聯(lián)動。要加強對科研經(jīng)費使用前、使用中的監(jiān)督檢查，使監(jiān)督工作做到制度化和規(guī)范化。要以問題為導向，加強“點穴式”專項督查，重點對科研經(jīng)費使用的關鍵環(huán)節(jié)風險點排查情況、防控措施制定及實施情況，以及相關制度建設及權力運行制約機制構建情況等方面進行專門檢查，進而形成科研經(jīng)費使用監(jiān)管常態(tài)化，從抽查項目暴露的問題倒逼學校建立健全機制制度，進一步完善科研經(jīng)費使用體制機制。

4.健全科研腐敗行為的懲處機制健全科研腐敗行為的懲處機制，嚴格落實責任追究制度，加大依法依規(guī)懲處力度。嚴查違規(guī)使用科研經(jīng)費問題，建立科研誠信數(shù)據(jù)庫，限制違規(guī)違紀人員申請課題，促進高校科研經(jīng)費的管理規(guī)范，使用效率不斷提高。新時代，高校應推動科研經(jīng)費管理的廉政風險防控向縱深發(fā)展，促進我國高校科研事業(yè)健康發(fā)展。

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作者：張劍宇 徐冉 陳璐 孫彪 單位：中共河海大學紀律檢查委員會辦公室紀檢監(jiān)察員