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第1篇

關鍵詞：地稅稅收；征收管理；問題；對策

一、稅收及其意義簡介

稅收征收是指國家稅務機構依據稅收相關法律法規的要求，對應納稅的納稅人進行稅款征繳，并將稅收收入統一國庫的行為，這一行為的完成需要稅務機構與納稅人兩方的積極合作、密切配合來完成，我國稅收的表現方式有查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。

稅收征收是稅務工作的一項重要組成部分，它的完成程度直接代表著稅務管理的質量，順利完成稅收征收工作是一系列影響國計民生的重要事項得以開展的前提和基礎。

二、我國地稅稅收現狀及存在問題

在廣大納稅人及稅務工作者認真貫徹國家稅收政策的共同努力下，我國稅收收入正逐年上升，地稅收入作為地方財政的重要來源也在不斷增長，然而稅收收入的增長并不意味著稅務管理水平的同步上升，納稅人納稅基礎意識薄弱等一些長期積累的問題，以及“營改增”等稅制改革帶來的新型現實問題都將影響著目前我國稅務工作的實質進展。具體表現在以下幾個方面：

（一）發票管理

在歷史、社會、法制等多方面的影響制約下，我國公民的整體納稅意識有待提高，自覺納稅意識的培養更是偏離很大，部分消費者在付款后索要發票的觀念不強，很多中小商家和企業在消費者索要發票時以收據代替發票，或者以打折的形式應付消費者，以達到逃避稅收的目的，個別納稅者在工商稅務登記辦理上缺乏主動意識，游離于稅法之外，少數納稅者財務核算制度不健全、少計收入、多計成本、變造發票、使用虛假發票，稅票、惡意拖欠稅款等多種手段以達到少繳、不繳稅款的目的，造成國家稅款流失。

（二）稅源種類

受“營改增”的稅務政策影響，營業稅作為地稅的主體稅種正漸漸退出歷史舞臺，目前地稅的主體稅源有企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅等，其余都是印花稅、車船稅、土地增值稅、耕地占用稅等一些小稅種規模小、稅源分散。地稅稅種有的是對特定的應稅行為征稅，有的涉及所得環節，有的涉及財產項目的，種類多而且流程復雜，稅源的管理難度較大。在國家“保增長、調結構”的總體要求下，我國中央與地方出臺了各項經濟改革政策，不斷變更的企業經濟運營模式和改制、重組、轉讓等復雜多樣的行為時有發生，這些都給地稅實際稅收工作帶來監管難度。

（三）技術支撐

我國已經進入了互聯網+的時代，充分運用網絡科技的神奇魅力開展工作是一項與時俱進的工作模式，利用現代信息技術整合稅務信息資源，各個部門信息共享、實時監控、橫向發展等綜合治理稅收工作方面還存在一定的上升空間，在運用信息化手段優化納稅服務工作方面尚未實現既定的目標。

（四）人員構成

地方稅收征管工作在實際工作中面臨諸多問題，需要妥善處理、積極應對。稅收工作是一項需要全面理論知識的綜合性實踐工作，將財務、管理法律等學術領域應用于稅收征管實際工作，理論聯系實際，不斷拓展稅務工作者的綜合管理能力和業務水平是關鍵。我國目前各級地稅機構的工作者中，普遍存在掌握財稅知識的人員較多，精通會計、經濟法、計算機等專業知識的人員比較稀缺，這種人才結構的構建很難適應不斷提高要求的現代稅收征管工作步伐。

三、針對我國地稅征收管理問題的解決對策

（一）加大稅收宣傳

我國公民整體納稅意識薄弱，更需要我們加大稅法宣傳、拓寬宣傳渠道，以多種形式來提高納稅人的稅法遵從度。在“營改增”這一重大稅制改革時期，地稅工作的各有關部門更應該加大對政策咨詢服務和納稅輔導工作的開展力度，加強稅法和有關業務的宣傳，及時把稅制變革的相關政策傳達給基層納稅人，避免因知識缺乏信息不對稱等構成稅收違法、違章，同時也要使納稅人從思想觀念上深刻認識到依法納稅與每個公民利益的關系，變被動納稅為積極主動申報納稅，配合稅務部門的征收管理，建立完善的發票管理體系，加強發票管理，使稅收管理的質量和效率大幅提高。

（二）結合地方實際

地稅各級機關在開展實際稅收征收工作中要結合當地辦稅業務量、辦稅條件、辦稅環境等實際情況，依據納稅人的合理的具體需求，選擇適當方式加強國稅、地稅合作服務，為有效整合辦稅服務資源、提高辦稅服務效能、減輕納稅人辦稅負擔。應我國加快產業結構調整和產業升級等需求，需要強大的財政資金作保障，而地方稅收是財政收入最主要、最穩定、最可靠的來源。要結合實際深入分析，牢牢把握實施稅收管理的工作重點，找準需密切關注的主體稅種、行業和發展潛力較大的行業。完善現階段納稅人的戶籍管理，完善稅源的調查制度，明確管理體制，強化稅源管理。

（三）強化信息技術

稅收管理需要依托信息化建設，通過信息化手段，成立信息數據庫，充分掌握納稅人申報、經營、稅款繳納進程等實際情況，對各類的信息進行分析和比對，為科學決策提供依據。構建統一的數據分析信息平臺，加強征收、管理、稽查三項主要稅收工作內容的相互合作、促進和完善，構建合理的稅收保證流程和基本內容的有效銜接。實現內外部信息共享、資源整合和綜合利用，達到稅收業務與信息技術的高度融合，進而大力推進信息管稅。

（四）完善內部管理

完善稅務工作制度，加大執行力度，規范內部財務管理，建立嚴格的績效考核機制，提高稅務干部的工作責任心和進取心。組織開展培訓項目，根據不同崗位進行稅收法規、財務知識、計算機運用、公文寫作等方面培訓，鼓勵地稅工作者參加注冊、職稱及司法等各類相關考試，提高理論水平。定期實施崗位交流，通過不同的崗位實質接觸，全面提高綜合業務水平和實際問題的處理能力。充分發揮地稅征收過程中全員參與的作用，提升征管水平，從各方面為國家和地方財政提供有力的保障。

（五）提高服務理念

我國政府目前正在倡導服務型辦稅理念，以轉變政府職能、建設服務型稅務機構為指導宗旨，以優化納稅服務、方便納稅人辦稅為終級目標，推行分類服務，提升納稅服務層次。納稅人是一個龐大復雜的群體，不同納稅人的個性需求也不盡相同，對重點企業開展有針對性的重點服務。在公平公正的前提下，針對不同區域、不同類型的納稅人實施分類輔導、分類服務。充分滿足納稅人的基本需求的同時，為不同納稅人提供差異，不斷拓寬服務的深度和廣度。對納稅人分類管理，全面評估納稅人的具體狀況，使服務更具針對性和實效性，進而提高服務水平。

第2篇

1、當前我國財政稅收管理體制中存在的問題

1.1稅權分配過于集中。由于財務稅收關系著國家的命脈，是決定國家發展水平的關鍵因素。因此，我國對于財政稅收實施中央集權的管理方式，即所有的財政稅收都要上繳國庫，并有國家中央統一調配管理。這樣雖然能夠在很大程度上提高財政稅收的利用效率，但是也會對地方經濟發展造成一定的影響。尤其是當前我國各地的經濟發展極不平衡，各地的經濟各具特色，過于集中的稅權分配管理體制使得社會資源配置率難以提高，不利于調動各地經濟發展的積極性。

1.2稅收管理體制的法制性較弱。我國雖然是一個法制性國家，但是在財政稅收管理體制上，與其相關的法律法規建設水平還相對較低。很多稅收管理條例并無法律依據，或者一些有法律依據的稅收管理條例的法制性較弱，很難在稅收管理工作中真正落實相關法律法規。這就使得稅收人員在缺乏法律依據的情況難以順利開展稅收工作，而也同樣因為法律法規不健全，使得稅收人員的工作行為無法受到有效約束。不利于財政稅收管理工作的有效性提升。

1.3財政稅收管理的監督體制不健全。盡管我國已經進行了稅制改革，也放寬了部分稅制的收取范圍，并且減免了部分特殊的稅種。但是在實際的財政稅收工作開展中，還是存在較為嚴重的偷稅漏稅行為，給國家造成極大的經濟損失。這也反映出了我國當前財政稅收監管力度較弱，監督體制不健全的問題。同樣能夠反映這一問題的是財政稅收人員缺乏責任感，在工作中以公共謀私，貪污受賄現象屢禁不止，工作積極性不高等多種問題和不良現象。

1.4財政稅收轉移支付體制不規范。實施財政稅收轉移是我國通過稅收調節經濟的重要手段，其主要是將財政稅收所得補貼給經濟發展水平相對較低的地區，以促進我國經濟的平衡發展。但是由于財政稅收轉移支付的數額較大，涉及因素較多，再加上監管不力，轉移支付方式不規范等多種問題，更的使得財政稅收轉移支付中存在多種漏洞，不但不利于財政調節政策的實施，還會造成較大的不良社會風氣，不利于社會的和諧穩定發展。

2、如何完善財政稅收管理體制

2.1合理下放一定的稅權。雖然中央集權具有便于統一管理的優點，但是過于集權也不利于各地經濟的良好發展。為此，在財政稅收管理權限中適當的下放一定權力也是完全可行的。但需要注意的是，如果要下放一定稅權，必須要在嚴格的法律法規體制下進行，并由國家統一指導稅收調整政策，以免放權后地方不懂如何使用而造成濫用權力的不良局面。

2.2加強稅收管理體制立法。建立我國稅收的中央和地方管理權限的劃分的法律依據，做到有法可依，如中央和地方稅收管理權限（包括權限的體制和范圍）需要進行相應的調整和變更，也一定要遵照法律規定的執行，不能藐視法律，采取其他手段來代替。稅收管理體制的權限實施法律依據，提高實施過程中的權威性和高效性，消除執法人員人為因素造成實施稅收混亂及不公平等現象。

2.3貫徹稅收的政策、制度及法規。完善我國財政稅收管理體制，在中央財政稅收管理體制的基礎上，根據各地區區域特色建立相應的地區財政稅收管理實施細則，合理規劃稅收管理和稅收收入的分配，明確我國各級政府的權責、職能等，平衡稅收執法力度，使各地區納稅企業和個人依法納稅，公平競爭，平衡各地區經濟發展。

2.4加強稅收監管力度。建立科學、完整的稅收考核機制，加強對稅收征管質量的考核，補充查補入庫、準確率等稅收征管質量的指標。提升稅收監管人員的素質，通過培訓、深造等措施，大力培養一批責任感強、使命感強、專業能力過硬的專業人員，提高稅收監管人員的綜合協調能力，稅收監管嚴格按照法律規定執行，避免違法違紀現象的發生。

2.5建立合理的財政稅收轉移支付體系。中央財政部應當將轉移支付的款項分為專項支付和一般支付，支付方式上，兩種支付合理搭配，一方面可合理分配資金；另一方面可穩定資金來源。首先，中央財政部應合理調整轉移支付款項的比例，適當調整專項轉移支付的比例，并適當提高一般性支付的比例；其次，轉移支付所需資金的來源，可通過分享增值稅和返還財政稅收；最后，要建立科學合理的資金分配體系，分配財政稅收要公平、公開、合理。

2.6提升財政稅收管理人員綜合素質，實施績效評估措施。在我國財政稅收管理工作之中，管理人員的素質直接影響著財政稅收管理工作的效率以及發展，它是財政稅收管理工作在主要執行者，是財政稅收管理效率的力量之本。財政稅收管理運作的好優劣直接依靠管理人來決定。因此，管理人員的綜合素質直接影響著財政稅收管理的最終效果。所以，提升我國財政稅收管理人員綜合素質具有十分重要的意義。首先要建立規范的財政稅收內部秩序，并采取一系列行之有效的措施對管理人員進行學習、教育、培訓等；然后要強化財政稅收管理的培訓指導，優化其知識結構，使得管理人員均具有管理與服務相統一的意識，提升其綜合協調和組織能力，為百姓提供最優質的服務，推進我國財政稅收管理事業的發展。另外，在我國十七屆三中全會中指出，要建立新型的公共管理體制，深化和推進農村公共財政的實施。因此，財政稅收部門的工作職能設置就可以根據市場情況進行調整，實行“精兵簡政”，盡可能的減少機構設置，降低財政支出負擔，營造寬松的財政發展環境；并且也要建立相關的“評估管理”政策，實施績效評估，提升財政稅收管理工作的工作效率。

3、結語

第3篇

一、財政稅收工作中存在的主要問題

1、現有的財政稅收體制存在缺陷

我國財稅部門現有的財稅體制還不夠完善，存在一些缺陷和漏洞，影響了財政稅收工作的開展，主要表現在如下方面：首先，缺乏健全的稅收種類與統一的稅收標準，影響了社會企業的納稅，使得稅收調節社會分配的功能得不到良好的發揮；其次，一些諸如社會環境和資源等相關稅收未納入財稅管理體系中，影響了社會秩序的穩定；再次，現有的財政稅收體制沒有設置科學合理的增值稅及所得稅，阻礙了技術的創新改革，不能發揮出稅收的調節作用；最后，財政稅收體制中分稅制不夠完善，主要是沒有將地方財政與中央財政之間的收入比例劃分清楚。

2、財政稅收預算體制不夠健全

在我國財政稅收預算中最大的問題是缺乏合理的預算體制，而合理的預算體制是保障財政稅收工作順利開展的關鍵所在。在我國財政稅收的預算中沒有建立健全的周期財政預算和中長期財政稅收預算制度，且財政稅收預算體制涉及的范圍很窄，缺乏對整體的預算，致使轉移、挪用資金的現象頻繁發生，很大程度上影響了國家宏觀調控政策的制定和實施。除此之外，我國的財政稅收預算體制中還缺乏相應的預算監督體制，使得財政預算結果的審批工作受阻。

3、財政稅收的監督體制不夠健全

在我國的財政稅收工作中，逃稅、漏稅、偷稅等現象時有發生，一些不法分子虛開、偽造增值稅的專用發票的現象也較為普遍，這些現象都為我國財政稅收造成了惡劣的影響。而歸咎其原因，很大程度來自于我國財政稅收的監督體制不健全，財政稅收的監管工作落實不到位。此外，由于我國財政稅收監督體制存在缺陷和漏洞，很多企業未在規定時間內進行納稅，甚至出現不納稅的現象；另外，在我國的一些企業與經銷商中，缺乏實際的經營指標，并將財務成果虛報給財政稅收部門，在財政稅收的監督體制不夠健全的情況下，依然能都獲利，這樣就造成了財政稅收的的流失，影響國家財政經濟的發展。

二、深化財政稅收改革的建議

1、完善現有的財政稅收制度

科學合理的財政稅收制度是財政稅收工作順利運行的重要保證，并能有效避免偷稅漏稅的現象，維護國家利益。針對我國現有財政稅收體制存在的問題，我國應從如下兩方面進行財稅制度的改革完善。一方面，要調整稅收政策。在我國經濟的高速發展形勢下，國家的經濟結構體制發生了重大的變化，各企業的發展模式也發生了相應的變化。因此，財稅政策也應該在適應企業發展的情況下進行稅收政策的合理調整，將財稅制度制定的目標放在有利于企業發展的目標下，在保證企業發展的同時維護國家的經濟利益。另一方面，要調整稅收結構。從目前的稅收結構來看，企業的營業稅和所得稅存在不合理性，需對其進行適當的調整，最大程度的減少重復納稅的現象，促進企業的健康發展。

2、深化改革財政稅收預算機制

財政預算對財稅工作的開展至關重要，財政稅收預算機制的深化改革也顯得尤其緊迫。我國財政稅收預算機制的改革應將周期財政預算與中長期財政預算并存，并對其給與適當的管理。我國現行財政預算體制應擴大預算范圍，確保財政稅收預算機制覆蓋所有的部門和行業，使單一的財政預算機制向多元化預算機制轉化。此外，我國現階段的復式預算體系中，還應將我國政府部門有關的社會保障預算、國有資本預算等財政收納入預算管理范圍，促進財政稅收預算的科學合理。

3、加強對財政稅收的監督工作

針對當前我國企業偷稅漏稅現象普遍存在的情況，國家應加強財政稅收的監督工作，最大程度的維護國家經濟利益。為此，我國要制定科學完善的稅收監督制度，并設立專門的監督管理部門，安排專業人員對企業的納稅進行監督管理，及時發現問題，并實施解決措施。在財稅監督過程中，尤其要對偷稅漏稅的企業進行法律的嚴懲。為了減少企業的偷稅行為，稅收征管部門應該對企業財務信息進行有效的管控并對其進行納稅教育，減少國家的稅收損失。

4、完善稅收的征管與審計工作

征管與審計是財政稅收工作的重要環節，要提高財政稅收工作的效率，應該加大對這兩項工作的完善力度。在審查征收的方式上，應該將賬目健全的納稅戶作為定額戶，開展審查工作。對于賬目有所出入的單位或部門，則應對其施行延伸制度進行深入調查，確定稅務部門與其是否存在“照顧關系”，若存在此關系，使得稅款被少征，則應該通過通審軟件的方式開展納稅輔導，并采用排序法定出具體定額的納稅戶名單，采用正確的方式開展納稅工作。

三、結語