前言：我們精心挑選了數篇優質銀行紀檢監督工作計劃文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、基層央行內審工作面臨的困難

（一）人員配置偏少，業務開展受阻。

隨著人民銀行職能的調整，內審工作的逐步完善，內審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計的工作面越來越寬，審計內容涵蓋基層人行各業務部門，因此，大量的基礎審計業務工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內審制度建立以來，對基層央行內審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內審人員1名，不能組成審計組，每個審計項目的開展內審人員都必須請領導抽其它部門人員配合，開展內審工作時在很大程度上要看領導的態度，內審人員很難獨立行使內審職權。配合人員認為不是自己的本職工作，難免有走過場的現象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現相互兼崗現象，據了解，80%的縣（市）支行內審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內審工作的開展。

（二）內部監督部門缺乏合力，內審監督職能作用發揮不好。

目前基層人行內部監督部門有紀檢監察部門、人事部門、內審部門等，通過工作實踐證明，部門之間各自為戰，內審部門與各監督部門之間相互脫節，缺乏合力。內審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細資料的部門，不參與對工作人員的考核、工作目標責任制、黨風廉政建設責任制、社會治安綜合治理目標責任制考核等工作，不利于對各職能部門履行職責的再監督。

（三）同級監督工作開展難。

在基層央行的實際工作中，各職能部門、業務科室，都是按照自己的工作計劃、工作制度去開展工作，不向內審部門報送任何工作計劃和有關的制度、材料，只向各自分管領導負責，內審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計者與被審計者在一個單位，每天都在一起，相處關系較好，真正開展內審工作時有打不開情面的現象，勢必會對開展工作形成制約。業務部門對內審人員開展審計工作認為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級審計過程中難免有走過場的現象，很難達到預期效果。

（四）內審人員素質有待進一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內審人員都是兼職，而且沒有經過正規的學習和培訓，缺乏相應的理論知識和專業技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級行和本行領導交給的各項審計任務。

（五）內審信息有待進一步加強。內審信息能夠及時反映基層央行內審工作情況，對促進內審工作有極大的推動作用，在實際工作中，內審信息沒有引起各科室和各業務部門的重視，信息數量較少、質量不高。同時內審信息分散，同級基層央行之間內審信息和內審數據不能共享，不利于內審業務工作質量的提高。

二、基層人行提高內審工作效果的幾點建議

（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會主義市場經濟體制的逐步完善和我國央行體制的改革發展，內部審計的范圍越來越寬，業務量將會成倍的增長，況且有很大一部分業務量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內審人員，根本無法適應工作需要。因此，加快基層內審體制改革，形成單獨行使職權、自成體系的內審部門已勢在必行。

（二）領導重視是做好內審工作的關鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領導的重視、關心和支持分不開，內審工作亦是如此?？h（市）支行是央行最基層單位，內審人員在開展工作、履行內審職責時，所面臨的內審對象不是自己上級的上級，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權，在內審工作還沒有完全走入正規化的當今，要想獨立開展工作、行使職責，沒有領導的重視、關心、支持和幫助，很難達到審計目的。

（三）交叉審計是做好內審工作的有效方法。交叉審計可有效的避免打不開情面的現象，能夠充分發揮內審人員的作用，達到內部監督的目的。

（四）堅持客觀公正、實事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內審工作的核心。作為一名基層央行內審工作人員，在工作中，特別是在開展領導履行職責工作審計中，要堅持客觀公正、實事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關，要堅持真理、敢于負責，發現問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對黨負責、對人民負責、對同志負責、對朋友負責。另外，還應做到公道正派，不能摻雜個人的任何恩怨和私情，要用自己的實際行動和所作所為去感動人、征服人。

（五）加強學習培訓、提高政治和業務素質是做好內審工作的前提。《中國人民銀行總行內審工作制度》明確提出：中國人民銀行對內審工作人員實行崗位資格和后續教育制度，內審工作人員應當具備與其所從事的內審工作相適應的專業知識和業務能力。要想成為一名合格的內審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認真學習相關法律法規和國內外內部審計的先進理念和經驗。只有掌握了豐富的理論知識，具備了較高的政策理論水平和過硬的業務素質，才能在工作中運用自如，得心應手，才能使被審計對象心服口服，自覺自愿接受審計、配合工作，也才能較好完成各項審計任務。要做到這些，上級有關部門要定期不定期對基層央行內審人員進行培訓，從而達到提高素質的目的。

（六）加強內審工作信息報告制度是做好審計工作的有效途經?？h（市）支行內審人員應定期向上級行內審部門報送本單位內審工作計劃和工作目標，注意研究工作中的熱點、難點和焦點問題。上級內審部門應注意推廣在內審工作中好的做法、好的經驗，做到上下溝通，環環相扣，互相學習、共同提高，形成全市人行系統內審工作一盤棋。

第2篇

一、基層行會計財務風險點與分析

(一)規章制度不健全風險

一是現行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務制度》，期間經歷了全賬戶管理的廢止、部門預算的實施、財務綜合系統的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務管理和服務職能無論從廣度和深度上，均發生了比較大的變化。現行的人民銀行財務制度已存在嚴重滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務制度是一個體系，包含了規章制度、管理辦法和實施細則，內控制度作為規章制度中重要的一個方面，其作用關鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業務綜合分析當前基層人民銀行會計財務管理工作存在的各類問題，明確相關風險點，并制定相應的預防處置制度。而在現實工作中，隨著新業務的不斷發展，特別是經濟新常態下，會計財務工作在慢慢轉型，強化了監督職能、業務要求從單一向綜合轉變的形勢，這一類預見性的內控制度是較缺乏的，現行的內控制度多是事后補救，少有事前預防。

(二)部門預算不科學風險

一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養老保險統籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業務支出均沒有定額的標準或指標參數。同時基層行在編制預算時主要采取基數增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執行到位。部門預算相對于過去執行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據實列支，增加了費用核算的真實性。但在現實工作中，當突發性、臨時性業務集聚出現時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。

(三)崗位設置不合理風險

會計財務部門作為基層人行重要的業務部門之一，其對內部人員的政治素養、業務水平、職業道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。

(四)核算不規范風險

核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環節，由業務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業務操作規程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。

(五)監督工作不到位風險

一是缺乏及時有效的監督。目前基層行單位內部監督除了會計財務部門自我監督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現行的監督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現出重事后輕事前，重檢查輕監督的狀態。二是監督不夠專業。內審和紀檢監察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監督者對會計財務業務不熟悉，僅以制度對照監督，未能在監督過程中予以有效的業務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。

二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議

(一)加強制度建設，提高制度執行力

一是根據業務發展要求，建立健全會計財務制度?；鶎友胄袘叨戎匾晻嬝攧诊L險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業務出臺相關制度規范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規范，在業務處理環節上做到按規矩來，照制度走，培養端正踏實的工作作風。

(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量

一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據不同預算項目的特點和規律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現場和非現場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業務素質

一是明確崗位職責?；鶎尤诵幸浞掷矛F有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養綜合性業務人員，緩解人少崗多的現實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業務理論、政策法規和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業務技能，努力提高自身業務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業務發展變化的需要。通過舉辦業務技術競賽、開展業務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業人員理論知識和實際操作技能的培養。

(四)加強賬戶和賬務管理，確保財務核算安全

一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預算管理的要求開設銀行賬戶，及時對賬，，確保現金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務核算的管理。正確設置會計科目，嚴格按照科目性質進行賬務核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現金流量的管理，堅持現金盤點，做到日清月結，確保現金管理的安全。三是開展對經費的監測。根據每月的報賬情況，及時編制全轄經費進度情況統計表，對照上級行核批的指標數，同時根據每月財務支出情況，對增減幅度異常的財務指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據具體原因預測下月主要財務指標使用情況，以便統籌安排支出，有效提高資金使用效益。

(五)加大監管力度，防止風險滋生

第3篇

一、基層行會計財務風險點與分析

(一)規章制度不健全風險一是現行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務制度》，期間經歷了全賬戶管理的廢止、部門預算的實施、財務綜合系統的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務管理和服務職能無論從廣度和深度上，均發生了比較大的變化?，F行的人民銀行財務制度已存在嚴重滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務制度是一個體系，包含了規章制度、管理辦法和實施細則，內控制度作為規章制度中重要的一個方面，其作用關鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業務綜合分析當前基層人民銀行會計財務管理工作存在的各類問題，明確相關風險點，并制定相應的預防處置制度。而在現實工作中，隨著新業務的不斷發展，特別是經濟新常態下，會計財務工作在慢慢轉型，強化了監督職能、業務要求從單一向綜合轉變的形勢，這一類預見性的內控制度是較缺乏的，現行的內控制度多是事后補救，少有事前預防。

(二)部門預算不科學風險一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養老保險統籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業務支出均沒有定額的標準或指標參數。同時基層行在編制預算時主要采取基數增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執行到位。部門預算相對于過去執行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據實列支，增加了費用核算的真實性。但在現實工作中，當突發性、臨時性業務集聚出現時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。

(三)崗位設置不合理風險會計財務部門作為基層人行重要的業務部門之一，其對內部人員的政治素養、業務水平、職業道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。

(四)核算不規范風險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環節，由業務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業務操作規程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。

(五)監督工作不到位風險一是缺乏及時有效的監督。目前基層行單位內部監督除了會計財務部門自我監督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現行的監督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現出重事后輕事前，重檢查輕監督的狀態。二是監督不夠專業。內審和紀檢監察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監督者對會計財務業務不熟悉，僅以制度對照監督，未能在監督過程中予以有效的業務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。

二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議

(一)加強制度建設，提高制度執行力一是根據業務發展要求，建立健全會計財務制度?；鶎友胄袘叨戎匾晻嬝攧诊L險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業務出臺相關制度規范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規范，在業務處理環節上做到按規矩來，照制度走，培養端正踏實的工作作風。

(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據不同預算項目的特點和規律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現場和非現場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業務素質一是明確崗位職責?；鶎尤诵幸浞掷矛F有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養綜合性業務人員，緩解人少崗多的現實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業務理論、政策法規和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業務技能，努力提高自身業務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業務發展變化的需要。通過舉辦業務技術競賽、開展業務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業人員理論知識和實際操作技能的培養。

(四)加強賬戶和賬務管理，確保財務核算安全一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預算管理的要求開設銀行賬戶，及時對賬，，確?，F金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務核算的管理。正確設置會計科目，嚴格按照科目性質進行賬務核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現金流量的管理，堅持現金盤點，做到日清月結，確?，F金管理的安全。三是開展對經費的監測。根據每月的報賬情況，及時編制全轄經費進度情況統計表，對照上級行核批的指標數，同時根據每月財務支出情況，對增減幅度異常的財務指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據具體原因預測下月主要財務指標使用情況，以便統籌安排支出，有效提高資金使用效益。