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第1篇

（錦州銀行錦州分行，遼寧 錦州 121000）

摘　要：必須強化銀行對票據業務風險的認識，針對票據業務風險制定相應的防范措施，只有這樣，票據業務才能健康穩定發展。

關鍵詞 ：商業銀行；票據業務；風險防控

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0171-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：喬健（1972-），女，遼寧省鞍山市海城市人，本科，中級經濟師。研究方向：財務管理。

一、銀行票據業務風險的主要類型

1.信用風險

信用風險主要表現形式包括銀承墊款、轉貼現信用風險兩種。其中銀承墊款是指承兌申請人在到期后拒不付款，造成銀行墊款的現象，這是票據業務中最為常見的風險，也是最主要的信用風險。轉貼現信用風險是信用風險的重要組成部分，在實際操作中，如果銀行轉出的票據被承兌人拒付，匯票開具的責任相關者可能承擔付款責任，由于銀票被拒的可能性較小，這種信用風險主要表現在商票上。

2、合規風險

票據業務的合規風險，是指銀行在開展票據業務的過程中沒有嚴格執行相關的法規政策，造成的違規風險。在合規風險中，主要包括承兌及貼現業務貿易背景真實性風險、掮客參與票據流轉風險、貼現資金使用風險三種。首先，承兌及貼現業務貿易背景真實性風險，是銀行無法獲得票據業務真實背景引發的風險，一般的，銀行對票據貿易背景真實性的驗證主要通過企業合同發票等材料，但有的企業通過私造變更合同、虛構交易、分別授信等方式放大信用，實現資金套取。第二，掮客參與票據流轉風險是在企業融資困難的現狀下產生的，票據掮客即為票販子，票販子參與票據流轉的具體形式包括協助企業開立融資性票據、私自收購票據、利誘銀行員工等，通過設立空頭公司參與票據流轉，擾亂了銀行票據業務的正常秩序。第三，貼現資金使用風險是銀行實際操作中容易出現的風險，一般票據金額比貸款小，貸款后的監控較為繁瑣，因此銀行很容易在監控中出現漏洞，客戶利用銀行疏忽，對貼現資金進行違規使用。

3.操作風險

操作風險主要發生在票據業務的承兌貼現環節，由操作疏忽造成。在銀行業務中，票據業務的操作流程較長，環節較多，內容較為復雜，對人員素質的要求也較高，操作過程中的風險點很多，因此，操作風險也是銀行票據業務風險管理的重要部分。在實際業務中，銀行操作風險主要表現形式包括未能有效識別偽造變造票據、票據憑證管理不嚴、系統操作等原因造成的質押懸空等。

4.市場風險

票據業務的市場風險主要是票據的利率變動風險，伴隨我國經濟體制的市場化，票據業務的市場程度也大大提高，在票據利率市場化的背景下，市場資金面趨緊的情況中票據的市場風險將會凸顯。

5.道德風險

銀行票據業務的道德風險可能來自銀行內部，也可能來自銀行外部。銀行系統內部的道德風險一般表現形式為員工內部作案或者內外勾結，這種情況出現的幾率較小，但一旦出現，金額也是巨大的，影響也十分惡劣。此外，內部風險還包括銀行內部員工意識松懈，容忍問題存在以及管理不力。外部道德風險除了傳統的偽造、變造、復制、掉包等形式外，近期還有不法分子通過偽造公示催告，借機侵占銀行資金的現象。

二、票據業務的風險防范措施

1.提高銀行票據從業人員專業素養及風險意識

長期以來，基層經營單位的銀行員工對票據風險的重視程度不高，認為資金只要存入銀行就是無風險業務了，但是票據業務風險確實客觀存在，且風險一旦形成對銀行會造成很大損失。因此，要強化票據從業者的專業素養及風險意識。

首先，要對票據從業人員加強業務培訓及警示教育。要讓銀行票據從業者熟練掌握相關法律要求及崗位規范，提高風險防范的自覺性。

第二，要強化日常管控，要強化票據經營單位客戶資質的審核，密切關注客戶思想動態及異常行為，可以通過業務監督及突擊檢查，防范操作風險及道德風險。

第三，要強化業務隊伍專業性培訓。良好的業務隊伍是規范工作的保證，銀行應當設置合理的晉升通道，強化考核激勵機制，開展培訓，從而提高從業者素質。

1.強化業務審查，優化客戶結構

在進行承兌業務前，銀行應當強化對客戶資質的審核，重點考察申請人的經營及現金流狀況，對申請人的資產規模、業務范圍進行科學評估，合理劃定承兌額度。此外，承兌業務應該將期限靈活化，適度提高貸后跟蹤檢查的實效。對于關聯客戶，銀行除了檢查其購銷合同之外，還應該關注實際貨物出入庫狀況，防止虛假關聯的出現。

在貼現業務上，銀行應當強化對資金使用方向的監控，防止滾動開票及套現套利等情況的出現，在承接業務時應當對資料進行細致辨別及驗證，一旦發現問題客戶應將其拉入客戶黑名單中。

最后，銀行還應優化票據客戶結構，重點支持資質好、信用高、風險可控程度大的客戶，重視供應鏈融資客戶，有目的的發展客戶，按實際情況削減客戶，優化銀行客戶結構。

3、強化業務檢查，嚴格落實責任

業務檢查是防范風險的重要工作，不論風險存在與否，銀行都應當加大對票據業務的日常檢查，及時進行風險預警，做好防控措施。在檢查過程中，銀行可以將定期檢查及不定期檢查結合起來，對風險高發區域進行重點檢查，例如業務量大、交易活躍的經營機構等。此外，對于檢查中發現的問題，銀行應當進行嚴格的責任落實，將問責機制切實推行開來，從而避免風險，規范銀行票據業務操作。

參考文獻：

[1] 唐曉緯.銀行承兌匯票業務中的風險研究與防范措施[J].現代

第2篇

關鍵詞：工程造價；造價控制；風險防范

隨著我國經濟的不斷發展，工程的建設越來越廣泛，但工程造價中仍存在很多的風險，在工程的建設項目中，必定會導致結果的差異性。工程造價控制就是在工程規定的造價范圍內，控制好各種費用，比如工程建設的前期研究投資方案、造價全部費用等這些都在控制的范圍內，然后通過實施控制進行誤差上的糾正，達到項目投資的明確性，這樣通過系統性的控制節約了勞動力以及經濟的成本，將工程建設的費用最終控制在預定的風險范圍之內，給企業帶來更好的投資效益，給社會來帶多的經濟效益。

1.建筑設計階段的造價控制

設計作為建筑的首要任務，是建設項目全面規劃以及實施的主要過程，在工程造價中起著重要的作用，專家指出設計對于工程造價的影響能到達到75%以上，這是控制工程成本的重點工程。在設計的過程中要符合適用、經濟、美觀的理念，這樣才能達到工程施工所需要的成效。對于建筑方案要將平面布圖配置合理、各項分區明確、工藝流程順暢這些基本的準備做好。裝修標準要從經濟、安全的設計理念去出發，將裝修的總費用控制小于預期的估算。施工圖的設計是設計中的靈魂，對于施工后的建筑有著很大的影響。施工圖的設計應按照相應的范圍、指示、項目去設計正確的圖紙。對于施工圖的尺寸一定要注重，不斷的加以完善改進，避免誤差的出現；對于結構施工圖的設計關鍵在于確保工程建設的質量問題，將經濟與安全的問題協調好，做到協調發展。在設計中要控制變更問題帶來的影響，完善變更審批的制度。在施工中要將所有的因素考慮在內，將施工中不合理的設計問題盡量避免，減少對工程造價的影響。所以要在工程設計時候，強化設計技術人員的專業知識，并通過內部的不斷管理完善，進行必要的調整。

2.建筑施工階段的造價控制

在建筑施工的時候一般周期很長、外界因素對于工程造價有很大的影響，施工管理對于工程造價的影響是不容忽視的，所以在建設工程施工前都要進行施工圖紙以及施工技術指導方案的不斷完善、審查控制，才能確保施工前準備的完整性。對于施工現場要派專業的人員進行實施，將所觀察的信息、整理匯總作為工程造價計價的依據，將現場的完整信息記錄下來、將隱蔽記錄的內容上報，得到認證，能夠為工程竣工結算、索賠提供很好的憑證，對于工程結算造價易出現漏報、漏計的情況得到了良好的解決。工程的驗收是檢驗圖紙以及方案的準確性，對于竣工圖紙一定要按照比例進行繪圖，在現場通過實際測量、檢驗，不斷的完善圖紙的精準性，所以對專業人員的技能以及經驗都有很高的要求。如果工程竣工圖沒有經過校核，會對工程造價造成一定的影響。所以一些隱蔽工程的驗收對于工程質量的保證以及工程驗收的準確性都能提供很好的參考依據。工程變更的簽證管理對于工程造價的成本有很大的影響，管理不當會造成效益的虧損。所以現場工作人員要做好各項變更的紀錄，將簽證資料不斷的進行完善，作為工程竣工結算的參考依據。

3.建筑結算階段對造價的控制

建筑工程結算編制的準確與否，直接與施工單位做的竣工結算計算的工程量、套用的定額準確程度有著密切關系。一般在結算階段工程造價出現的問題有虛報工程量、高套定額、提高材料價格標準以及提高工程類別取費標準。要解決結算階段對工程造價控制的問題，首先要完善相關資料的收集整理。在工程結算中，應搜集、整理好竣工資料。竣工資料包括：工程竣工圖、設計變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價等。其次要準確核準工程量。由于從事預決算工程的預算員，對某單位工程可能不十分了解，而一些體形較為復雜或裝潢復雜的工程，竣工圖不可能面面俱到，逐一標明，因此在工程量計算階段必須要深入工地現場核對、丈量達到準確無誤。審核人員要在工程決算審核前進行認真地調查和實地勘察，摸清施工情況，熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關材料，對工程決算進行逐項審查驗證。最后把住材料價差調整關。在對材料價格進行審核時主要從五個方面進行把關：一是確定計差價的材料，不該進行調差的決不進行調差；二是按設計圖紙核算定額所需材料用量或按施工實際核定用量；三是核定材料市場價格與預算價格差額以及規定應取的采購保管費和稅金；四是在編制預、結算時，所取定的材料價格，是否跨期高套：五是對大型設備、特種建材采購以及普通建材大批采購有必要實行實地審核程序。施工過程中的工期索賠以及費用索賠都是很重要的，都要按照合同的相關條款進行處理，所以就要求在施工的時候對于數據的整理、資料的收集尤為重要，只有憑借依據，才能處理好工程中出現的費用糾紛，避免不必要的經濟浪費。

4.工程造價的風險范圍控制

4.1設計變更和經濟簽證的風險防范措施

通常情況下在開發并建設一個工程項目時，需要經歷工程設計、決策及實施這三個階段。作為控制總體工程造價基礎環節的工程設計階段，應提前注意加強對工程造價方面的管理工作，只有這樣才能夠為項目的工程造價工作打好基礎。

加強在工程設計階段的造價控制主要表現在如下幾方面：其一，作為工程建設的設計人員在設計過程中如何可以設計出能夠最大程度的降低工程成本的方案是十分重要的。在設計過程中并不是毫無原則的，而是應在滿足相關的設計任務書以及相關要求標準的前提下進行。其二，把好在設計階段所要解決的概算審核這一關也是十分重要的，這也是工程造價管理的重要任務。其三，工程設計也不是隨意進行的，需要進行限額設計，作為工程的造價人員需要在項目前期就實行對造價的工作介入，以此不斷提高相關設計人員的責任感。要想抓住在投資控制中的主動權，進一步做好相關項目的經濟決策以及對設計造價的介入工作是必不可少的。由此可見，作為項目建設單位精選出一套優良的項目設計方案是十分關鍵的，只有做到這一點，才有助于更好的控制設計階段的工程造價，從而實現降低工程造價，提高工程項目利潤的目的。

在工程建設前期中要做好設計變更、經濟簽證工程計量以及支付的預控措施工作，要經過專業的工程師對工程變更計量方案的檢查，按照施工合同內容做好各項數據、內容的記錄。首先應該從造價、項目的具體情況，進行審查工程的變更方案，將變更方案與相關的部門進行協商確定最后的費用變更。要及時的完成變更工作的統計，對正在施工的工程與計劃做比較，按照規定的方式調整措施，并積極與上級取得聯系。最后要按照合同的原則進行相關的結算，將設計變更、經濟簽證的造價納入結算的總額。

4.2材料價格變化的風險防范措施

由于施工期的過長，市場上的材料價格也會隨著市場的供求關系有所浮動，對于建筑工程造價來說，材料的價格直接影響到最后工程造價，解決的方案就是通過合同措施及各種預控防范措施等來有效降低風險。

4.3自然因素影響的風險控制措施

因為自然災害、天氣的變化以及地質條件的外界因素影響，這些都是不能估算出來的，對于不可避免的自然因素，可以通過合理的計劃預控措施進行調控將工程造價風險減至最低，比如可以采取加強安全防護、應急演練等措施降低自然災害帶來的造價風險。

4.4人為的風險預防措施

人為的風險就是指在工程計量以及報表中出現遺漏或者誤差，導致在最后的結算中工程造價過高，因此可以通過組織調控措施進行預防，對于一切工程造價的相關數據、報表都要嚴格的處理、審查控制，各部門之間要協調好，將工作中的容易忽視的問題標注出來。組合成專業的工程造價審核管理部門，要求改善內部管理的結構，要融合多方面的技術人才，充實工程造價審核的隊伍，對于審核人員還要不斷的進行專業繼續教育。

第3篇

【關鍵詞】電費回收；風險；營銷；95598

引言

供電企業把電能銷售給各類電力客戶，并從客戶處收取電費，它既反映了供電企業所生產電能產品的價值，也是供電企業生產經營效果的貨幣體現。電費不僅是電力生產、輸送及其管理所需耗費資金的來源，也是國家的重要財政收入之一。作為供電企業不僅要銷售電力產品，也要及時地回收電費，這對供電企業自身發展及整個國民經濟的發展都具有重要作用。

1 電費回收的現狀

一直以來，電力供應與價值交換的主要形式是先用電、后付費。近年來，供電企業推出了先購電再供電模式，并且不斷加大電費回收工作力度，用戶拖欠電費問題在一定程度上得到了緩解。但是由于國家不斷加大節能減排力度，深化推進調結構、轉方式等政策，部分行業、企業經營出現問題，存在較大的欠費風險。國家雖然出臺了一些電力條例法規，但是還不夠健全，缺乏配套的防控措施，個別用戶故意拖欠電費、惡意逃脫電費的現象時有發生。

2 原因分析

2.1 用戶觀念沒有轉變

“電力是商品”這個觀念未被人們深刻認識。由于長期實行“先用電、后付錢”的結算辦法，很多人一直視電力為公益事業，認為“電是國家的，欠電費是欠國家的”，而忽視了供電企業是自負盈虧、自主經營的法人實體這一重要特征。社會上的一些單位和個人受傳統思維的影響，既使有能力支付電費，也有意不付或少付，形成一種普遍拖欠電費現象。

2.2 部分繳費渠道不暢

為了方便繳費，現在供電企業采取了委托銀行交費的模式，一般采取辦卡托收與現金柜收兩種。辦卡托收比較受銀行歡迎，而現金柜收則難于執行，主要原因在于柜收現金速度慢，需打印收費憑證、現金需找零，費時較多，影響銀行的工作效率。另外，部分轄區地處郊區，距離鄉鎮銀行路途較遠，用戶交費不便。

2.3 地方行政干預

地方政府、部門或行政主管部門替一些拖欠電費的企業說情，甚至在供電企業為強化催費而采取限電、停電措施時，利用其對供電企業的影響或有一定制約的關系的特點出面干預。在地方保護政策下的電費拖欠額，往往是各地電費拖欠款中的大頭。

2.4 特殊用電企業

一些特殊企業用電可靠性要求很高，一旦停電會造成人身傷亡和設備損害的重大事故。由于其特殊的用電性質，決定了供電部門不能冒險對其停電催費，于是這些企業中出現了拖欠電費的現象。另一些與國計民生關系重大的如自來水、煤氣、鐵路、醫院等行業，認為緩交或不交電費供電部門不敢停電而拖欠電費。

2.5 用戶惡意拖欠

一些信用較差用戶惡意拖欠電費。由于《電力法》規定欠費停電的時間期限是欠費逾期后一個月方可停電，且停電前廠方必須送達欠費停電通知單，在正式停電前半小時還需再通知用戶一次。這樣企業用戶至停電時已經使用時間為80天左右，而居民用戶兩個月結算一次至停電時使用電能時間為140天左右，有些用戶就利用此漏洞故意欠費。

2.6 企業虧損破產

隨著產業結構的調整和市場經濟競爭的日趨激烈，一些企業因機制的原因，造成開工不足，生產滑坡，市場萎縮，產品積壓，資金周轉困難。另一些企業隨著改革的不斷深化，企業破產而進行重組，影響了電費回收。

2.7 催費力度不大

催費工作欠主動、措施不得力是造成欠費的主要原因。同時，維護社會穩定及保電工作的日趨繁重，使部分欠費大戶的欠費未能及時得到控制。

3 電費回收風險防范的措施

3.1 以營銷優質服務為抓手，加強內部營銷管理

（1）對余留電費發票有效管控，幫扶為主，督促臺區管理員加強電費發票的清收。大體要做到：負責人要主動了解電費回收的實情，及時掌握實際欠費數額，杜絕挪用電費的現象；責成收費人員提交書面清收措施，分臺區、分時間段制訂清收進度表，按期完成；按照清收進度組織人員開展檢查，并在班組例會定期通報電費清收情況；安排有經驗的收費員協助清收，促進其學習好的電費催收方法；對于清收效果不明顯的收費員，具備條件的班組可在周期內更換其服務片區，排除電費發票積壓的諸多客觀因素，對癥下藥；對依然長期存在大額余留電費發票的臺區管理員，可參照電費指標考核辦法對未清收發票予以考核，或建議其待崗跟班，直至其能勝任該工作。

（2）加強營銷員工的業務技能培訓，要求熟知客戶電費劃撥流程，運用有效的電費催收技巧。

3.2 運用多種科技繳費渠道整合社會資源，防范電費風險從源頭做起

（1）多家銀行實時繳收電費。隨著科技的不斷進步、網絡的不斷發達，銀行代繳功能也隨之出現在了客戶的視野范圍。多家銀行實時繳費系統是通過與銀行網絡和電力網絡的實時聯網實現客戶自主選擇繳費網點的自助繳納，避免收費高峰期的擁堵。現行供電企業已與多家銀行實行合作，客戶可以選擇實時繳納，也可以選擇儲蓄代扣等多種繳費方式，并且可以開通銀行短信提示，每月繳費金額也會隨銀行短信通知客戶本人，保證了客戶的資金安全，讓客戶清清楚楚繳納，明明白白消費，從而提高了電費回收的力度，讓一些經常忘記繳費的客戶能按時繳費，真正做到方便、快捷。

（2）電費充值卡的運用。電費儲值卡一般是用于交費不便、銀行網點少、走收電費風險大農村的一種有效的多種電費繳納方式，也是多種電費繳納方式的另一種有效補充。客戶只要購買電費充值卡便能隨時隨地通過撥打電力熱線95598，并在95598系統語音的提示下進行電費在線充值和充值結果提示等功能，實現實時繳納電費或預存電費極大方面了客戶電費交納。同時，對欠費將被停電的客戶也可通過抄表人員現場向欠費客戶銷售電費充值卡，通過撥打95598進行電費充值交費，最大限度避免欠費停電和復電。因電費充值卡不受時間、地域限制，可實現一次預存多個月電費，有效解決電力企業電費回收難和部分客戶繳費難的問題，實現電力企業和電力客戶的共贏局面。

（3）網絡自助繳納電費。隨著網絡信息不斷資源共享的今天，繳費方式也在不斷發展，顧客使用網絡的頻繁程度決定了要為顧客能在各種信息網絡空間提供更高效的消費環境。

1）銀行POS機：持有儲蓄和信用卡的客戶只要在銀行聯網的各種營業網點或安裝有銀行交費POS機的場所進行刷卡交易就可實現實時繳納電費。

2）電話銀行繳費：客戶撥打銀行的客服電話，通過電話銀行的繳納形式從客戶的銀行賬號上繳納電費。

3）網上銀行繳費：客戶通過互聯網訪問自己所屬儲蓄銀行的網站，通過銀行網站里的繳納電費功能進行繳納電費。

4）自助查詢終端自助繳費：客戶在電力客戶營業大廳、自助銀行營業廳的查詢終端上通過觸摸屏可以進行自助繳納電費。

（4）大力推進科技應用，從源頭防范電費風險。

1）針對低壓計量客戶應加快智能電表集抄化改造進程，降低人工抄表勞動強度、提高抄表準確率，避免因人為抄表造成電費糾紛產生的拖欠電費行

為；局部地區可嘗試引入智能電表的自動報警和斷電功能，努力改變歷史形成的先用電后繳費的資費觀念。

2）針對專變、專線客戶大力推廣預付費電表等智能計量設備，變電費收繳被動為主動格局，實行先買后用的用電資費方式。同時引入銀行信用評級

平臺，綜合用戶生產用電需求、資金流轉、信譽等情況對其實行電費透資額度。

3.3 完善技術手段

（1）積極推廣應用電卡表系統和負控系統，促進電費回收供電企業要加快新技術、新裝備的應用，通過電卡表、負荷管理裝置等應用，轉變客戶用

電觀念，推廣預付費方式，逐步將先用電后收費，轉為先繳費后供電，交多少費用多少電。

（2）積極推廣銀行收費，促進電費回收積極推行銀電聯網收費，通過與銀行實現網絡互聯后，供電企業可以隨時了解和掌握客戶繳納電費的情況，

大大提高了工作效率，縮短了對欠費客戶催繳的周期。

（3）加快用電客戶“一戶一表”改造，提高供電服務質量供電企業應積極籌措資金加快用電客戶“一戶一表”改造，努力提高電能質量及供電可靠

率，避免因電能質量的原因使用戶產生拒交情緒。

3.4 建立電費回收常態運行和風險預警機制，定期組織清欠，防止呆壞賬的發生

電費回收工作難就難在需常年累月持續不斷進行，是一項周而復始只有起點沒有終點的攻堅戰，這就需要全體抄收人員常抓不懈。電費回收風險預

警機制是有效化解電費呆壞賬產生的有力措施。供電企業應建立因企業經營不善可能拖欠電費的風險預警機制和按期劃撥電費制度，根據預警點的

分類及時對可能出現欠費的客戶進行預警、分析、匯報和分次劃撥電費，并責成回收第一責任人跟蹤、監督和掌握客戶發生欠費的危險信號，及時

采取有效措施最大限度減少欠費額度，防止呆壞賬的產生，防范欠費風險。

3.5 積極借助外力，主動加強與政府部門的溝通

部分企業由于種種原因對于欠費持有恃無恐的態度，特別是個別企業認為自己用電負荷的重要性，電費一直拖欠，甚至拒不交納電費及違約金。為

此供電企業應積極借助外力，及時將企業的欠費情況主動向政府主管部門進行反饋和溝通，有效解決部分企業的欠費問題。若條件允許則利用新聞

媒體或其他公開方式對個別欠費企業進行曝光，給欠費企業制造社會壓力，迫使其還債，共同創造良好的社會誠信氛圍。

4 結束語

電費回收工作作為供電企業產、供、銷的最后一個環節，它對供電企業的重要性是不言而喻的，本文簡要分析了當前形勢下電費回收工作遇到的問