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第1篇

目前，農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)取得了一定成效，但發(fā)展滯后，同一類型金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)展也不平衡。農(nóng)村信用社要激發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)展動力源泉，必須加以研究內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的這一課題。

一、思想創(chuàng)新，更新觀念是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的前提

思維決定行為，農(nóng)村信用社如何讓員工轉(zhuǎn)變思維觀念，讓培育內(nèi)生動力的理念深入人心，并轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，應(yīng)主要做好三點(diǎn)。

一是以規(guī)劃統(tǒng)一意志，將培育內(nèi)生動力的發(fā)展作為既定目標(biāo)。將農(nóng)村信用社發(fā)展戰(zhàn)略和“培育內(nèi)生動力”思路以規(guī)劃的形式轉(zhuǎn)變?yōu)橐庵荆ㄟ^一系列的戰(zhàn)略分解與宣傳工作，將“培育內(nèi)生動力”轉(zhuǎn)變?yōu)楹蛦T工具體崗位息息相關(guān)，看得見、摸得著的工作目標(biāo)，進(jìn)一步統(tǒng)一員工思想。

二是以制度強(qiáng)化思維，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)信社具體管理舉措。農(nóng)村信用社調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將科技創(chuàng)新等工作列入考核指標(biāo)，在各項(xiàng)管理制度中進(jìn)一步融入內(nèi)生動力培育的理念。

三是以文化營造氛圍，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)化為員工自覺自發(fā)行動。農(nóng)村信用社將“培育內(nèi)生動力”的理念，融入企業(yè)文化之中，豐富企業(yè)文化內(nèi)涵。要強(qiáng)化員工科技意識、質(zhì)量意識，重視信用社內(nèi)功的修煉。通過信用社網(wǎng)站、內(nèi)部刊物等媒體，大力宣傳以培育內(nèi)生動力為核心的優(yōu)秀企業(yè)文化；通過“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“員工讀書”等各類活動，強(qiáng)化員工行為自覺性，將這種培育內(nèi)生動力理念轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工自覺自發(fā)行動。

二、管理創(chuàng)新，全員參與是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素。農(nóng)村信用社在內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)中，關(guān)鍵在人才的使用，在于把人的作用在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮好。

一是要強(qiáng)化社員股東的作用。股東是推動農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)最重要源泉，也是推動農(nóng)村信用社向前發(fā)展的生命力。因?yàn)楣蓶|參與對農(nóng)村信用社經(jīng)營關(guān)注，同時(shí)會帶來各方市場信息、案防信息和產(chǎn)品信息。現(xiàn)在有不少股東對農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展不太關(guān)心，農(nóng)村信用社既要強(qiáng)化股東思想教育，又要引導(dǎo)股東依法行使權(quán)利和履行義務(wù)。股東大會是農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，要按時(shí)按程序召開股東大會，依法作出決議并確保決議得以執(zhí)行。農(nóng)村信用社章程具有內(nèi)部“法規(guī)”的約束力，法人治理相關(guān)方要充分尊重并嚴(yán)格遵守章程。

二是要強(qiáng)化農(nóng)信社高管作用。高管班子要同心同德，各司其職、各負(fù)其責(zé)。充分發(fā)揮理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層作用，主動爭取理事特別是非執(zhí)行理事、監(jiān)事對農(nóng)村信用社的關(guān)心支持。對農(nóng)信社各個(gè)時(shí)期重大事項(xiàng)、工作重心，定期或不定期向理事、監(jiān)事會成員通報(bào)，主動尋求到他們的關(guān)心，這是一個(gè)非常重要的工作過程。理、監(jiān)事成員要提高自身金融素質(zhì)、忠于職守、依法盡責(zé)履職，積極提出在農(nóng)信社經(jīng)營管理發(fā)展過程中獨(dú)立、服眾的觀點(diǎn)和意見。

三是強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)的作用。內(nèi)部審計(jì)要盡責(zé)履職，農(nóng)村信用社審計(jì)有三個(gè)層次，理（董）事會審計(jì)委員會對理（董）事會、理（董）事長負(fù)責(zé)，監(jiān)事會審計(jì)委員會對監(jiān)事會、監(jiān)事長負(fù)責(zé)，高級管理層內(nèi)審部門對主任負(fù)責(zé)。三條審計(jì)線必須獨(dú)立、有效運(yùn)行，這對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)起著直接作用；外部審計(jì)是提高農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營進(jìn)行全方位審計(jì)很重要，外部審計(jì)在其進(jìn)場前、離場時(shí)，要同主管部門、監(jiān)管部門開展會談，對管理部門關(guān)注的重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)、監(jiān)管指標(biāo)及經(jīng)營制度執(zhí)行情況進(jìn)行溝通交流。外部審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真審計(jì)、對審計(jì)負(fù)責(zé)、要出具審計(jì)報(bào)告、糾正經(jīng)營偏差，促進(jìn)信用社依法合規(guī)經(jīng)營。農(nóng)村信用社要按規(guī)定向上級有關(guān)部門報(bào)送外審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對存在問題要認(rèn)真梳理逐項(xiàng)落實(shí)整改、糾正。

四是要強(qiáng)化內(nèi)部隊(duì)伍的作用。農(nóng)村信用社干部員工對各項(xiàng)制度執(zhí)行到位是激發(fā)農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)重要源泉之一。要加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，培育員工的忠誠度，增強(qiáng)員工的歸屬感。如果決策、制度、規(guī)程在員工中執(zhí)行不到位，內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)就會成為一句空話。因此，增強(qiáng)職工活力、提高制度執(zhí)行力就會對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)、穩(wěn)健運(yùn)行、科學(xué)發(fā)展起到良性推動作用。

三、科技創(chuàng)新，科學(xué)化操作是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵

科學(xué)技術(shù)就是生產(chǎn)力，要高度重視信息科技的支撐作用。在當(dāng)今科技信息時(shí)代，農(nóng)村信用社如果不重視科技信息在經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，還用手工加算盤那一套，就必將要淘汰。農(nóng)村信用社離開科技支撐就不可能使內(nèi)生動力制度化，IT系統(tǒng)就不具備技術(shù)性和先進(jìn)性，也就更沒有內(nèi)生動力的有效性。

近年來，省聯(lián)社出臺了多個(gè)信息科技系統(tǒng)建設(shè)的文件，農(nóng)村信用社要以此加快核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)度，進(jìn)一步提高信息科技系統(tǒng)的支撐能力。要遵循自身市場定位，建設(shè)技術(shù)領(lǐng)先具有競爭優(yōu)勢的系統(tǒng)。對農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品、管理、內(nèi)控、考核等都要有一個(gè)科技管理系統(tǒng)。信用社主管部門要科學(xué)論證和統(tǒng)籌規(guī)劃，加快信息科技研發(fā)，增強(qiáng)科技支撐作用，對開發(fā)的IT系統(tǒng)要綜合考慮內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，滿足信用社業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展需要。

一是建設(shè)研發(fā)平臺。農(nóng)村信用社主管部門要組建一支既懂業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)技術(shù)的科技隊(duì)伍，專門負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品信息研發(fā)工作，培育員工科技創(chuàng)新思維，開展卓有成效科技創(chuàng)新活動，提高企業(yè)科研成果質(zhì)量。通過科技立項(xiàng)活動，進(jìn)一步激發(fā)員工科技創(chuàng)新熱情，并從中產(chǎn)生一大批企業(yè)自主研發(fā)的先進(jìn)技術(shù)，逐步凸顯農(nóng)信社技術(shù)競爭優(yōu)勢，有力帶動科技創(chuàng)新工作。

二是引進(jìn)高端技術(shù)。農(nóng)村信用社要積極開展與國內(nèi)外先進(jìn)科技金融技術(shù)交流與合作，準(zhǔn)確把握行業(yè)技術(shù)發(fā)展方向，了解技術(shù)發(fā)展動態(tài)。還要與高校、科研院所進(jìn)行多種形式的聯(lián)合，利用專業(yè)機(jī)構(gòu)研發(fā)基礎(chǔ)優(yōu)勢，保持技術(shù)成果的先進(jìn)性，提高研發(fā)質(zhì)量與速度。

三是引進(jìn)高端裝備。農(nóng)村信用社要打造技術(shù)裝備領(lǐng)先優(yōu)勢，加大設(shè)備引進(jìn)力度，加大基礎(chǔ)設(shè)施及先進(jìn)設(shè)備投入，提高科學(xué)化水平，更好地適應(yīng)市場發(fā)展的需要。

四、文化創(chuàng)新，企業(yè)文化是增強(qiáng)內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的有效途徑

企業(yè)文化對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)非常重要，要重視農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)，將打造獨(dú)有的品牌作為企業(yè)文化建設(shè)的核心。如果農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)好了，不僅能夠超過資本的價(jià)值，而且能創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

農(nóng)村信用社要堅(jiān)守科學(xué)的市場定位，充分發(fā)揮信貸服務(wù)，使更多的人就業(yè)、更多的人增加收入，改善和提高生活水平，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。農(nóng)村信用社要結(jié)合社區(qū)和村社的探索，參與社區(qū)及村社活動，熱心社區(qū)及村社的公益，積極宣傳金融知識，大力推銷金融產(chǎn)品，發(fā)展社區(qū)客戶，便民惠民，進(jìn)而富民，贏得好的口碑，實(shí)現(xiàn)客戶結(jié)構(gòu)更優(yōu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更優(yōu)、服務(wù)質(zhì)量更優(yōu)，這樣農(nóng)村信用社就會呈現(xiàn)良性發(fā)展態(tài)度，發(fā)揮企業(yè)文化的作用，增強(qiáng)市場的競爭力。

五、制度創(chuàng)新，制度管人是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的根本保證

好的制度能使壞人變好人，壞的制度能使好人變壞人。好的制度是在實(shí)際中逐步制定完善出來的，農(nóng)村信用社的制度建設(shè)非常重要，從農(nóng)村信用社發(fā)展過程來看，光靠人管是不行的，還要靠制度，強(qiáng)化制度流程，完善合規(guī)機(jī)制，力求規(guī)模服從質(zhì)量，發(fā)展基于合規(guī)，要把一切權(quán)力和操作規(guī)程關(guān)入制度的籠子里。

農(nóng)村信用社內(nèi)部制度包括運(yùn)行制度、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、激勵(lì)約束制度、問責(zé)制度等，都要結(jié)合農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的實(shí)際，進(jìn)一步完善薪酬管理和績效考評制度，對其他內(nèi)部管理制度也要相應(yīng)進(jìn)行修改完善，以做到與時(shí)俱進(jìn)。建立完善以育人為主的教育制度機(jī)制、以合規(guī)為主的防范制度機(jī)制、以科學(xué)為主的風(fēng)險(xiǎn)制度機(jī)制、以內(nèi)查為主的監(jiān)督制度機(jī)制、兼顧內(nèi)外的宣傳制度機(jī)制、以獎(jiǎng)懲為主的激勵(lì)制度機(jī)制，達(dá)到規(guī)范化、制度化和科學(xué)化管理水平，推進(jìn)內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)。

第2篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；商業(yè)銀行；改革

中圖分類號：F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01

根據(jù)對我國整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展趨勢來看中國的金融環(huán)境，可以看出我國農(nóng)村在金融方面出現(xiàn)的困難可以歸結(jié)為從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度去看，可以看出供需不平衡；而在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，供給的成本過高。目前已經(jīng)進(jìn)行的實(shí)踐證明，大力發(fā)展農(nóng)村信用社是一個(gè)很好的發(fā)展途徑，這個(gè)金融機(jī)構(gòu)給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入新鮮血液，顯示出較強(qiáng)生命力。

一、農(nóng)村信用社向農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變中存在的問題

無論是作為老企業(yè)還是作為新銀行，在各方面都有著自己優(yōu)秀的文化，可也存在諸多不足之處，為了農(nóng)村信用社的發(fā)展，我們必須認(rèn)清存在的問題。

1.經(jīng)營理念需進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)要多元化，不能單一化發(fā)展。要有開拓精神，不能固步自封。對于農(nóng)村信用社來說，相應(yīng)的業(yè)務(wù)研發(fā)機(jī)構(gòu)不存在，相應(yīng)的業(yè)務(wù)品種開發(fā)機(jī)制不健全，業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新比較欠缺，難以滿足客戶的多元化的融資需求。

2.繼續(xù)完善公司治理結(jié)構(gòu)。對于任何公司管理是至關(guān)重要的，同樣對于新興的農(nóng)村信用社來說，主抓經(jīng)營的同時(shí)不能忽視管理。因?yàn)檗r(nóng)村信用社是社員占主要地位，導(dǎo)致管理很松散，信用社業(yè)績沒有引起人們關(guān)注，利潤最大化的宗旨被淡化，這些問題都制約著農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展。

3.穩(wěn)步健全制度體系。在現(xiàn)行的國家政策下，農(nóng)村信用社的監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)還得監(jiān)管農(nóng)村商業(yè)銀行。在相關(guān)政策制約下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管效率低，效果差。

4.逐步理順管理體制。管理的體制需要理清，進(jìn)一步解決阻礙信用社發(fā)展的體制問題，對此不能掉以輕心。要明確監(jiān)管單位，剔除以前的弊端，發(fā)展新的模式。

5.大力改革激勵(lì)機(jī)制。競爭是社會和公司發(fā)展的動力，不能在工資上搞平均大鍋飯，要加大考核力度，通過業(yè)績調(diào)整內(nèi)部工資， 高管人員得到的收入應(yīng)該與其付出和其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配。

二、銀行化改革的重點(diǎn)

堅(jiān)持深化改革不動搖。堅(jiān)持以深化改革為動力，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革，以產(chǎn)權(quán)改造為核心，穩(wěn)步推進(jìn)股份化進(jìn)程，積極構(gòu)建“架構(gòu)清晰、評價(jià)有效”的法人治理結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步明確“三會一層”職責(zé)和議事規(guī)則，建立規(guī)范的董事會制度，確保依法審慎合規(guī)經(jīng)營，提高透明度。以提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力和經(jīng)營管理水平為核心，實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本約束下的穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了發(fā)展規(guī)模、質(zhì)量、速度和效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

三、催進(jìn)農(nóng)村信用社向農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的對策與建議

1.繼續(xù)完善公司治理機(jī)制。良好的公司治理機(jī)制是現(xiàn)代銀行制度的核心，也是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。認(rèn)真吸取其他股份制商業(yè)銀行的教訓(xùn)，借鑒它們的成功經(jīng)驗(yàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理建設(shè)能起到顯著的作用。要從根本上解決董事會、監(jiān)事會工作機(jī)制問題，充分發(fā)揮董事會戰(zhàn)略管理作用是從根本上解決董事會、監(jiān)事會工作機(jī)制問題的必然之選；積極發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督職能，加強(qiáng)和完善“三會一層”之間的信息溝通渠道，建立定期的經(jīng)營層向董事會、監(jiān)事會的有關(guān)工作報(bào)告制度；建立科學(xué)合理的董事、監(jiān)事和高管層成員的履職評價(jià)體系；框定職責(zé)界限，打造一支高素質(zhì)全方位的經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)。

2.全面樹立商業(yè)銀行經(jīng)營理念。全面樹立商業(yè)銀行經(jīng)營理念是信用社銀行化改革中必不可少的部分。首先，應(yīng)該通過建立健全約束、激勵(lì)機(jī)制、有效的內(nèi)部控制機(jī)制和創(chuàng)新信貸管理機(jī)制等，提升服務(wù)和管理效益，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的“雙豐收”。其次，改變信用社經(jīng)營理念，原有的等、靠、要等“粗獷型”業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)模式必須要摒棄，自覺樹立起正確的現(xiàn)代經(jīng)營理念，向市場要效益，向客戶要效益，按照市場規(guī)律辦事，實(shí)施精細(xì)化管理，主動轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，推進(jìn)業(yè)務(wù)增長方式由“粗獷型”向“精細(xì)化”成功轉(zhuǎn)變。第三，加大對員工的培訓(xùn)力度，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，積極培育和提高市場營銷意識，對客戶經(jīng)理分級化管理，建設(shè)健全營銷組織和相應(yīng)的管理體系，不斷提高農(nóng)信社的信譽(yù)度和品牌認(rèn)知度。

3.構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行一級法人運(yùn)行體系。首先，建立健全業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。針對城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和不同市場客戶需求，針對城市區(qū)域、城鄉(xiāng)結(jié)合部、農(nóng)村區(qū)域，建立完全不同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。認(rèn)真分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和金融需求的差異化特征，對支行按照實(shí)際情況進(jìn)行分類調(diào)控、分類管理。推行“會計(jì)主管委派制”，實(shí)行信貸專管員制度，促進(jìn)支行合規(guī)經(jīng)營。其次，遵循商業(yè)銀行運(yùn)行規(guī)律，根據(jù)專業(yè)條線管理要求，調(diào)整總行部門組織架構(gòu)，并明晰各部門工作職責(zé)，防止出現(xiàn)相互推諉、相互扯皮現(xiàn)象，提高總行部門專業(yè)管理水平。完善決策會議制度，明確議事規(guī)則與決策流程，防止出現(xiàn)“一支筆”、“一手簽”現(xiàn)象，提高經(jīng)營管理決策水平。

4.實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，打造新型農(nóng)商行。農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型之后，面對很多新的理念，一定要引進(jìn)吸收。在改制過程中和改制后，面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，必須高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，立好規(guī)矩，搭好架構(gòu)，定好職責(zé)，確保合規(guī)合法經(jīng)營。簡而言之，即進(jìn)行決策要依照規(guī)定的程序，執(zhí)行按照既定的職責(zé)，操作比照規(guī)定的動作。

5.建立健全約束機(jī)制。要建立和完善綜合考核評價(jià)體系，確定約束目標(biāo)。對于經(jīng)營行為短視化和道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。對經(jīng)濟(jì)區(qū)域存在差異、發(fā)展特點(diǎn)各有千秋的支行，在計(jì)劃體系和考核政策上進(jìn)行差異化管理，優(yōu)化計(jì)劃指標(biāo)體系和績效考評體系，強(qiáng)化績效考評的針對性和導(dǎo)向性。

參考文獻(xiàn)：

[1]李志輝.中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和資本充足性管制研究[M].中國金融出版社,2007.

第3篇

關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)部審計(jì);模式

一、銀行內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建過程中的關(guān)鍵舉措

銀行經(jīng)過不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對于隸屬董事會的內(nèi)部審計(jì)來說，董事會的科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)是其獨(dú)立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴(kuò)大監(jiān)事會的監(jiān)督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運(yùn)行的董事會運(yùn)行機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。銀行在原有的內(nèi)部審計(jì)方式下，積極拓展各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時(shí)代是計(jì)算機(jī)時(shí)代，要達(dá)到事前、實(shí)時(shí)的審計(jì)，必須積極開發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、審計(jì)模型等，隨時(shí)了解各個(gè)部門和風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后立即啟動審計(jì)程序。同時(shí)利用各類系統(tǒng)，做好各類審計(jì)項(xiàng)目開展前的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，將審計(jì)端口前移。銀行建立了各類評估系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)評估作為評估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內(nèi)部審計(jì)評估系統(tǒng)，對審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評估，做出評估報(bào)告，對內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計(jì)牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計(jì)開始，逐步擴(kuò)展到高層領(lǐng)域的審計(jì)，通過不斷的摸索和實(shí)踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步提升，經(jīng)營管理行為日益規(guī)范。

二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施研究

濰坊市農(nóng)村信用社從強(qiáng)化制度建設(shè)著手，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式。首先，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)工作實(shí)效性。制度是保證上級相關(guān)政策落實(shí)的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計(jì)模式的同時(shí)，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實(shí)，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計(jì)模式的優(yōu)化才能順利實(shí)現(xiàn)。制定審計(jì)工作的項(xiàng)目制度，確保審計(jì)工作有的放矢，有查必報(bào);制定審計(jì)工作的一線制度，堅(jiān)持查得到、看得見、摸得準(zhǔn);制定獎(jiǎng)懲制度。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)推廣，對違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來執(zhí)行，所以內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)和知識體系;要求內(nèi)部審計(jì)人員敢于堅(jiān)持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員必備的基本素質(zhì)，如誠信、保密等。提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平，牢固樹立審計(jì)人員的審計(jì)意識，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、方法，確立內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。再次，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場模型。注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開發(fā)和利用，利用計(jì)算機(jī)將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場審計(jì)模型庫，將內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)通過審計(jì)思路的形式提供給專門的審計(jì)技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過實(shí)踐的方式對模型導(dǎo)出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，然后反饋問題，優(yōu)化模型庫，促進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)的發(fā)展和完善。

三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施

第一，建立濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級內(nèi)部審計(jì)中心，上收縣級內(nèi)部審計(jì)職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)太多。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心將審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級聯(lián)社，方便內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)項(xiàng)目，節(jié)約物力和財(cái)力，這樣以來，避免了同級審計(jì)的尷尬局面，提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。同時(shí)，要將審計(jì)人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人力資源管理辦公室實(shí)現(xiàn)對人員的單獨(dú)管理，其考核、晉升等單獨(dú)進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，對審計(jì)人員的考核嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)量和考核，對于適合從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計(jì)中心，審計(jì)人員受到的干擾會小很多，審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地開展工作。第二，優(yōu)化理事會履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計(jì)于2015年底改制完畢。通過對比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是隸屬于理事會。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高的一個(gè)重要原因理(董)事會的不健全，導(dǎo)致審計(jì)委員會形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個(gè)方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增加獨(dú)立理(董)事所占的比例，鼓勵(lì)獨(dú)立理(董)事對經(jīng)營管理發(fā)展過程中存在的問題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見，充分發(fā)揮獨(dú)立理(董)事的在經(jīng)營決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運(yùn)營。鼓勵(lì)股東理(董)事多提意見，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機(jī)制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。

參考文獻(xiàn)

［1］王雅婧．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的比較分析［J］．會計(jì)之友，2011，(3下):92-93．

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