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第一章 總則
第一條 通過規范實習生管理，使新進實習生了解公司企業文化，掌握相關管理制度、工作流程，培養其對公司的認同及歸屬感，為公司發展培養儲備人才。
第二條 本制度適用于XXX所有實習生。
第二章 工作流程
第三條 招募
（一）綜合部通過實習生計劃、學校推薦、員工推薦等多種形式進行招募。
（二）申請實習的學生需提供個人簡歷，以及根據公司防控工作要求提供即時健康綠碼、過往14-30天內（視疫情而定）的出行情況、兩針疫苗接種完成憑證，符合公司關于防疫工作的相關要求。
第四條 入職手續
（一）實習期間實習生須與公司簽訂實習協議（見附件一），一式兩份。
（二）入職時需提供身份證復印件、銀行賬戶信息、聯系方式等相關資料。
第五條 入職培訓
綜合部、信息科技部組織專項培訓，就公司各項工作要求進行宣導：
綜合部：員工行為規范及工作崗位基本要求。
信息科技部：公司網絡安全及辦公設備培訓，并進行考核。
第六條 實習考勤管理
（一）用人部門負責實習生工作安排、培訓、考勤、實習考核。用人部門應認真落實考勤工作，每月5號前（節假日順延）向綜合部報送實習生考勤登記表（見附件二）。
（二）用人部門應高度關注用工安全，合理安排實習生工作時間和工作內容，本著“誰用工、誰負責”的原則，不得安排從事具有一定危險性的工作。
第七條 實習待遇
（一）實習生在實習期間給予100元/天實習補貼，每季度由綜合部向總經理室申請審批通過后發放。
（二）實習生在實習期間由公司提供早餐及午餐，每周由綜合部發放餐券，如有晚餐需求可提前向綜合部提出申請。
（三）實習生在實習期間由公司統一購買人身意外傷害保險及雇主責任保險。
第三章日常管理要求
第八條 實習期應不少于一個月，實習生在實習期間須保證每周不少于三天到崗。
第九條 實習生在實習期間必須嚴格遵守公司的考勤制度，不得無故缺勤；如需請假，應按公司考勤制度，履行請假手續。
第十條 實習生必須嚴格遵守公司的勞動紀律和各項規章制度，嚴格履行崗位職責，執行崗位工作流程。
第十一條 實習生應服從實習工作安排，按照工作要求保質保量地完成實習工作任務。
第十二條 實習生應保守公司商業秘密及技術秘密，不對外散播有關公司的負面信息。
第十三條 實習生在實習工作時間外發生的，或與工作無關的一切行為及后果（含患病），皆由實習生自行負責，公司不承擔連帶責任。
第十四條 根據《XXX公司員工行為規范（暫行）》（詳見附件三），實習生應統一穿著商務正裝，不得穿無領T恤、背心、短褲、超短裙、吊帶、涼鞋、拖鞋、運動鞋。
第四章 實習鑒定或證明
第十五條 實習結束前一個月，實習生應向綜合部提出實習鑒定或實習證明申請，如有學校模板請一并提供。
第五章 提前解除實習協議
第十六條 實習生因個人原因需提前解除實習協議的，應提前三天向綜合部提出辭職申請，經用人部門及綜合部簽字同意后辦理離職移交手續。
第十七條 對違紀違規或作風散漫、表現不佳、經教育仍不改正錯誤的實習生，由綜合部向實習生所屬學校反映情況，直接取消其實習資格，公司不承擔任何賠償或補償責任。違反國家法規或公司規章制度，產生不良后果及經濟損失的，必須承擔相應的經濟賠償責任。
第六章 其他
總則
第一條為完善分公司的行政管理機制，提高工作效率，使公司各項行政工作有章可循，制定本制度。
第二條文件收發
第三條公司文件由指定的擬稿人擬稿，屬董事局的文件由董事局秘書核稿，屬公司的文件由辦公室主任核稿。
文件形成后，屬董事局的由董事局主席簽發，屬公司的由總經理簽發，屬黨內的由黨委書記簽發。屬于秘密的
文件，核稿人應該注秘密字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規定，由專人印制、報送。
第四條文件由文印室負責校對，并送擬稿人或核稿人審查合格后，方能復印、蓋章。
第五條文件由辦公室負責報送。送件人應把文件內容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送
結果。秘密文件由專人按核定的范圍報送。
第六條經簽發的文件原稿送保密(檔案)室存檔。
第七條外來的文件由辦公室專人負責簽收。簽收人應于接件當日即按文件的要求報送給有關部門，不得積壓遲
誤;屬急件的，應在接件后即時報送。
第八條文印室管理
第九條文印室人員應遵守公司的保密規定，禁止非文印室人員進入文印室，不泄露工作中接觸的公司保密事項。
第十條打印文件，應按文件收發規定由主管領導簽署，電報、傳真、復印由部門主任(部長)簽署。
第十一條打印文件，發電報、傳真、電傳，復印文件資料，均需分類逐項登記，以備查驗。文印室人員必須按
時、按質、按量完成各項打字、電報、電傳、傳真、復印任務，不得積壓遲誤。工作任務緊張時，應加班完成。
工作中如遇不清楚的地方，應及時與有關人員校對清楚。
第十二條電報、電傳、傳真、文件、復印件應及時發送給有關人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究
當事人的責任。
第十三條復印機由專人管理，非專管人員不準亂開機進行復印。
第十四條文印室應每月統計核算費用上報辦公室，同時抄報計劃財務部。
第十五條文印室人員應愛護各種設備，節約用紙，降低消耗、費用。對各種設備應按規范要求操作、保養，發
現故障，應及時報請維修，以免影響工作。
第十六條嚴禁私事使用傳真電話。違犯者除補交電話費外，并視情節輕重給予罰款處理;屢教不改者予以除名。
第十七條電腦室管理
第十八條電腦室人員應遵守公司的保密規定;禁止非電腦室人員進入電腦室。輸入電腦的信息屬公司機密，未
經批準不準向任何人提供、泄露。違者視情節輕重給予處理。
第十九條電腦室人員必須按照要求和規定采集、輸入、輸出信息，為領導和有關部門決策提供信息資料。
第二十條信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出電腦室。
第二十一條電腦室人員應愛護各種設備，降低消耗、費用。對各種設備應按規范要求操作、保養。發現故障，
應及時報請維修，以免影響工作。
第二十二條電腦室應每月統計核算費用上報辦公室，同時抄報計劃財務部。
第二十三條嚴禁將電腦用于私人學習或玩游戲。違犯者視情節輕重給予罰款處理或行政處分;屢教不改者予以
除名。
第二十四條電腦室設備應由專業人員操作、使用。禁止非專業人員操作、使用，否則，造成設備損壞的應照價
賠償。
第二十五條辦公用品領用
第二十六條公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統一購置，各部門按實際需要領用。
第二十七條各部門專用的表格，由各部門制定格式，由辦公室統一訂制。
第二十八條辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。
第二十九條所有員工對辦公用品必須愛護，勤儉節約，杜絕浪費，禁止貪污，努力降低消耗、費用。
第三十條購置日常辦公用品或報銷正常辦公費用，由辦公室主任審批;購置大宗高級辦公用品，必須按財務管
理規定報總經理批準后始得購置。
第三十一條電話使用
第三十二條電話為辦公配備、使用。私事打市內電話不得防礙聯系公務。
第三十三條禁止員工為私事掛發長途電話。違者除補交長途電話費外，給予罰款處理。確有急事者，應請示部
門領導同意，并按郵電部門規定交長途電話費。
第三十四條聯系業務時應盡量減少掛發長途電話，降低費用。
第三十五條車輛使用管理
第三十六條公司車輛必須為公司業務服務，各部門公務用車，由部門領導先向辦公室(車隊)報告，說明用車事
由、地點、時間，辦公室(車隊)根據需要統籌安排派車。
第三十七條職員因公務需要經車隊安排可以派車。
第三十八條下班后或節假日需用車的，必須事先報送用車計劃給辦公室(車隊)否則按私事用車處理。
第三十九條公司領導出差外地時，其車輛歸車隊統一保管(使用)。
第四十條外單位借車，需經辦公室主任同意，總經理批準后由車隊長安排。
第四十一條車輛駕駛實行專人專車，專車專管。
第四十二條車輛在下班后或節假日應按指定地點停放，并采取必要的防盜措施。
第四十三條車輛如需送廠修理，須事前報主管領導批準。
第四十四條司機必須憑主管部門的派車通知出車，否則按私事用車處理。
第四十五條使用車輛應辦的各項手續由司機本人負責辦理。否則，由此所引起的罰款、處理、損失等由本人負
責。
第四十六條集體宿舍管理
第四十七條住集體宿舍的員工應服從管理、團結友愛、互相幫助、講究衛生、文明禮貌、注意安全。
第四十八條住宿員工應愛護宿舍內各項公物及設施。損壞、遺失，公物者必須照價賠償。
第四十九條住宿員工應自負房租、水電費、衛生費等，如過期不交費而被罰款、斷水、斷電等，責任自負。
第五十條集體宿舍內不得私自留宿他人，違者視情節輕重處理。特殊情況需留宿的，須先報告辦公室或宿舍負
責人同意。
第五十一條不準在宿舍內高聲喧嘩;宿舍內各項文娛活動應在晚上11點以前結束，以免影響他人休息。不準
在宿舍內干違法亂紀的事。
關鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-170-02
2005年，我國煙草行業管理體制進行了重大改革，商業縣級局（公司）取消企業法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達40余億元，充分體現了行業資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節點規范資金收支是監管的重中之重。
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規范、必要控制節點是否齊全，執行是否到位，以充分發揮資金管理制度的風險防控作用。
一、煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統審計的區別
1.審計目的不同。傳統的合法性、合規性審計主要是為了最大限度防止錯誤發生，審查各項經濟活動是否遵歐律法規和煙草行業各項規定、制度，其目標相對簡單。而煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計目標主要包含制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經濟業務的方方面面，是否全面反映經濟活動;控制有效性是指在具體業務過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節點;執行到位性主要是指制度、流程、節點是否得到執行，是否能達到資金管控目標，維護資金安全，提高資金使用效益。
2.審計標準不同。傳統的合法性、合規性審計標準為現行有效的法律法規和煙草行業內部規章制度，標準明確，易于執行，易于判斷。而資金管理制度審計的標準是在現行有效的法律法規和煙草行業內部大的規章制度的基礎上，根據不同業務確定不同標準，對企業具體管控狀況由審計者用職業實踐與積累設計的標準對制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面進行判斷。
3.審計作用不同。傳統的合法性、合規性審計的主要作用是確保經濟活動的合法合規。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎，提升資金管理水平，具體一是加強財務基礎管理，確保會計信息真實性;二是促進制度的落地執行;三是強化資金收支規范;四是通過完善制度及提高執行力，確保建立長效機制，促進企業持續健康發展。
二、資金管理制度審計初步實踐
2008年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內部審計協會也了有關內部控制審計準則，這些都是指導企業完善內部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內部控制規范的貫徹，通過煙草行業ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關管理制度，各項工作規范化管理在持續推進。但是，煙草行業2005年縣級局法人取消，財務職能歸入綜合辦公室，財務會計工作邊緣化，財務管控功能弱化，財務人員素質下降，專業人員缺乏，導致資金管理內部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。
1.審計標準。審計的標準包含國家法律法規及行業規章制度，企業自行制定的制度，以及審計人員根據業務流程認為必須進行管控的節點。
2.審計方法。一般常規審計方法均可使用，包括審前調查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。
3.方案設計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設計審計方案，包含確定審計目標、審計對象、審計主要內容、審計程序及方法等。
4.檢查測試。在審計主要內容確定后，進行制度測試。根據實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責，具體見下表：
5.測試結果。測試完成后，匯總得出初步測試結果。從測試匯總表可以發現，匯總得出的有簡單相對數，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業務，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預算控制，有節約要求，更有規范性要求。絕對值反映規范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。
（1）用坐標形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節點為Y軸，以制度建立、節點執行的平均數為新坐標劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。
（2）用標準差及標準差系數反映當年波動及連續變動情況。計算制度建立、節點包含、節點執行的單位總體標準差，反映總體當年波動程度;計算標準差系數，反映總體樣本間差距擴大或縮小程度。
（3）建立模型。模型應考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質的組合。測試結果模型要考慮制度完善、有效、執行及缺陷等指標。制度完善性、節點有效性、節點包含性指標權數以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標準，缺陷指標屬于減項，劃定層次，給定系數，屬于哪個層次就選用哪個系數。
模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數
S―管控水平，q―權重系數，z―制度完善性占比，y―節點有效性占比，x―節點包含性占比。
制度測試連續進行才能反映提高程度。當S無限地接近1時，表明管控水平逾高。
三、相關建議
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，改變了審計就事論事的現象，實現了以審計評價制度、評價執行、評價管理、查找制度根源的轉變;改變了審計以賬論事的現象，用制度完整性、執行有效性、缺陷風險性評估管理水平，實現了審計轉型。
但是，由于對企業內部控制制度的審計還沒有建立統一的標準，基于個人認識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內部控制制度審計還應關注以下幾方面：
1.提高人員素質。制度審計是一項復合性工作，對審計人員要求高，審計人員應提高基本素質，不但要熟悉法律法規，還要掌握行業規章制度，了解業務程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結構，在法律基礎、行業規章、財務會計基礎模塊上，增加資產管理、稅務收繳、預算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據管理、專賣打假經費管理、數理經濟學等知識模塊，打造復合型審計人才。
2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內部控制制度審計標準，尋找更客觀的模型。
只有規范科學的制度審計標準，才能得出符合客觀實際的審計結果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標準的建立要以法律、法規制度為依據，以業務運行控制程序為基礎，以查找控制節點為手段，以防控風險為目標，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。
3.精心設計方案，必要時進行審計前調研。制度審計涉及到方方面面，加之經營政策、戰略及策略的調整，以及經營環境的變化，制度控制的節點必然發生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉換現象，審計前必須清醒認識，才能做到從容把握，實事求是，確保結果客觀真實。
4.風險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權重，計算缺陷系數而不是給定缺陷系數，由缺陷系數判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風險，從而更好地防控風險。
參考文獻：
[1] 李沛林，褚立東.關注無形資產管理.冶金財會，2012（07）