前言：我們精心挑選了數篇優質企業分立的稅收籌劃文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

企業集團作為一個利益整體，財務管理措施的制定也必然是建立在整體利益之上的，為了更好的進行企業未來的經濟活動，財務管理必須要全面深入到每個管理環節。而稅收籌劃作為財務管理的重要組成部分，對于企業財務管理制度的完善以及財務管理目標的制定有著非常巨大的意義。基于稅收的角度對企業未來的財務管理進行籌劃，已經成為了企業集團內管理的重中之重。

一、稅收籌劃概述

從國際范圍來看，稅收籌劃并沒有固定的定義，將不同國家的定義進行歸納可以總結得出：稅收籌劃是納稅人在履行現行稅法并最終稅法的基礎上，使用一定的方法充分利用納稅人權利的行為，這種行為的本質目的必然是自身利益的提升。那么對于企業集團來說，它們在進行稅收籌劃的時候，首先考慮是整個集團的利益，要用整體的眼光以及長遠的眼光來看待企業所承擔的稅負問題，這對于企業集團的稅收理論完善有著巨大的現實意義。在當今經濟市場高度開放的今天，稅收籌劃已經被納為企業戰略結構中不可缺少的內容。也正是因為企業集團擁有厚實的資金以及調度上的優勢，在進行這一戰略的時候較之單一的企業優勢會更加明顯。

二、企業集團稅收籌劃的方法與應用

企業集團具有自身非常顯著的優勢，因此在經濟發展快速，科技發達的今天，想要實現企業的持續發展，充分利用自身優勢占據市場份額是非常必要的。在企業管理中財務管理是核心，而財務管理中的稅收籌劃則是企業減少稅負，優化資金結構，提升其企業經濟活動順利的有效手段，在當今嚴峻的競爭條件下，企業集團如何運用稅收籌劃的手段實現企業經濟的可持續發展成為了企業管理的重點，下面進行具體分析：首先企業可以利用區位優勢，所謂區位優勢就是企業可以選擇其子公司的建設區域，結合各區域不同的稅收政策，選擇最具稅收優惠政策的地區建設子公司，從而減少企業的整體稅負，這在企業集團財務管理中是非常常見的一種方法，集團企業擁有眾多子公司，這些子公司分布在各個地域，而我國在稅收政策方面，不同地域的稅收政策是不同的，企業集團應該充分利用子公司所在區域的稅收優惠政策，達到減少企業稅負的目的，選擇具有稅收優惠的區域建設子公司是企業進行稅務籌劃的有效手段。其次，在投資方向方面進行稅收籌劃，企業集團應該充分利用自身的優勢，不斷運用多元化的方法進行投資，拓展投資項目范圍，并結合當地政府給予的相關支持，及時對企業本身的組織成員進行調整，并最終實現稅負的降低。

三、基于會計處理方法之上的稅收籌劃

1.收入確認法選擇

在進行稅收籌劃的過程中，會計處理方法的運用是非常關鍵的，首先，企業收入對于其所得稅以及流轉稅的影響非常大，一般來說，企業集團為了能夠實現稅收籌劃的合理性，必須要在法律規定范圍內推遲應稅收入，這樣的方式比較常見。所得稅減免需要考慮到提前確認的必要性問題，企業集團以及其下屬子公司必須要根據企業的實際情況確定銷售策略以及相關的銷售收入方式，最大限度的推遲銷售收入，進而推延納稅義務所發生的時間。

2.成本計價方法選擇

首先從價格變動的角度來分析，企業在進行成本計價處理的時候會根據實際的情況以及需求對未來物價可能出現的價格情況進行預測，通常在進貨物價可能出現下降的時候，應該采用先進先出的方法，而反過來則應該采用后進先出的方法。而在預測價格比較平穩沒有波動的預測情況下，一般會采用加權平均法，反之如果價格波動加大的時候，則會采用個別計價法。其次是根據稅率變動的因素進行會計方法選擇，通過對實際情況的考查，如果物價出現上漲的情況，預計未來適用稅率可能會向上浮動，這個時候采用后進先出的方法；相反情況下，應該選擇先進后出發。具體來說國家會根據每個時期的實際情況不斷對稅率進行調整，這就是這里的稅率變動。

四、企業集團資本運作中的稅收籌劃

進行稅收籌劃的時候，企業集團應該將各個企業之間的情況全面了解和分析清楚，由于企業之間稅收特征范圍以及種類的不同，使得稅率也呈現出了不同的情況。核心控股公司必須要采用一定的策略進行調節，并達到稅負的平衡，使集團整體的稅負有所下降。基于以上種種原因，在企業集團進行稅收籌劃，首先就是要確立財務中心，通過財務中心的作用，達到集中管理的目的。其本質目的是將財務風險集中起來，并統一管理。

五、從籌資角度進行稅收籌劃

我國在企業集團稅法方面給予相關規定，其中權益資本的形式必須要是股息形式，通常分兩次進行，首先是進行分配前作為企業利潤以及應納稅所得額進行征收，然后是分配后作為權益資本所有者(即股東)的股息收入，征收預提所得稅。而企業支付債務資本的利息可以列為財務費用，從應納稅所得額中扣除。基于這些內容，企業集團為了實現內部資本優化，必然會不斷進行各種投資，甚至有很多企業會舉債投資，還會降低企業自有資金的比例。雖然如此，企業還是應該看到舉債投資的風險，企業管理者要全面控制風險，在這個前提下開展各項工作，避免企業陷入財務危機。

六、利用轉讓定價的稅收籌劃

所謂轉讓定價，是企業集團目前比較常見的避稅方式，它是從企業組織形式、管理結構等方面的變化而制定的。在實際產品轉讓的過程中，如果買方處于低稅負而賣方處于高稅負的情況，那么這個時候的交易與市場價格相比就會比較低，如果買方處于高稅負而賣方處于低稅負的情況，這個時候交易價格就會比市場價格高。利用轉讓定價的手段，實現了等量利潤在不同納稅人身上以適應不同稅率而避稅，還可以在等量利潤使用等量稅率的情況下，以企業之間的價格轉讓和利潤轉讓達到避稅的目的。

結語

第2篇

一、稅收籌劃的現實意義

改革開放以后，社會主義市場經濟不斷完善，現代企業制度在我國逐漸建立，企業成為我國國民經濟中重要的組成部分，為國家財政收入的增加，人民生活水平的提高做出了突出的貢獻。而這一社會價值的實現是通過稅收來實現的，企業作為一個以營利為目的的商業組織，其存在的根本目的就是實現自身利益的最大化，稅收作為一項義務，代表著企業的一種無償的社會付出，直接影響到企業的收益，為了在保證企業實現自身社會價值，完成納稅義務的同時，實現企業自身利益的最大化，便催生出了稅收籌劃。財務管理作為企業對于自身經濟活動的管理手段與監控舉措，涉及到企業經濟活動的方方面面，而其中絕大多數都與稅務有著千絲萬縷的聯系，因而稅收籌劃存在于財務管理的各個方面，是財務管理的重要組成部分，稅收籌劃對于企業來說有著十分重大的現實意義。稅務支出作為企業日常開支的重要組成部分，是企業必須承擔的、無法回避的社會責任，但是納稅行為意味著企業收益的降低，利潤的流失，為了能夠最大限度的減少這種企業利潤的降低，保證企業正當的受益，就需要采取稅收籌劃的手段，在不違背國家法律的前提下，科學合理的利用我國各項稅收優惠政策，對企業的經營模式進行及時的調整，達到依法節約稅務支出的目的。隨著我國對外開放程度的進一步發展，經濟全球化的深入進行，我國越來越多的企業開始走出國門，進軍“世界市場”。在這一過程中企業不僅需要面對來自同類企業的競爭，還必須根據各個國家的經濟政策，進行企業營銷上的戰略調整，而企業的調整更多的是根據當地的稅收政策做出的，為了更好的融入國際市場，讓自身擁有更多的競爭優勢，就需要企業將稅收籌劃作為財務管理的重要內容，通過稅收籌劃來應該各國稅收政策的變化，對企業的籌資、投資、生產、銷售等各個環節作出必要的調整，從稅收層面保證企業的利潤，提升我國企業在海外的競爭力，實現企業自身的跨越式發展。

二、財務管理與稅收籌劃的關系

財務管理作為現代企業管理體系的重要組成部分，是按照一定的科學理論與管理原則，對企業的日常經營活動進行管理，包含了企業經營活動的方方面面。稅收作為企業所必須承擔的一項義務，對于企業的發展同樣產生著巨大的影響。從企業發展的角度來看，財務管理與稅收籌劃之間存在著一定的聯系。財務管理與稅收籌劃在目的上的關系。企業進行財務管理的目的是企業自身進行財務管理工作的方向與需求的有效說明，表明了企業發展的真實狀況。可以說財務管理的目的是建立在對企業發展的外部環境與自身狀況客觀評估的基礎之上，他的存在為企業的發展規劃出科學合理的發展軌跡，是企業發展戰略的重要組成部分。稅收籌劃存在的目的是在現有的框架下最大限度的減少企業的稅務負擔，合法的降低企業在稅務方面的支持，最大的限度的保證企業的利潤收入。其核心目的就是現實企業利益的最大化。稅收籌劃作為企業自身一種理財行為，在進行稅收籌劃的過程中，所有的舉措都是在財務管理的體系之內進行，可以說二者在目標設置上有一致性，稅收籌劃的目的與財務管理的目的都是由企業財務管理體系所決定。因此企業的管理者在進行稅收籌劃的過程中必須要財務管理的目的考慮進來，將二者有機的結合起來，以免給財務管理帶來不利的影響。財務管理與稅收籌劃管理對象的關系。財務管理的對象是企業的資金，財務管理需要保證企業的資金時刻處于運轉狀態，只有這樣才能夠保證企業收益的增加。企業的稅務支出由于受國家政策的影響較大，因為相對于其他方面的支出來說，彈性較小，變化幅度不大，數額比較固定。企業一旦在進行稅務支付時出現困難，就會對企業自身的信譽與形象帶來災難性的破壞，所以在進行財務管理的過程中要重視稅務支出的重要性，并根據稅務情況對于企業的財務情況進行及時的調整，保證企業資金的高效運作，實現利益的最大化。企業財務管理與稅收籌劃在管理內容上的關系。作為企業財務管理的四個主要內容，資本籌集、投資行為、企業經銷和利潤分配都在一定程度與稅收籌劃存在著一定的聯系，稅收籌劃在一定程度上對財務管理的主要內容產生了重大的影響。并對財務管理的外在環境產生了重要的影響，良好的稅收籌劃能夠為企業的財務管理提供一個更加廣闊的平臺，幫助企業提升自身財務管理的科學性與有效性，為企業競爭能力的增強，資本的使用效率提供了有效保障。

三、稅收籌劃實現的方法與途徑

稅收籌劃之所以能在企業財務管理中得以實現，擁有極大的可行性，有著充分的現實原因。稅收籌劃是在國家法律允許的框架之下進行，與偷稅漏稅等違法行為有著本質的區別，正是國家在法律與政策上的認可與支持，才使得稅收籌劃成為企業減少稅務支出，現實科學高效的財務管理的有效途徑。我國稅收制度的日益完善成為稅收籌劃得以在企業財務管理中實施的又一個關鍵。隨著我國社會主義市場經濟向著制度化、體系化的方向發展，使得稅收籌劃的進行有一個良好的制度保障，在一定程度上促進了稅收籌劃的應用與普及。稅收籌劃在企業財務管理中的實現是一個復雜的過程需要我們財務科學的手段與方法。

1.調整成本法。調整成本法是指通過對企業成本的合理調整,抵減收益、減少應稅所得額以減輕企業稅負的節稅方法。成本的調整應根據有關財務會計制度規定進行適當處理,決不能亂攤成本,亂計費用。

2.收入控制法。收入控制法是通過對收入的合理控制,相應減少所得,減輕或拖延納稅義務以減輕企業稅負的節稅方法。這里必須明確,收入控制是根據有關財務會計制度規定進行的合理財務技術處理。

四、結語

稅收籌劃在企業財務管理中扮演著十分重要的角色，發揮著十分重要的作用，通過科學的稅收籌劃，企業在實現自身財務管理高效的化同時，合法的降低了稅務支出，保證了自身的利潤空間，在與同行業的其他企業進行競爭的過程中，保持了足夠的優勢，從財務管理的角度促進了企業的健康發展。通信行業是資金密集型企業，具有投資大，周期長，供應鏈時長的特點。通信工程建設中稅費占施工成本比例大，除了建筑安裝工程成本和配套建設費用等之外，與通信建設開發有關的稅費，也是影響通信建設商實際可獲得的純收入的重要因素。因此，通信企業必須通過對稅負及盈利兩個方面進行系統分析，提出通信行業進行稅收籌劃的主要應對策略：

1、通過提高銷售收入的方式不斷降低銷項計稅基礎；

2、通過加強成本費用管理的方式不斷提高進項稅基礎；

第3篇

1概念及特點

1.1稅收征管是一種執行性管理

稅務人員在征管過程中，只能按既定的稅法正確執行，在執行過程中不得改變稅法，也不得放棄稅法要求履行的職責。因此，在稅收征管過程中遇到稅收法規無法執行時，必須通過信息反饋，最終以修訂稅收法規的形式來解決，在法規未修訂之前，只能正確執行。

1.2稅收征管應遵循法定程序

稅收征管的一切活動都應有法律依據，遵循法定的程序，不得在征管過程中隨意變更。在稅收征管過程中若遇到了稅收征管程序方面的問題，也只能通過修改稅收征管法來解決，而不能在征管過程中相機行事。

2對稅收籌劃認識上的誤區

節稅籌劃是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動以及經營活動的巧妙安排，達到少繳或不繳稅的目的的行為。

3稅收征管籌劃的策略

3.1完善稅收制度，加強稅收法制建設是稅收征管籌劃的前提

（1）對稅收籌劃方案的合法性有明確、統一的認定標準。具體來說，即對逃稅、避稅籌劃以及合法的稅收籌劃的構成要素和性質明確認定，并明確對合法的稅收籌劃方案的否定由稅務機關負舉證責任。

（2）稅收籌劃的基本方向的原則。規定納稅人必須利用合法的手段來實現其籌劃的最終目標，不得與立法精神相違備。

（3）明確稅收籌劃當事人的權利與義務。對稅收籌劃方案的受益人同時又是納稅人承擔方案所涉及的法律問題。并對其違規行為所負的法律責任加以明確。

3.2人的籌劃是稅收征管籌劃的關鍵環節

（1）建立良性的進入機制。

在個人信用方面，美國在招聘、選擇和安排公職人員方面有極其嚴格的規定，在上世紀70年代初，由美國就業平等機會委員會、人事管理總署、勞工部和司法部聯合提出了“雇員選擇程序統一準則”，所涉及的范圍十分廣泛，包括申請表、申請條件、績效測驗、審查、書面測驗、領導談話和領導測驗等。個人信用之所以能夠發揮作用，是因為通過對構成個人信用變量的分析可以預測其以后的行為。如果所預測的行為對社會不利，則要把該人排除在選擇之外。一般而言，個人信用越好的候選人，對他行為的預測越趨向良性，被錄取的概率就越大。

（2）建立良性的退出機制。

只升不降似乎已成為我國公職機構的鐵定規律。美國就設立了公績制委員會，接受雇員的申訴，維護雇員的權利，這樣的機制的存在可使退出機制實現了良性循環，否則退出機制可能被扭曲，有可能成為不良動機的手段。因此，為保持機構的活力，應有進有退，能升能降，對于瀆職、失職和舞弊人員毫不留情地給予相應的處罰。

3.3征管程序的籌劃是稅收征管籌劃的中心環節

（1）在對稅務登記進行管理時，應注意以下問題：首先，在對領取稅務登記證的經濟主體收取規費時，只收工本費，不收手續費及其他費用；其次，明確稅務登記證的地位，讓其發揮類似身份證的作用，確保每個納稅主體都有稅務登記證，實行普通納稅申報制度；再次，使稅務登記證做到全面性、準確性、低廉性、遵循許可證原則和懲罰性的原則。

（2）賬證的管理包括賬簿和憑證兩大類的管理。賬簿管理應做到合法、準確、完整和耐久，記賬憑證管理應做到以原始憑證為基礎，憑證上的項目應齊全。

（3）納稅申報方式主要有三種：一是網上申報，適用于有限公司等單位納稅人；二是雙委托納稅申報，即稅務機關委托銀行給納稅人開戶，由銀行定期劃款的申報方式，適用于個體工商戶納稅人；三是上

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