前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)實施方案文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關鍵詞：審計，實施方案

 

1審計實施方案的意義

審計實施方案是指導審計人員現(xiàn)場工作的依據(jù)，是明確審計目標、突出審計重點、提高工作效率、規(guī)范審計程序、控制審計風險的主要載體，對審計工作起著全面指導作用，是審計質(zhì)量控制的基礎和靈魂，是撰寫審計報告的基礎。

2 審計實施方案的編制及控制審查

審計實施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。。審計實施方案主要包括如下內(nèi)容：編制的依據(jù)，被審計單位的名稱和基本情況，審計的目標，審計的范圍、內(nèi)容和重點，重要性的確定及審計風險的評估，預定的審計工作起訖日期，審計組組長、審計組成員及其分工，編制的日期，其他有關內(nèi)容。有的審計實施方案還附有表格，表格部分相當于具體審計計劃，通常包括審計事項及其具體審計目標、審計方法、審計時間安排、人員分工等。

在實際工作中，我們應當從以下幾個方面對審計實施方案進行控制審查：

2.1 對審計實施方案依據(jù)的審查

審計實施方案編制的依據(jù)應當包括審計機關簽發(fā)的審計通知書和審計組審前調(diào)查所了解的被審計單位的實際情況。我們在審查的過程中要注意審計依據(jù)的正確性、完整性和準確性。　2.2對被審計單位的基本情況列示的審查

審計實施方案中介紹的被審計單位基本情況應當直接來自于審前調(diào)查表或?qū)徢罢{(diào)查報告。對被審計單位的基本情況列示的審查，主要審查其收集的被審計單位的基本情況是否完整、真實。如被審計單位的行業(yè)狀況、單位的性質(zhì)、行政和財務隸屬關系、特別是其會計政策的選用及變動情況是否敘述清楚，與財政財務收支有關的內(nèi)控制度建立健全情況是否調(diào)查到位，特別是關鍵控制點是否掌握，內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)是否了解等。

2.3對審計目標、內(nèi)容、重點列示的審查

審計目標是審計組辦理審計項目所要完成的任務或達到的境界，是審計活動的出發(fā)點和歸屬。審計總目標對審計范圍、內(nèi)容、重點、方法等的確定具有導向作用，是審計實施方案的核心內(nèi)容。。審計實施方案中的審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。審計實施方案中的審計重點是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。對審計目標、內(nèi)容、重點列示的審查，主要審查其編制的審計目標是否能夠突出本次審計的主題，審計目標應該明確而具體，易于理解、可以實現(xiàn)。另外還要審查審計內(nèi)容是否符合審計目標的要求，時間范圍和具體事項范圍是否準確，審計重點是否突出等。

2.4對確定的重要性水平和審計風險評估進行審查

審計重要性指取決于具體環(huán)境下被錯報金額和性質(zhì)的判斷。一般來說，重要性水平的確定應從錯報的性質(zhì)和數(shù)量兩個方面來考慮。審計風險是指被審計單位的財政財務收支存在重大錯弊而審計人員沒有發(fā)現(xiàn)，作出不恰當審計結(jié)論的可能性。審計風險的評估主要是對被審計單位固有風險和控制風險的評估。固有風險的評估旨在確定審計項目和各項審計內(nèi)容存在重大錯誤舞弊或嚴重損失浪費問題的可能性。控制風險的評估旨在確定被審計單位內(nèi)部控制總體的健全、有效性和與各項審計內(nèi)容密切相關的內(nèi)部控制的健全、有效性。

2.4.1 對初步分析性復核的審查　 主要檢查其是否掌握并取得了相關的資料，對被審計單位相關財政財務收支、經(jīng)濟指標研究分析和對異常項目予以重點關注的審計方法的提出是否恰當。

2.4.2對確定重要性水平的審查

對確定重要性水平審查應檢查方案編制人是否關注以下因素：以前年度的審計經(jīng)驗、有關法律、法規(guī)對財務會計的要求，被審計單位的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務范圍、內(nèi)部控制與審計風險的評估結(jié)果、會計報表各項目的內(nèi)容等。是否將確定的重要性水平在審計實施方案列示以決定審計抽樣的規(guī)模。

2.4.3對評估的審計風險的審查

根據(jù)審計風險模型，可以計算出可接受的檢查風險。我們應該根據(jù)可接受的檢查風險，設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。對評估的審計風險的審查主要檢查方案編制人是否將審計風險評估的結(jié)果寫入審計實施方案，審計風險評估的評估是否合理，評估的數(shù)據(jù)采集是否準確、充分等。

2.5對審計范圍的審查

審計實施方案中的審計范圍是指被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關審計事項。在編制審計實施方案、確定審計范圍時，往往還需要解決需要不需要進行延伸審計的問題，即在時間上要不要延伸到以前年度，在空間上需要不需要延伸到下屬單位及關聯(lián)單位。

2.6審計方法的確定問題

審計實施方案中的審計方法是指為獲取充分與適當審計證據(jù)以實現(xiàn)有關具體審計目標所應采用的方法。在實施方案中，每項具體審計目標都應當有適當?shù)膶徲嫹椒ūＷC其實現(xiàn)，重要的具體審計目標應當有專門的審計方法保證其實現(xiàn)，一般的具體審計目標可以和其他具體審計目標結(jié)合采用適當?shù)膶徲嫹椒ㄓ枰圆槊鳌?/p>

2.7 審計時間的安排問題

審計實施方案中的審計時間安排是指對每個審計事項及其各項具體目標進行審計的耗時量作出的規(guī)劃。為了保證審計質(zhì)量，控制審計進度，必須在實施方案中做好審計時間安排。各審計事項的耗時量需要根據(jù)以往的審計經(jīng)驗和被審計單位的實際，基于確保審計質(zhì)量，努力提高審計效率的原則，運用職業(yè)判斷確定。

2.8 對方案所列審計人員適當性的審查

審計組的人員分工對于保證審計質(zhì)量，提高審計效率也很重要，審計組長要以審計事項及其具體審計目標為依據(jù)，以審計工作底稿的分工編制為手段，按照組員各自的專業(yè)特長、個人能力差異、審計工作事項、以及均衡工作量要求進行分工。另外，還有考慮有無需要回避的人際關系和審計人員的定期輪換等。　2.9 審計步驟的確定問題

審計步驟通常分為準備階段、實施階段和報告階段。編制審計實施方案，設計審計步驟要解決的主要問題是如何處理實施階段的符合性測試與實質(zhì)性測試之間的關系。審計人員應當根據(jù)審前調(diào)查了解到的被審計單位的實際情況和準備階段對審計風險評估的結(jié)果來合理設計審計步驟。如果準備階段初評被審計單位固有風險和控制風險的綜合水平較高，則設計審計步驟時應適當減少符合性測試的規(guī)模，盡量擴大實質(zhì)性測試的規(guī)模；反之，則相反。

3 如何發(fā)揮審計實施方案的全面指導作用

我們在實際工作中為有效發(fā)揮審計實施方案的指導作用，應注意把握好以下幾點：

3.1 做好審前調(diào)查。以充分利用審計資料為出發(fā)點，制定切實可行的調(diào)查提綱，認真開展內(nèi)部控制測試，以分析性復核為關鍵點。

3.2 提高編制質(zhì)量。突出重大違法違紀問題，注意從體制、機制和制度層面分析研究問題，規(guī)范編制程序，廣泛聽取各方意見。

3.3 嚴格抓好落實。。認真組織學習培訓，增加對實施方案的了解；提高重要性認識，確保審計全過程圍繞實施方案展開；以查證重大違法違紀問題為主線，并結(jié)合實際情況及時調(diào)整實施方案；加強項目組織領導，合理安排審計人員。

3.4 規(guī)范審計實施方案的調(diào)整。在審計過程中，當審計實施方案與客觀實際不一致，確需調(diào)整審計實施方案時，審計組應當提出審計實施方案調(diào)整申請書，說明調(diào)整的內(nèi)容和原因，履行必要的審批手續(xù)后調(diào)整，維護審計實施方案的嚴肅性。

【參考文獻】

1、《審計機關審計方案準則》（中華人民共和國審計署令 第2號）

2、《審計機關審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（中華人民共和國審計署令 第6號）

第2篇

一、編制范圍

根據(jù)省、市統(tǒng)一部署和全區(qū)實際，我區(qū)2020年度扶貧專項涉及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、工業(yè)產(chǎn)業(yè)、商務、文化、生態(tài)建設等16個方面（詳見附件1）。各扶貧專項牽頭部門要組織相關單位，按照脫貧攻堅工作責任分工，牽頭編制本行業(yè)領域的《扶貧專項2020年實施方案》，并完善《扶貧專項2020年實施方案計劃投入資金清單》和《扶貧專項2020年實施方案計劃實施項目清單》（以下簡稱《實施方案》和“兩個清單”）。要特別注意《實施方案》與“兩個清單”的投入資金額、實施項目數(shù)務必一致。

二、主要內(nèi)容

《實施方案》要緊盯貧困人口“兩不愁”“三保障”，貧困村“一低五有”為重點，具體包括年度目標、重點工作、資金籌措三部分。

（一）年度目標。要明確計劃投入資金總額和實施項目類別及數(shù)量。

（二）重點工作。要明確主要任務、項目安排（項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施范圍）、資金投入（分項說明中、省、市、區(qū)投資金額）、進度安排、建設規(guī)模，覆蓋貧困村、貧困人口等要素。

（三）資金籌措。各扶貧專項計劃投入資金要有資金籌集措施。重點圍繞2020年目標任務安排資金項目，同時要對已退出的貧困村、已脫貧的貧困人口實施資金項目扶持，針對貧困村與非貧困村發(fā)展不均衡的現(xiàn)象，及時研究制定政策措施，確保穩(wěn)定脫貧。

特別強調(diào)，“兩個清單”要以《實施方案》為依據(jù)，細化投入資金和實施項目內(nèi)容。具體內(nèi)容包括：計劃投入資金情況（中、省、市、區(qū)級資金，銀行貸款，債券資金，社會資金等要分別標注），計劃實施項目名稱、每個項目投入資金、主要內(nèi)容、實施范圍、計劃實施項目數(shù)。

三、編制要求

（一）高度重視。各單位要高度重視，精心組織，認真做好扶貧專項年度實施方案編制相關工作，區(qū)脫貧辦將把方案編制工作納入脫貧攻堅年度目標績效考核。

第3篇

一、什么是ERP實施方案

提供給客戶一個完整的軟件交付過程管理方法，即ERP實施方案，明確實施的范圍、組織、策略、計劃、實現(xiàn)方法、交付標準、風險控制等，讓雙方項目團隊很清晰知道什么時候做什么事情。簡單地說，實施方案的目的是：明確目標、統(tǒng)一思想、協(xié)調(diào)資源、分工協(xié)作。

二、ERP實施方案關鍵內(nèi)容

1、明確實施的范圍

假設我們實施一個集團多工廠類型的項目，若每個工廠都由我們實施，那么工作量是很大，實施周期也很長。根據(jù)客戶情況，選擇一家管理基礎較好的工廠，我們帶著甲方項目團隊實施這家工廠，并且在實施的過程，教方法給他們，多讓他們動手，教會別人，解放自己，他們就是后續(xù)實施的主導力量。這樣就可以在實施方案中寫明實施的范圍或主體是這間工廠，其余工作的實施，我們僅提供技術支持。

2、建立有執(zhí)行力的項目組織

眾所周知，項目組織是我們項目成功的保障。我們常常遇到二種現(xiàn)象，第一種現(xiàn)象：很多項目組織中的成員都是高層領導、部門經(jīng)理，這類管理人員通常沒有過多的時間來關注和參與項目，在項目實施過程中需要大家來討論的議題，他們臨時指派人員參加會議，造成會議的效率很低；第二種現(xiàn)象：缺乏高層領導和核心業(yè)務骨干參與，很多部門經(jīng)理指派新來的或最閑的職員作為項目成員，這類人員對部門內(nèi)的業(yè)務不熟悉，更談不上跨部門業(yè)務環(huán)節(jié)控制等，實施顧問與他們交流時，往往得不到準確的答案，溝通效率很低，沒有人決策。同時還應該注意在項目組織中明確相應的權力和職責。

3、實施策略與計劃

實施策略與計劃主要是為了統(tǒng)一雙方項目團隊的思想，讓大家很清楚知道整個項目如何做，先做什么后做什么，這部分最關鍵的是讓客戶感知到實施方案的計劃性、可執(zhí)行性，也讓客戶知道什么時候需要什么資源做什么事情。如果將項目比喻成戰(zhàn)爭，這部份的內(nèi)容好比是戰(zhàn)略，戰(zhàn)略決定了格局，也決定了成敗。

4、實現(xiàn)方法

在調(diào)研的基礎上，通常分業(yè)務部門來闡述各業(yè)務流程的實現(xiàn)方法，以及相關特殊需求的處理方法。我們常說控制客戶需求，這里表現(xiàn)得很突出，客戶很多需求是需要通過軟件結(jié)合管理手段來解決，而不能單一通過軟件來實現(xiàn)；還有很多需要是原來手工作業(yè)形態(tài)下的需求，集成軟件的環(huán)境下，這類需求就不必要了。關于這些方面，需要與客戶進行充分的溝通。

5、交付標準

在實施方案中是否寫明交付標準，是一個值得大家來探討的話題。我個人認為，還是應該寫明交付標準，但這些標準是不需要結(jié)合人為管理來實現(xiàn)，僅僅軟件功能本身。通常前端業(yè)務的四大管理報表以及后端業(yè)務的資產(chǎn)負債表等作為驗收標準，至于有關庫存降低等方面除軟件提供分析外，主要依靠大量的管理手段才能降低庫存。交付標準需要引導和說服客戶高層，達成一致共識。

6、風險控制

風險控制最能體現(xiàn)一個實施顧問的項目管理能力和專業(yè)能力。前面已講到實施策略和實現(xiàn)方法，難免在實施過程中會遇到各種困難和突發(fā)事件；另一方面，這里還可以給自己留個后門，因調(diào)研不充分導致提供的實現(xiàn)方法不當所造成的風險。

三、ERP實施方案常見問題

1、沒有明確實施范圍或?qū)嵤┲黧w。這類問題容易導致項目“沒完沒了”，還有可能造成雙方對項目存在分歧，這樣直接景影響到客戶滿意度以及項目結(jié)不了案。

2、項目計劃不明確。客戶的需求總是很多的，有時很難在一個階段上實現(xiàn)，需要將項目分成幾個階段來實施；我們通常是先易后難，先讓客戶可以看到一些簡單的管理報表，這樣雙方都會有信心。特別是大型項目，要有明確的項目計劃，讓雙方項目組成員知道項目分幾個階段，每個階段上哪些模塊，每個模塊的基礎資料什么時候準備，下一個階段什么時候開始。客戶對項目抱怨最大的是：不知道什么時候做什么，什么時候可以結(jié)案。