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第1篇

中國人民銀行是我國制定和執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀金融管理、提供公共金融服務(wù)的部門，中國人民銀行的會計管理工作處于基礎(chǔ)的核心地位，借助ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢不斷變化和業(yè)務(wù)不斷迅速的發(fā)展過程中保持堅實的管理基礎(chǔ)。

（一）ERP環(huán)境準(zhǔn)備

1.制定目標(biāo)。建立以會計管理系統(tǒng)為核心的中國人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過對履職活動全過程的控制，實現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標(biāo)。

2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對信息系統(tǒng)相關(guān)的部門進行一次全面的業(yè)務(wù)流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構(gòu)建最佳財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，利用信息對執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓(xùn)、出差、工資、采購等履職形成的業(yè)務(wù)流、資金流等進行控制，協(xié)同各個部門有序、高效的運作。

（二）ERP資源配置

1.ERP應(yīng)用架構(gòu)配置。中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)支持實時集中應(yīng)用結(jié)構(gòu)，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶端，通過網(wǎng)絡(luò)將各個部門連接在一起，實現(xiàn)信息集成和信息共享。

2.軟件功能配置。中國人民銀行會計信息自動化管理系統(tǒng)，作為中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計量類會計信息和非貨幣計量類會計信息，有效實現(xiàn)財事分離，根據(jù)權(quán)限級別設(shè)置會計事務(wù)申請、審批、辦理、查詢等功能菜單。

（三）ERP環(huán)境下的會計業(yè)務(wù)流程

中央銀行原有的會計管理模式和會計事務(wù)處理只由會計財務(wù)部門“獨攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會計管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術(shù)不斷改變和完善業(yè)務(wù)流程，努力實現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的優(yōu)勢，支持事前報告、事中控制、事后分析。

（四）ERP環(huán)境下中央銀行會計管理的設(shè)計與方式

為充分發(fā)揮中央銀行會計部門對全行的會計事務(wù)管理職能，我們將會計信息分為兩類，一類為貨幣計量信息，另一類為非貨幣計量信息。其中非貨幣計量信息細(xì)分為與貨幣計量信息存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息和不存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息，不存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息主要用于會計管理，存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息主要用于財務(wù)管理。

1.會計管理。

（1）在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務(wù)核算部門的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開通在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視功能，實行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動、及其職責(zé)履行情況。

（2）重大會計事項管理。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務(wù)核算部門的會計主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會計業(yè)務(wù)部門的重大會計事項全部納入擬建成的會計信息自動化管理系統(tǒng)，重大會計事項（非貨幣計量信息）應(yīng)包括:內(nèi)外部對賬、會計人員崗位變動、重要物品、憑證、印、押等管理、錯賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實現(xiàn)重要會計信息的共享。

2.財務(wù)管理。

按照ERP環(huán)境下會計管理，很多會計控制方法是依據(jù)控制準(zhǔn)則進行的，結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則越多，實施剛性控制的時機越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準(zhǔn)則實施剛性控制。

二、引入ERP管理系統(tǒng)的預(yù)期效果

（一）有效解決

會計部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題通過會計信息管理自動化系統(tǒng)將會計規(guī)則的技術(shù)化處理，有效解決中央銀行分支行會計部既負(fù)責(zé)日常核算又承擔(dān)會計管理職能，既當(dāng)運動員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問題。央銀行分支行會計部門任務(wù)重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對其他部門的會計業(yè)務(wù)管理信息化。

（二）為橫向會計管理提供技術(shù)工具

會計信息管理自動化系統(tǒng)可以解決當(dāng)前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業(yè)務(wù)考核中以條條為主，而存在的業(yè)務(wù)壁壘問題。

（三）可以充分利用會計管理資源

通過會計信息管理自動化系統(tǒng)的建設(shè)運行，特別是非貨幣計量信息在有關(guān)部門的共享，可以實現(xiàn)使會計管理資源得到充分利用。

（四）促進會計工作

第2篇

【關(guān)鍵詞】中央銀行 ERP 會計管理

中央銀行是國家制定和執(zhí)行貨幣政策，實施宏觀金融管理、提供公共金融服務(wù)的重要部門，而中央銀行會計管理工作在上述職能中處于基礎(chǔ)核心的地位，為此《中國人民銀行會計基本制度》賦予人民銀行分支行會計部門對本單位會計工作實行統(tǒng)一管理的職責(zé)，確立了大會計管理的模式。但是中央銀行會計管理的基礎(chǔ)核心作用尚未全面發(fā)揮，借鑒ERP管理思想，引入ERP管理系統(tǒng)，對于完善中央銀行會計管理，提高中央銀行會計管理水平具有積極的現(xiàn)實意義。

一、目前中央銀行會計管理引入ERP管理模式可行性分析

（一）目前中央銀行大會計管理與ERP管理的內(nèi)在一致性

1.管理思想的一致性。ERP管理系統(tǒng)是將企業(yè)內(nèi)部的所有部門職能信息集成到一個計算機系統(tǒng)中，便于優(yōu)化資源利用，進行決策、控制和預(yù)測，并在整個ERP管理系統(tǒng)處于控制管理的核心位置，也是要突出會計在全行會計事務(wù)中的管理職能。

2.管理機制的一致性。ERP管理系統(tǒng)在企業(yè)的戰(zhàn)略計劃層、管理控制層和業(yè)務(wù)操作層提供支持和流線化業(yè)務(wù)流程。中央銀行會計業(yè)務(wù)流程也是按照具體操作、會計管理、重大會計事項決策流線進行分層管理。

3.管理目標(biāo)的一致性。ERP管理系統(tǒng)的目標(biāo)是要實現(xiàn)對整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行會計控制。而中央銀行大會計管理的目標(biāo)是發(fā)揮會計管理在央行履行職能中的基礎(chǔ)核心作用。

（二）管理方式的一致性

中央銀行大會計管理方式符合引入ERP管理系統(tǒng)。目前中央銀行分支行會計財務(wù)部門在全行的會計管理職能突顯，在全行會計事務(wù)處理中的核心地位已經(jīng)形成，逐步加強了對本級其他會計核算部門的監(jiān)督管理，與ERP管理系統(tǒng)的會計管理模式高度一致。

（三）技術(shù)條件符合ERP管理系統(tǒng)運行環(huán)境要求

目前，人民銀行基于局域網(wǎng)環(huán)境的辦公自動化，各職能部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相繼開發(fā)與運行等，具備了引入ERP管理系統(tǒng)的技術(shù)環(huán)境。

（四）人員素質(zhì)具備網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)處理能力

中央銀行分支行工作人員素質(zhì)具備引入ERP管理系統(tǒng)。經(jīng)過多年來的實踐，中央銀行工作人員完全具有通過計算機處理業(yè)務(wù)的能力。

二、ERP環(huán)境下中央銀行會計管理模式的構(gòu)想

中國人民銀行是我國制定和執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀金融管理、提供公共金融服務(wù)的部門，中國人民銀行的會計管理工作處于基礎(chǔ)的核心地位，借助ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢不斷變化和業(yè)務(wù)不斷迅速的發(fā)展過程中保持堅實的管理基礎(chǔ)。

（一）ERP環(huán)境準(zhǔn)備

1.制定目標(biāo)。建立以會計管理系統(tǒng)為核心的中國人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過對履職活動全過程的控制，實現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標(biāo)。

2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對信息系統(tǒng)相關(guān)的部門進行一次全面的業(yè)務(wù)流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構(gòu)建最佳財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，利用信息對執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓(xùn)、出差、工資、采購等履職形成的業(yè)務(wù)流、資金流等進行控制，協(xié)同各個部門有序、高效的運作。

（二）ERP資源配置

1.ERP應(yīng)用架構(gòu)配置。中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)支持實時集中應(yīng)用結(jié)構(gòu)，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶端，通過網(wǎng)絡(luò)將各個部門連接在一起，實現(xiàn)信息集成和信息共享。

2.軟件功能配置。中國人民銀行會計信息自動化管理系統(tǒng)，作為中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計量類會計信息和非貨幣計量類會計信息，有效實現(xiàn)財事分離，根據(jù)權(quán)限級別設(shè)置會計事務(wù)申請、審批、辦理、查詢等功能菜單。

（三）ERP環(huán)境下的會計業(yè)務(wù)流程

中央銀行原有的會計管理模式和會計事務(wù)處理只由會計財務(wù)部門“獨攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會計管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術(shù)不斷改變和完善業(yè)務(wù)流程，努力實現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的優(yōu)勢，支持事前報告、事中控制、事后分析。

（四）ERP環(huán)境下中央銀行會計管理的設(shè)計與方式

為充分發(fā)揮中央銀行會計部門對全行的會計事務(wù)管理職能，我們將會計信息分為兩類，一類為貨幣計量信息，另一類為非貨幣計量信息。其中非貨幣計量信息細(xì)分為與貨幣計量信息存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息和不存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息，不存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息主要用于會計管理，存在對應(yīng)關(guān)系的非貨幣計量信息主要用于財務(wù)管理。

1.會計管理。（1）在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務(wù)核算部門的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開通在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視功能，實行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動、及其職責(zé)履行情況。（2）重大會計事項管理。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務(wù)核算部門的會計主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會計業(yè)務(wù)部門的重大會計事項全部納入擬建成的會計信息自動化管理系統(tǒng)，重大會計事項（非貨幣計量信息）應(yīng)包括：內(nèi)外部對賬、會計人員崗位變動、重要物品、憑證、印、押等管理、錯賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實現(xiàn)重要會計信息的共享。

2.財務(wù)管理。按照ERP環(huán)境下會計管理，很多會計控制方法是依據(jù)控制準(zhǔn)則進行的，結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則越多，實施剛性控制的時機越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準(zhǔn)則實施剛性控制。

三、引入ERP管理系統(tǒng)的預(yù)期效果

（一）有效解決會計部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題

通過會計信息管理自動化系統(tǒng)將會計規(guī)則的技術(shù)化處理，有效解決中央銀行分支行會計部既負(fù)責(zé)日常核算又承擔(dān)會計管理職能，既當(dāng)運動員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問題。

（二）解決會計核算的部門壁壘，管理難的問題

通過會計信息管理自動化系統(tǒng)實現(xiàn)在線管理，有效解決目前中央銀行分支行會計部門任務(wù)重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對其他部門的會計業(yè)務(wù)管理信息化。

（三）為橫向會計管理提供技術(shù)工具

會計信息管理自動化系統(tǒng)可以解決當(dāng)前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業(yè)務(wù)考核中以條條為主，而存在的業(yè)務(wù)壁壘問題。

（四）可以充分利用會計管理資源

通過會計信息管理自動化系統(tǒng)的建設(shè)運行，特別是非貨幣計量信息在有關(guān)部門的共享，可以實現(xiàn)使會計管理資源得到充分利用。

第3篇

關(guān)鍵詞：會計財務(wù) 工作轉(zhuǎn)型 對策

一、轉(zhuǎn)型的迫切性和必要性

（一）轉(zhuǎn)型是會計財務(wù)工作適應(yīng)形勢的新需要

黨的十以來，中央出臺了一系列嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，強化預(yù)算管理的措施。中央“八項規(guī)定”、全面深化改革、新《預(yù)算法》的實施、系列公務(wù)活動文件的制定等，對人民銀行財務(wù)工作都提出了新的要求。會計財務(wù)工作必須切實改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過工作轉(zhuǎn)型適應(yīng)新形勢的需要.

（二）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)會計財務(wù)工作發(fā)展的新內(nèi)容

市州中心支行內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行了改革，支付清算與反洗錢職能從會計財務(wù)部門分離，會計財務(wù)工作從多職責(zé)向單一職能轉(zhuǎn)變.同時，中央銀行會計核算系統(tǒng)ACS全面上線運行，縣支行會計核算功能的全面上收，會計財務(wù)操作性職能明確減少.而相應(yīng)的，充分利用會計財務(wù)信息進行分析研究的功能亟待加強，以更好地服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策。

（三）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)依法履職的新要求

總行《關(guān)于調(diào)整中國人民銀行地（市）中心支行內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置的指導(dǎo)意見》中有關(guān)會計財務(wù)科主要職責(zé)中明確“負(fù)責(zé)轄區(qū)銀行業(yè)會計信息分析”。《商業(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的”可以依法作出行政處罰。這些法律，賦予了人民銀行會計財務(wù)部門的法定職責(zé)。但從目前看，除要求報送報表外，會計信息分析職能沒有得到有效發(fā)揮，對金融機構(gòu)財務(wù)會計報告、報表是否存在虛假或隱瞞重要事實的情況未能履行其相關(guān)職責(zé)。當(dāng)前，在全面依法治國的大背景下，認(rèn)真履行法定賦予的職責(zé)是會計財務(wù)部門轉(zhuǎn)型的迫切要求。

二、轉(zhuǎn)型的原則與主要內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)堅持的基本原則

（1）依法履職的原則：轉(zhuǎn)型必須是會計財務(wù)工作職責(zé)范圍內(nèi)進行。

（2）服務(wù)決策的原則：轉(zhuǎn)型必須是有利于加強管理，防范風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

（3）強化管理的原則：轉(zhuǎn)型要有利于強化內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，對外要有利于強化銀行業(yè)金融機構(gòu)會計監(jiān)督管理，促進其合規(guī)經(jīng)營。

（4）區(qū)別對待的原則：轉(zhuǎn)型要按照總行、省會中支、市州中支、縣支行會計財務(wù)部門的不同工作范圍、職責(zé)，結(jié)合各地的不同情況，區(qū)別對待，有所側(cè)重地進行轉(zhuǎn)型。

（二）轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

1、從服務(wù)于中央銀行宏觀調(diào)控決策需要進行轉(zhuǎn)型

重點是從中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析、商業(yè)銀行會計信息分析、貨幣政策調(diào)整對金融機構(gòu)財務(wù)影響等方面入手，強化分析調(diào)研工作，提出有價值的報告，為中央銀行實施宏觀調(diào)控提供參考。

2、從著力提高預(yù)算資金使用效率進行轉(zhuǎn)型

重點是從積極開展預(yù)算績效評價、探索預(yù)算定額管理、推進預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理體系等。

3、從防范內(nèi)外部風(fēng)險管控方面進行轉(zhuǎn)型

重點是從嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范資金風(fēng)險，減少外部監(jiān)管部門對財務(wù)管理的業(yè)務(wù)風(fēng)險等。

4、從拓展會計財務(wù)工作履職領(lǐng)域進行轉(zhuǎn)型

重點是從加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的會計信息監(jiān)管，強化對準(zhǔn)備金繳存科目核算的合規(guī)性監(jiān)督檢查，積極開展會計報表真實性監(jiān)管等方面。

三、實踐中推進轉(zhuǎn)型需解決的幾個瓶頸問題

（一）思想認(rèn)識存在偏差

一是領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為轉(zhuǎn)型是會計部門自身的事情，費用、預(yù)算是會計財務(wù)的重中之重， 轉(zhuǎn)型不會給全行帶來明確的效益。二是會計隊伍不夠理解。相當(dāng)部分會計人員認(rèn)為，當(dāng)前會計工作任務(wù)較重，一系列改革正在加速推進，會計工作較以往更加嚴(yán)格、規(guī)范，現(xiàn)在提出轉(zhuǎn)型無疑加大了工作任務(wù)，難以適應(yīng)。

（二）職責(zé)定位上的偏差

市州中支內(nèi)設(shè)機構(gòu)改革給了大家一個導(dǎo)向，認(rèn)為會計財務(wù)工作原來有多項對外的職責(zé)全部被分設(shè)，現(xiàn)在純屬人民銀行內(nèi)部服務(wù)機構(gòu)。開展對銀行業(yè)會計信息分析研究是越位，是在攬職責(zé)，不符合依法行政的要求。

（三）會計隊伍難以適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要

目前，基層行會計隊伍人員老化，操作性人才多，學(xué)術(shù)性、研究型人員較少，會計人員很多均沒有經(jīng)歷全面綜合性崗位的歷練，很難適應(yīng)會計轉(zhuǎn)型的要求。

四、對策建議

（一）要加強轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃的頂層設(shè)計

總行要制定全國性的會計轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃，明確轉(zhuǎn)型的工作方向，制定近、中期轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)，對轉(zhuǎn)型工作作出全面布署，以使轉(zhuǎn)型工作進入全面實施階段。

（二）要切實加強會計隊伍建設(shè)

會計工作轉(zhuǎn)型必須要有相應(yīng)的人才作保障。上級行要對會計人員進行全面的崗位輪訓(xùn)，重點培訓(xùn)轉(zhuǎn)型涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，提高會計工作轉(zhuǎn)型的履職能力。

（三）要理清會計工作外部職能

要根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，全面清理會計部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的外部管理職責(zé)。為適應(yīng)形勢發(fā)展需要，在符合法律法規(guī)精神的前提下，積極探索會計對外履職的新職能，推動會計財務(wù)工作更好地圍繞中央銀行宏觀調(diào)控決策服務(wù)。