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第1篇

關鍵詞：自保公司；財產保險；巨災風險債券

一、青島黃島化工區爆炸事件

2013年11月22日凌晨，中國石油化工集團公司青島黃淮輸油管線輸油管道發生破裂事故，造成原油泄漏。7個小時之后，在搶修過程中，管道破裂處起火，并發生爆炸，因爆炸地處在鬧市，附近有還有公交車經過，因此爆炸造成的人員傷亡十分嚴重，共造成62人死亡，數百人受傷。發生事故的這條黃島至濰坊輸油管道今年8月份正式投用，總投資13億元。管道全長176公里，年輸送能力為1500萬噸，將在黃島和濰坊濱海區及周邊地區形成運轉快捷的跨區運輸大動脈，每年可節省運輸成本4億元。受事故影響，以總股本計算，在爆炸發生后的首個交易日，中石化A股市值蒸發233.2億元。

事故發生后，青島市多家保險公司第一時間進行排查估損，截至11月26日，包括12家人壽保險公司受理報案60件，賠付額達到259.6萬元；18家財產保險公司累計受理報案220件，估損金額1202.1萬元，其中企業財產保險16件，估損金額854萬，車輛保險148件，估損金額318萬元。事故中受損的輸油管道，保額可能超過10億元。這也引發對能源行業高風險保障體系的關注。

二、石油石化企業高風險保障體系現狀

由于能源企業在生產、運輸作業過程中具有高風險性，所以目前我國石油石化企業建立了風險保障體系，主要包括企業自保、企業購買商業保險兩部分。

（一）、企業自保

近些年來，隨著企業規模的普遍性擴大以及對風險控制能力的加強，一系列創新型保險產品因用而生。如果一個企業在通過對自身及產品所可能面臨的風險通過科學地評估后，選擇自己來承擔部分或者全部的風險。這種形式，我們就定義為自保。目前現行的自保方式主要有以下幾種。

1、在企業內部設立專項的安?；饋韺ｉT對口負責風險補償

安?；鸬膩碓词撬械膮⒈Ｆ髽I按照一定比例每年或季度向基金上繳相應的額度。究其本質來說，此類安保基金僅是企業內部本身的一種風險預備基金。而國際上目前公認企業內部安?；鸩⒉痪邆浔ｋU的實質性，因而并不能享有稅前抵扣的任何優惠政策。這種基金的最大缺陷是管理層有挪作它用的可能性。

2、成立企業內部自保公司

內部自保公司從嚴格意義上來說是純粹自保公司。通常是企業對未來一定時期將會發生某種災害而造成損失的預估，此時企業自身預先提留一定數量的貨幣，以此對未來可能會發生的損失進行補償的預留基金。此種形式對于可預期性的小損失較為適合，在發生大型災害時，會給財務造成極大的不穩定性。償付能力有限成為自?；鸢l展的限制性因素之一。

3、成立專業自保公司

起初的專業自保公司是由母公司發起并持有所有股份，專門為母公司及其附屬機構進行承保的保險公司。隨著發展，目前現行的專業自保公司往往還包含著對第三方所提供的承保服務。一般情況下，保費數額較高的企業通常會選擇這種形式。目前，國際上普遍并不認為企業的內部自保本質上是保險，而專業自保公司則屬于企業外部自保，即實質性的保險性質。所以專業自保公司可以享受稅前抵扣的政策福利，從而增加公司的現金流。相較于企業內部自保而言，專業自保公司是一個獨立的經濟個體。但同時應考慮到企業自保后會大幅減少根商保公司合作的項目，因而將無法得到商保公司提供的風險評估和防災防損等一整套風險管理服務。

（二）、商業財產保險

目前，我國大多數能源企業均參加了商業財產保險。商業財產保險是企業風險管理、降低風險損失的有效方案之一。企業投保商業財產保險主要分為兩類，企業財產綜合保險和公眾責任保險。

企業財產綜合保險是以各類企業及其他經濟組織存放在相對固定地點，且處于相對靜止狀態的企業固定資產、流動資產和其他與企業經濟利益有關的財產為主要保險對象的一種保險。參加保險就是以繳付一定的保險費用支出，把風險轉嫁給保險公司，一旦發生災害事故的損失，能夠及時得到經濟補償，從而保證企業生產、經營的正常進行和經濟效益的實現。此次爆炸事故中的輸油管道于2013年8月建成，建設總投資13億元，中國石化青島分公司為其投保財產保險，保額將超過10億元。由于企業參加了財產保險，使得企業在此次事故中的損失額大大下降。目前，我國的大型企業都投保企業財產保險，但是近年來企業財產保險保費收入占財產保險總保費收入比重不斷下降。

〖KH*2〗〖JZ〗〖XC徐婷婷1.TIF；%100%100〗〖TS（〗〖JZ〗〖HT7.H〗2003年—2011年企業財產保險、公眾責任保險占〖JZ〗財產保險總保費比重統計圖〖TS）〗〖KH*2〗

公眾責任保險是以被保險人的公眾責任為承保對象的一類保險。公眾責任是指致害人在公眾活動的過錯行為導致他人的人身或財產遭受損害，依法應由致害人承擔的對受害人的經濟賠償責任。在此次青島爆炸事故中，受害人因中國石油化工集團公司輸油管道爆炸導致的人身傷害或者死亡，就是企業應當承擔的公眾責任。因此企業的經營管理者應需要通過投保公眾責任保險來轉嫁其責任風險，這樣可以使受害人的到合理的賠償，同時減輕企業的賠償壓力。由于責任保險有其不可替代的風險保障作用，使得近年來，我國責任保險發展迅速。自2003年至2012年，保費收入增長233%，賠付額增長185%。

雖然近年來，企業綜合財產保險和責任保險發展迅速，但是企財險和責任保險占財產保險總保費的比例較小，尤其是公眾責任保險，公眾責任保險保費收入不足財產保險總保費收入的4%。很多企業忽視公眾責任保險的投保。如此次青島爆炸事故，到目前為止還沒有報告有公眾責任保險的覆蓋。企業忽視保險投保的原因主要有兩個：第一，企業投保公眾責任保險保費較高，增加運營成本。第二，巨大損失不常發生，所以企業為控制生產成本存在僥幸心理。同時，由于公眾責任保險的賠付額較大，保險公司對于公眾責任保險的承保也比較謹慎，相關保險產品較少，亦是導致財產保險投保率低的原因。

三、完善石油石化企業風險保障體系的建議

完善石油石化企業風險保險體系，應從能源企業、保險公司、政府三方面做起。企業主要通過建立自保公司實施風險自控；承保保險公司通過保險證券化分散風險，減輕償付壓力；政府通過建立健全法律體系、加強能源企業財產保險監管以達到風險保障體系的完善。

（一）、完善自保公司管理體系

由于管理層挪用自保基金的可能性難以避免，所以成立專業自保公司將是未來企業自保發展的趨勢。企業成立專業自保公司可以通過以下兩個方面實施。

首先，引進專業化自保管理公司。自保公司的監督與管理必須依靠建立在對系統風險的科學評估及合理的再保險的基礎上。專業自保公司在我國還屬于是新興事物，我們對自保公司的運營及管理的經驗比較欠缺。因此有必要引進國外發展較為成熟的專業自保管理公司，對我國的自保公司提供專業化的管理和培訓業務。同時，我們也可以學習他們的先進經驗，培養出我們的自主管理能力。中海油的自保公司在初期引進了AON經紀公司的專業風險管理隊伍，事實證明這樣運做是比較可行的。

其次，成立自保再保險公司，將自保再保險與商業再保險相結合，從而為企業提供更多分流風險的選擇，這樣可起到優化風險管理的效果，防止風險的過度集中于自身。同時，自保再保險公司的存在也將進一步推動我國傳統的商業保險市場與再保險市場的發展。

（二）、實施保險證券化

企業成立自保公司以分散高風險的同時，承保保險公司亦可推出保險證券，再次分散風險。由于保險事故的發生使承保的保險公司面臨償付壓力，保險公司可以通過保險證券化再次分散風險，以減輕償付壓力。保險證券是一種可轉讓的有價證券， 它與具體的保險業務相聯， 募集來的資金用于補充特定險種的損失，其回報率由特定險種的盈利水平來確定。這樣巨災風險便由保險市場轉移到金融市場，比單純的用再保險來控制風險成本低，而且更加有效和有巨大的消化能力。從繁到簡，巨災風險證券化大體可以分為巨災債券、巨災期貨、巨災期權和巨災互換等。所以面對高風險行業的巨災風險，可以嘗試推出巨災債券以分散風險。產生和引入巨災債券大大增強了保險業的承保能力，為巨災風險提供了可靠的轉移方式，為損失補償提供了可信的資金來源，也為資本市場的投資者提供了風險小收益高的優良投資工具①。

與其他資產證券化一樣，巨災債券的參與主體由保險公司（發起人）、巨災債券發行機構（特殊目的實體）、投資者和信托機構組成。巨災債券的運作流程如下：

通過發行巨災債券，保險公司可以分散風險、增加償付能力，力求以最低的成本獲得最有效的巨災風險保障。相對于傳統的再保險產品，巨災風險債券的存在影響了再保險的需求結構：巨災債券所提供的風險保障對于大額損失來說代替了再保險。通過對比巨災債券和再保險的風險轉移效率，發現發行巨災風險債券相比于無任何避險和傳統的再保險產品能有效降低破產率，延長公司壽命，從而具有更高的風險轉移效率②。

因此，承保石油石化企業財產保險和公眾責任險的保險公司，可以通過發行巨災風險債券進一步分散風險，以保證在巨額損失發生時減輕償付壓力。償付壓力減輕的同時，保險公司可以設計更多的產品，擴大石油石化企業的承保范圍，從供給市場上，為能源企業在風險管理提供更多的選擇。

雖然目前國內市場上并沒有巨災風險債券的發現，國際市場上巨災風險債券的發行大多針對颶風、地震等自然災害，但是石油石化企業風險事故也具有發生概率低、損失巨大的特性，也屬于巨災風險的一類，隨著我國保險業和資本市場的發展與完善，政府監管、稅收的外部環境的支持與配合，以及保險公司自身技術水平的提高和經驗的積累，能源企業風險管理意識的加強，關于石油石化企業的巨災風險債券具有廣闊的發展前景，也必將成為能源企業風險保障體系的重要組成部分。

（三）、強制公眾責任保險

目前，此次青島爆炸責任事故發生后，對第三方受害人提供的補償資金來源主要有三個：一是輸油管道的所有者即中國石油化工集團公司應對事故受害人進行賠償，但此次事故損失巨大，給企業帶來一定的賠償壓力；二是政府財政，政府財政提供帶有社會救質的賠償，其目的是維護社會秩序，但由于財政資金具有計劃預算性質，因此可用于突發性事故賠償的資金量有限；三是保險賠償，即在企業投保公眾責任險后，一旦發生保險事故，受害人將在保險責任范圍內獲得賠償。由于保險基金基于精算基礎，因此可以保證賠償資金及時性；如果企業選擇了足夠的責任限損，則給予受害人的補償也就相對多一些。

綜上，利用公眾責任保險作為其事故的補償機制，可以保證補償資金的及時性；在保險金額足夠大的條件下，也可以實現補償資金的充分性，是以上三種補償機制中相對較好的一種形式。同時政府有必要強制實施公眾責任保險。原因有以下三點：

第一：公眾責任保險具有準公眾物品性質，因此完全依靠市場自發運行會產生市場失靈，需要政府參與調節供求。

第二：公眾責任存在負外部性，政府必須進行糾正， 實施公眾責任強制保險正是糾正市場失靈的舉措之一， 可使經營者的潛在風險成本顯性化。

第三：生產經營者對小概率、高損失風險的感知不足，存在僥幸心理，如任由市場機制自發作用，會導致公眾責任保險需求不足，市場失靈在所難免。

基于以上三點原因，目前公眾責任保險市場已經出現市場失靈狀況，政府就有必要干預。政府應通過完善法律，強制企業投保公眾責任保險，與此同時，給予企業一定的投保補貼，以降低企業的經營成本。

四、結論

通過分析能源企業目前財產保險投?，F狀，提出完善石油石化企業高風險保障體系建設的建議，包括企業成立專業自保公司、保險公司發行巨災風險債券，以分散風險降低保費、政府強制公眾責任險矯正責任保險市場失靈狀況。并以此為基礎，完善現有石油石化企業高風險保障體系。（作者單位：西安財經學院研究生）

參考文獻

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[5]曹紅欣.淺析我國企業財產保險發展中的問題與對策[J].中國集體經濟：財稅金融.2011，（12）：107—108

注解

第2篇

外包始于零部件，現在更多地轉向以技術、知識為基礎的服務，如研究、產品開發、物流、人力資源、會計、法律事務、營銷等。20世紀末期以來，外包發展勢頭迅猛，目前市場規模已經超過1萬億美元。根據Forrester 的報告，2006年，美國50%以上的公司將IT 業務外包出去。麥肯錫資深專家馬歇爾預測，到2008年，僅離岸外包業務額將達到1470億美元，Forrester 則預測，到2010年，美國服務業，包括IT 行業，離岸外包業務涉及到的職位將達到340萬個。外包業務的快速發展是因為有越來越多的企業達成這樣的共識：在某些生產、經營環節上，如果你不是最好的，就要把這部分業務包給世界上最好的供應商，以此降低成本并提升企業的價值。

降低成本是外包的重要原因，但不是唯一原因，外包可以產生種種利益，但也承擔著巨大風險，外包企業如果不能很好地辨識風險，挖掘產生的根源，并很好地實施控制與管理，外包的利益就會喪失，甚至會蒙受巨大的非財務損失。本文將結合現實中的實例，重點對外包的風險及產生的根源進行分析。

一、企業外包的現實動機

企業外包或外部購買包括兩種類型，一是企業將過去在內部進行的業務活動交給獨立的外部供應商來完成，二是企業從外部市場獲取自己從未涉足的新業務活動，特別是服務。

紐約業務外包研究所（New York’s Outsourcing Institute）1998年曾對企業“外包”動機進行一次調查，要求被調查企業列舉“外包”的三項主要理由，結果表明：節約經費是企業“外包”最重要的原因，有64%的企業由于“經費問題”而實施外包。除此之外，“改善公司的業務重點”、“有機會利用世界一流公司的生產能力”和“為實施其他項目而騰出資源”等理由各占近40%。三十多年的外包實踐與研究表明，企業外包動機可以歸結為以下幾個方面：

（一）通過專業化實現企業資源盈利最大化。

如果企業試圖消耗資源去創造自己所需的全部專業知識、技能、技術、流程與部件，就會降低資源的使用效率，因為市場上的其他企業能以低廉的成本提供其所需的技術、產品和服務，或許擁有更高的質量。例如，2004年，英國廣播公司與西門子公司簽署了價值37億美元的外包合同，由西門子掌管英國廣播公司的技術部門。作為交易的一部分，BBC將賣掉它的全資子公司――BBC 技術服務公司給西門子。西門子將為BBC 提供必要的專業知識和創新手段幫助BBC 實現演播新聞先導的目標。創新型的知識是所有企業經營環節與領域都需要的，但是，創造這些知識的成本巨大，企業不可能自己完成，因而相當一部分是依靠外部獲取實現的。企業要作的就是專攻自己最擅長的，把有限的資源盡可能高效率、高質量地使用，使企業資源盈利率最大化。

（二）成本節約。

第一種情形，來自于從固定成本轉換為可變成本產生的成本節約。

從固定成本的角度，企業若想擁有盡可能多的資產，或涉足更多的業務領域，就需要去投資于購置維護，這些成本是固定的，無論是否使用這些資產，無論增加的業務是否確屬必要、可行。這如同一個人擁有一輛車，如果你駕駛它，如燃油費等費用就會發生或增加；即使它閑置，也要為維護、停泊而發生費用。在可變成本情形下，你不需要支付與資產購置和維護相關的成本，當你需要用到這些資產和資源時，你可以付費，例如去租一輛車。

第二，成本節約來源于承擔外包任務的企業。以軟件開發為例，發達國家企業與發展中國家，如印度企業的合作，降低了人工成本，而人工成本在IT 項目構成較大的比例。目前，世界上IT 行業的跨國公司每四家中就有一家將與軟件相關的業務包給印度的公司，如著名的HCL、 Microland 和Wipro。據估計，到2010年，美國IT 產業由于離岸軟件外包節約的成本將達3900億美元。美、加、英等國的跨國公司紛紛在印度、菲律賓建立呼叫中心（call center），除語言考慮外，更主要的是出于人工成本節約的考慮

第三，成本節約源于雙邊稅務協定和其他安排，政府可能通過稅收優惠或其他優惠方式鼓勵企業到發展中國家去開展業務。如中國對出口加工貿易的支持與鼓勵直接促進歐美企業在華離岸外包業務的發展。

（三）充分利用外部供應商的資金、研究開發能力，降低研發成本與風險。

企業通過把一些需要大量支出而結果未知的研究與開發活動外包給供應商可以降低成本與風險。IBM公司近年來一直與一些研究開發型中小企業保持密切聯系，多數情形下直接購入對方的研究開發成果。瑞士的西巴公司的疫苗開發也長期依賴于與其合作的研究型中小公司。

一些企業通過零部件或流程外包還可以利用專業供應商對其領域技術發展、市場需求變化的快速反應，及時將最新的技術應用到企業產品中去，提高了產品的質量和對市場的適應性，同時卻節約了相關成本，降低甚至杜絕了為此需承擔的風險。

福特公司被人稱道的重大改革之一就是將自己集團內部的零部件生產企業轉售，變為直接向外部供應商購買。世界汽車巨頭們的這一變革造就出諸如博世(BOSCH)這樣一大批專業化程度非常高的汽車零部件供應商。在汽車制造商的支持下，現在的博世不僅以研究與開發見長，而且已成為全球最大的燃油噴射系統和防抱死制動系統（ABS）的生產商，它重點開發的由計算機控制的“線纜驅動”系統將使駕駛變得更安全、節能、舒適，而無需考慮駕駛者的技術。博世生產的汽車穩定系統也曾挽救了戴姆勒克萊斯勒60-100馬力的A級車。通過與專業化汽車零部件供應商的合作，汽車制造商利用了他們的研究專長，減少了投資和風險，也在一定程度上避免了由于裁員導致的勞資糾紛。

（四）保持領先的核心競爭力。

外包涉及相關業務或環節全部從外包企業中移出，由受托人承擔相關的決策和成本、風險等責任，這樣，委托人就可以集中資源和精力到核心能力，保持企業行業領先的地位。同時，通過外包的形式，委托人還可以接觸到受托人的核心能力，獲得重要的知識，這些知識對委托人也許是十分重要和關鍵的，委托人進行外包并不僅僅是尋求成本節約，而是更關注合作者通過專業知識、技能的提供能為外包企業戰略實施做出什么樣的貢獻。

企業對核心能力的關注正促使它對組織結構或再造進行思考，簡化過于冗長的業務鏈，對企業的業務鏈條進行優化組合。外包的出現使企業可以思考，可以取舍，能夠從繁忙的業務中解脫出來，關注核心能力。集中資源于核心能力，放棄其他非核心的業務，利用外部供應商獲得低成本、高品質的供應，這樣企業就可以不斷提升其競爭地位，為潛在的競爭者構筑其無法逾越的進入壁壘。

（五）降低了企業交易成本。

在以往單個企業自己進行全程生產時，它要承擔包括經濟、金融、市場、政治等全部風險，而在進行外包后，由于外包合同的法律約束，使委托方與受托方成為利益共同體，共同承擔合同存續期內發生任何問題的風險和責任。這樣就大大降低了企業風險，提高了企業間的交易效率,降低了交易成本。

對于跨國公司進行國際范圍外包活動，即離岸外包，其合理性可以解釋為：

首先，隨著全球通訊能力的提高和相關成本的降低，使得外包委托人與位于遙遠國度的受托方的通訊便利程度大大提高，而過去二十多年的電腦革命使得商業服務實現了計算機化和數據化，以上的兩點變化促成信息長距離傳輸的成本降低，而質量卻幾乎沒有受到影響，這些變化使得企業服務功能的區位配置中，企業邊界和國家邊界的影響力不斷降低。如工資管理在過去少有外包出去的，屬于企業內部的職能活動，20世紀90年代末期，一些專業性工資管理公司出現，工資管理工作開始從公司內部剝離出來，減少了企業管理相關成本，很快，internet的開發給職員開啟了一個窗口，他們可以通過網絡管理自己的收入。數據化大大減少了紙質工作，通訊基礎設施的改善和信息傳輸安全性的提高促使公司一些管理活動開始移居海外，目前大量的工資管理由位于印度、菲律賓等國的機構進行，當然工資外包的受托人公司總部可能位于美國或英國等發達國家。

對于離岸外包的另一解釋是離岸地高技能、高素質的勞動力隊伍的存在。如加拿大，抑或是發展中國家的印度、中國，有許多人擁有計算機科學、計算機工程領域的博士、碩士學位，他們在計算機和網絡領域擁有豐富的經驗。另外，一流的設施在世界各地都比較易于獲得，甚至，目前在印度、中國的通訊設施配套狀況都超過美國和歐洲的國家。

第三個解釋是國際信息流動的技術日益復雜，但標準化。我們現在擁有太多的工具用于國際信息傳遞，如internet、移動電話、E-mail等，并且成本不斷降低，甚至出現無成本的境況。

二、外包風險及產生根源

外包業務雖有種種優勢，但也存在明顯的弱點，特別是在企業核心能力或競爭力的判定、供應商的選擇等方面存在重重困難，通常會導致外包失敗。例如，凱瑪特（Kmart）通過把大部分物流作業外包出去，短期內雖然降低了公司的運營成本，卻逐漸喪失了對物流的控制，而使公司總成本大幅度上升，最終在同沃爾瑪（Walmart）的競爭中敗下陣來。

（一）外包實踐的風險

1.不能嚴格界定企業核心能力或競爭力的范疇，從而喪失了關鍵的技能。

一些公司表面上看只是將組件的生產外包出去，如半導體芯片和零部件。但在這個過程中，外包企業要告訴外部供應商所需產品的技術標準、材料標準、質量標準等。后來外包企業可能會發現他們的供應商不能夠或不愿意按照它們的要求供應產品，此時，外包企業可能已經喪失了重新生產的基本條件，如生產設施與技能；或者，受托方在了解外包企業的一些基本技術與商業信息后，出于商業目的會轉向同外包企業的競爭對手合作；更有甚者，受托方將直接取代外包企業，自行進入該市場。

2.交叉技能的喪失。

在不同職能活動中，技能人員相互作用或碰撞常常會爆出火花，產生出意想不到的新觀點或解決問題的新方法。企業擔心外包會使這種機會消失殆盡。

也有人對此持反對意見，認為如果企業有意識地加強現有雇員與受托企業專家的交流，知識上的獲益將遠遠超過沒有外包的情形，而且其創造的利潤也要高得多，這就如同在任何機構中我們經常強調的避免近親繁殖是同一個道理。

大量研究發現，三分之二革新發生在客戶與供應商之間的相互作用中，確切地說，外包促使客戶參與這種相互作用，如果管理得當，這一做法能夠通過雇傭多個供應商而大大地增加企業整個的革新潛能。

3.對供應商進而對產品和服務喪失控制。

外包企業會發現，相對于內部籌源即在自己企業內部進行生產與經營來說，對外包業務的控制比較困難，除非外包方在市場上享有霸主地位。即便如此，有些供應商在買主的幫助下建立起自己的技術地位后，就會試圖在市場上繞過買主，取而代之。臺灣巨人自行車制造商就是對施文公司這么做的。

4.對外包可能遇到的困難估計不足。

雖然外包企業和供應商之間有外包合同的約束和保證，但雙方都不能事前想到所有可能發生的情況和困難，并在外包合同中一一加以解決和規定，也不能確保所有條款都有可證實性（從而雙方發生爭議時可以采取第三方調停）。從另一方面看，若把未來執行合同時所有可能出現的情況以及相應的解決辦法都寫進合同里，成本將是非常高的。而現實的動態的經濟環境也不是一個詳盡的合同條款就能涵蓋的，太過詳細的合同反而會限制雙方對環境變化的應變能力。

5.員工的問題。

員工問題在外包活動中往往是一個潛在的問題。由于擔心失業，公司的外包行為會使那些沒有被解雇的員工士氣低落，失去了做好工作的內在動力，導致整個公司生產效率的降低。如果處理不好的話,有可能引起大規模的罷工，對公司的發展造成很大的打擊。1996年3月，通用汽車在北美工廠的罷工事件，很大的原因就是與外包戰略有關。

6.對長遠核心競爭力的影響。

外包戰略所造成的最重要的潛在風險是有關公司學習機會和核心能力培養機會的喪失問題。許多對外包戰略持批評態度的學者和企業家指出，目前許多企業的外包實踐很可能只獲得了短期的競爭優勢, 而喪失了獲得關鍵技能和構建未來核心能力的機會。那些把部分生產外包給低成本生產者的企業或許有可能保住他們當前產品的競爭優勢，但卻喪失了研制新一代產品的能力。一體化資源管理觀（Integrated Resource Management）強調設計和生產是一對密切相關的技能，強調企業資源的不可分割性。通過外包部分或全部產品的生產環節，破壞了作為整體的設計―生產活動的互動關系，損壞了公司的競爭能力。

（二）外包風險產生的根源

1.在外包決策前高層管理人員未作必要的準備。

一些企業的高層管理者錯誤地認為，對于困擾企業經營的重大問題諸如從膨脹的成本結構、質量不合格、內部缺乏相應的技能、不斷延伸的產品研發周期，到經營缺乏重心等等，外包是打開這重重難關的萬能鑰匙。這種認識會使外包企業陷入災難性的外包關系中。

如果管理層不清楚外包對企業整個戰略帶來的影響和作用，他們就不能準確地表述外包實施戰略的目標和具體內容，這會導致模糊不清的外包合同、委托方與受托方之間不準確的信息傳輸，在處理與受托人的關系時容易產生誤解和矛盾。特別是公司如果急于把大量業務外包出去，他們就不會在如何制定成功的外包戰略方面花費過多的成本、時間和精力。所以這樣情形下的外包就很難達到預期的效果。

企業外包戰略的成功，始于在建立外包關系，即力求將麻煩或問題轉移給受托人之前，必須對相關的問題有著清楚的認識，諸如：

――針對計劃外包的業務，企業在國內外市場的競爭力狀況如何。

――企業核心能力是什么？企業是否擁有正確的戰略、管理和合適的人員和程序保持競爭力？

――外包在企業目標實現的戰略設計中扮演什么角色？

――我們是否擁有充分的信息和能力判定哪些業務需要外包等等。

2.缺乏外包實際操作或運行方面知識。

一些企業輕信各種關于外包的不切實際的宣傳，忽視了外包實際上是一個復雜的經營戰略問題。為取得外包成功，企業必須去辨識、選擇和采用已被證明了的做法和商業慣例。一些企業在實行外包之前，沒有認識到自己缺乏關于外包流程和管理規范方面的知識。

調查顯示，現實中只有少數企業確實擁有合適的人員、流程、程序和手段引導企業順利走過外包的整個過程，包括戰略形成、外包計劃、受托人的辨識與篩選、合同談判和外包管理。只有少數企業去積極地尋求經驗性的做法，經常檢查外包的效果及影響，并對受托方的員工進行培訓，讓他們的行為與工作更合乎要求。

3.缺乏相應的信息溝通與交流。

企業在外包之前應思考以下問題:

――外包業務內容和外包的時間。

――誰將受到業務外包的影響？

――制定什么樣的計劃才能消除員工所受到影響？

在現實中，一些外包企業采取與業務外包相關的員工留崗繼續接受培訓或直接將這些員工轉移到受托方企業再就業的做法，這些做法在一定程度上緩解了勞資雙方的矛盾。

4.不能充分認識外包的風險。

外包隱含的風險不僅包括受托人無法滿足委托人的要求；沒有備選方案，受牽制于受托人或直接被取代；還包括外包引發的知識產權保護問題，如絕密的商業數據、商業機密、版權、商標和專利。特別是在離岸外包的情形下，各國對知識產權保護有不同的法律與規定，所以在外包前必須研究以下問題并作出判斷：

――受托候選人在當地對知識產權保護的紀錄。

――受托候選人對保護知識產權是否有具體的程序與措施？

――受托人的行為可以受到監控嗎？

5.缺乏熟知外包運作經驗的管理人員，使外包預期目標打折扣。

實踐表明，企業決定外包并取得成功的關鍵，是在企業內部擁有熟知外包專業知識的人員去監控外包整個過程以及后續流程。特別是在外包業務與外包企業業務呈現縱向一體化時，兩個不同的領域、不同的業務內容，需要不同的管理方法，在這種情況下，更需要外包企業管理人員應具有的相關知識和管理能力。

有些情況下，外包企業也可以考慮聘請外部專家來監控與管理企業的外包活動，但內部管理者往往對企業本身的文化、市場地位、產品、流程和程序更為了解，他們可能更合適。除此之外，鑒于外包業務涉及多環節，從事外包管理的人必須同時兼備財務、IT、工程、經營、供應管理、質量控制、人力資源、合同等多種跨職能的知識和能力，屬于高級管理人才。企業應為其外包活動組織起一支專門的管理隊伍。

6.忽視外包決策過程中的細節。

一些企業沒有遵從嚴格的規則與程序為外包進行充分的準備，包括外包目標的確定、鑒別外包的職能性需求、確立對受托人的評估標準、完成合同談判等。決策過程流于形式，日后的外包活動可能有損于企業的財務目標和競爭地位。在一些案例中，由于外包方沒有對受托方的財務狀況進行充分的調查和分析、對知識產權保護和爭端解決沒有形成明確的規定，導致外包過程中問題、摩擦不斷，最終是外包本身失敗，為外包企業帶來很大的負面影響。

7.沒有充分考慮到文化的差異。

外包企業可能會在世界范圍內尋找合適的受托方，它們努力相信受托方的規范、價值、道德、信仰與其大致相似。外包關系建立起來后，特別是在離岸外包的多數情況下，外包方發現受托方在時間觀念、組織管理、經營方式、決策程序、團隊合作等方面與它們的觀點和做法非常不同，如美國、英國、印度，即使同樣的語言，理解上也存在距離。針對這一現象，加強溝通與了解、嚴格制定規則可以一定程度上緩解問題產生的負面影響。

外包的風險雖然不能根除，但是可以適度規避，這就要求外包方嚴格外包決策與實施程序，包括外包戰略評估、確定外包方的真正需求、對受托方評估、談判與合同管理、業務外包與角色轉換、外包關系管理、修正或終止外包協議，最大限制地利用外包關系產生的各種利益，將成本控制在最低水平。

（作者單位：對外經濟貿易大學）

參考文獻：

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Howard B.Whitmore(2006)“You’ve Outsourced the Operation, But Have You Outsourced the Risk? Financial Executive,Nov2006.

Anette Brannemo “How Does the Industry Work with Sourcing Decision? Case Study at Two Swedish Companies”Journal of Manufacturing and Technology Management,Vol17, No5,2006.

第3篇

“十二五”時期，全國保費收入從2010年的1.3萬億元增長到2015年的2.4萬億元，年均增長13.4%。保險業總資產從2010年的5萬億元增長到2015年的12萬億元。行業利潤從2010年的837億元增長到2015年近2824億元，增加了2.4倍。我國保險市場全球排名由第6位升至第3位，對國際保險市場增長的貢獻率達26%，居全球首位。

不過，在高速增長的態勢下，我國保險業也暴露出一些問題，特別是在利率環境復雜、資產配置難度大的背景下，保險業正向金融風險高發地帶蛻變，形勢嚴峻，而一些保險機構自身卻麻木不仁、渾然不知。有的“高歌猛進”，發展模式激進，資產與負債嚴重錯配，光環下埋藏著流動性風險隱患；有的內部治理結構不完善、防控制度不健全，股東虛假注資、內部人控制等問題時有發生；有的一味追求保費，人展業方式違規，嚴重誤導客戶；有的償付能力下降，處于關注區域，局部風險增大，風險點增多；有的盲目跨領域跨市場并購，個別保險資管產品多層嵌套，風險交叉傳遞。

上述這些風險和問題，既有部分保險機構急功近利、貪快求全等因素，也暴露出保險業改革探索經驗不足，保險監管制度存在一些短板，對風險的本質和演變缺乏必要的警惕性，針對創新業務的監管制度比較粗放，“牛欄里關貓”，監管機制的統籌協調尚待完善等。

但是，歸根結蒂還是保險業忘記了自己姓什么，忘記了保險業的基本屬性，忘記了保險業的責任擔當。

“保險業姓保”，這是保險業“保障”這一基本屬性的生動概括，即保障人民群眾生產生活，可是近年來卻被忽視。比如有的保險機構盲目引入大股東，這些大股東將保險業視為提款機，蛻變成瘋狂融資的“野蠻人”，在敗壞保險業的聲譽。有的不務正業，不集中心思搞好保險主業，卻熱衷于玩資本運作游戲，并購與保險業不相干的一些業務，如走鋼絲，有人卻鼓吹這是“險資資產管理意識的覺醒”。

值得關注的是，險資杠桿并購正游走于法律邊緣，一不小心就會跌入違法泥潭。舉牌、杠桿收購涉及到多重法律、法規、制度管理，即便險資并購在形式上規范，也并不等于在其他方面就不觸及法律底線，較大的可能性是涉及“操縱市場”，即利用資金、持股持倉、信息優勢，買賣、串通交易，操縱交易量、價格等，誘導投資者投資決定，擾亂證券市場秩序。如恒大人壽在大量買進很快就賣出梅雁吉祥的行為，在交易、信息傳遞等方面已經觸犯法規邊界。而幾家險資在募集的各個產品之間的關聯，多家險資同時舉牌同一上市公司的關聯性更有違規違法之嫌。

種種跡象表明，一些險資已蛻化變質為游資，嚴重背離了“初心”，忘記了自己姓什么。

總體上看，我國保險業仍處于發展的初級階段，不能適應全面深化改革和經濟社會發展的需要，與現代保險服務業的要求還有較大差距。數據顯示，截至201 5年底，全國保險密度為1766.49元/人，保險深度為3.59%。這與我國全球第二大經濟體和第一人口大國的地位極不相稱，也與發達國家差距很大。早在2010年，發達國家保險市場的保險深度已達12%，保險密度已達2500美元。即便是在亞洲市場，中國保險市場發展也屬較低水平，亞洲平均保險深度已超過6%，而日本、韓國、香港等國家和區域市場保險深度也均超過或接近10%，遠遠高于中國內地僅3%的水平。

差距大，發展空間也大。而要從根本上振興我國保險業，必須讓保險業回歸保障的屬性。保險的功能繁多，最基本、最原始的是保障和經濟補償。保險產品區別于其它金融機構的理財產品的特點，正是因為它的產品具備其他金融產品所不具備的保險保障功能，這才是保險業的優勢所在。保障功能是保險業的立業根基，最能體現保險業的特色和核心競爭力。丟掉或降低了保障功能，就意味著根基動搖，保險也就失去立足之本，從而失去與其他金融行業競爭的法寶。

而要想保險業健康有序發展，必須加強行業風險防控。保監會關于進一步加強保險業風險防控工作的通知提出對九個方面風險的防控，即流動性風險、保險資金運用風險、戰略風險、新業務風險、外部傳遞性風險、風險、底數不清風險、資本不實風險、聲譽風險。