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《寧波經濟》2018年第2期

［摘要］鋼鐵行業受到國家經濟走勢的影響，面臨發展減緩的考驗。在此環境下，從容面對新常態下暴露出的各種風險，成為所有企業的重要課題。文章主要分析了鋼鐵行業面臨的財務風險，從財務風險的具體表現、主要成因和防范機制三個方面進行探討。

［關鍵詞］鋼鐵行業;財務風險;具體表現;主要成因;防范機制

鋼鐵行業作為我國一項基礎性產業，在國民經濟中發揮著重要作用，為社會進步做出了突出貢獻。隨著中國經濟步入新常態，我國將逐漸結束持續三十多年的高速增長模式，轉而進入低速增長階段，甚至還可能面臨“L”型的經濟走勢。作為鋼鐵行業自然受到經濟走勢的影響，面臨發展減緩的考驗。在此環境下，從容面對新常態下暴露出的各種風險，成為所有企業的重要課題。

1鋼鐵行業財務風險的具體表現

鋼鐵行業所面臨的財務風險有多種形式，它們貫穿于企業經營的各個環節，嚴重地影響著企業的經濟效益。具體來說表現在以下四個方面。

1.1籌資風險

鋼鐵行業面臨的籌資風險是指不能及時對企業經營所需資金進行最低的預算，也即不能有效對企業生產的成本做好預算。當籌資風險出現，企業可能無法還清債務，也不能合理分配獲利，從而嚴重地影響企業的發展。籌資風險的發生概率通常受我國鋼鐵行業政策及鋼鐵市場時間變化的影響。

1.2投資風險

鋼鐵行業面臨的投資風險是指企業投資項目的實際收益與預期目標不符，甚至是產生投資虧損。投資風險屬于鋼鐵行業財務風險中較為常見的一種，它不僅包括在內部項目上的風險，同時也包括對外投資的項目。投資風險往往會給企業造成不可挽回的損失，投資收益的降低及虧損會打破資本結構的平衡，威脅到企業的生存和發展。

1.3市場風險

鋼鐵行業面臨的市場風險是指受外部環境影響而導致企業利潤降低的風險，例如鐵礦石、煤炭等基礎原材料的價格暴漲，就很容易引起鋼鐵產品的成本大幅上升，此外隨著鋼鐵行業的產能過剩問題以及可能面臨“L”型的經濟走勢等因素，導致鋼鐵產品的價格下跌，都使鋼鐵企業面臨達不到預期利潤目標的市場風險。

1.4經營風險

鋼鐵行業面臨的經營風險是指因企業在經營過程中，由于沒有進行系統的分析，導致決策出現失誤的風險。經營風險具體表現為產品存貨過多或銷售不及時、賒銷賬目增多、管理費用增加等方面，在很大程度上阻礙了整個企業的長足發展。

2鋼鐵行業財務風險的主要成因

鋼鐵行業是工業的重要組成部分，對國民經濟的影響巨大。財務風險是影響鋼鐵企業穩定經營的一個嚴重問題，從戰略上來看，也制約著我國整體經濟的良性發展。目前階段，造成我國鋼鐵行業財務風險的主要原因包括以下方面。

2.1產業結構不合理

產業結構不合理是導致鋼鐵企業虧損的重要原因。由于市場定位不清晰，市場分析不全面，許多鋼鐵企業生產的產品并沒能有效銷售，造成了大量的產品積壓，企業的預期利潤無法實現。與此同時，雖然國家層面已制定淘汰落后產能的相關政策，但鋼鐵行業的生產投資規模通常較大，且加工過程是持續進行的，無法馬上將政策具體落實到位，這也使得產品積壓的問題在短時間內仍無法得到解決。

2.2原材料價格波動

我國鋼鐵行業在原材料方面的儲量不足，較為依賴進口，在原材料的定價權上較為被動。例如鐵礦石原料在國際市場上就經常出現較大幅度的漲跌，這種價格波動嚴重影響著鋼鐵企業的成本，如果財務人員沒有對市場情況進行合理預判，就可能出現高買低賣的情況，影響到整個企業的效益，甚至帶來虧損。

2.3資金使用率不高

財務風險很多時候體現在企業沒能有效處理產品收益和生產成本之間的關系。我國鋼鐵行業中普遍出現的問題就是過分追求產能擴張和規模擴大，不能對企業資金進行合理的分配和使用。由于片面重視產品收益、忽視生產成本，最終導致企業的負債不斷增加，影響了企業流動資金的周轉循環，無形中加大了財務風險。

3鋼鐵行業財務風險的防范機制

為有效應對我國鋼鐵行業的財務風險，除了國家與相關部門的支持外，還需要鋼鐵企業自身的努力。其中，最為重要的是不斷改善財務風險的防范機制，真正使企業的經營更加有效合理。具體來說，對于鋼鐵行業財務風險的防范機制可以從以下方面開展。

3.1不斷優化產業結構

鋼鐵行業是我國的支柱產業之一，在經濟新常態下，其產業結構應根據國情進行適當優化，以滿足現階段我國社會主義特色市場化發展的需求，達到防范財務風險的目的。對于鋼鐵企業來說，響應國家號召進行有序的并購和重組是十分必要的，這有利于實現集中化管理，促使整個產業能夠盡快開展結構優化。目前，國家政策上對于品質和效益俱佳的鋼鐵企業的扶持力度很大，對其在設備和資金方面也給予了較大支持。

3.2及時關注市場變化

作為鋼鐵企業的預算部門，一定要及時關注市場變化，盡可能降低價格變化對企業造成的財務風險。在原材料采購過程中，要對市場進行翔實的研究和分析，盡量在價格幅度波動較小時開展采購活動，促使企業以較低的價格購入，以較高的價格售出，增加企業的經濟效益。此外，還可以根據企業需要，適時在國內進行采購，挑選質量合格的原材料來滿足生產的需求，這在一定程度上能緩解企業的成本壓力，提高企業的利潤，從而降低財務風險。

3.3改進資金使用效率

鋼鐵行業屬于資金密集型行業，對資金的需求很大，要切實防范財務風險，必須改進資金的使用效率。首先，鋼鐵企業在進行投資決策過程中，需對項目進行詳細的可行性分析，可以組建專業化的項目討論小組，通過組內集思廣益找出最佳的決議，實現對財務風險的降低。其次，鋼鐵企業應強化內部控制和過程監督，根據安全性、營利性、流動性原則開展投資，堅持科學生產，避免產品過剩或不足的現象發生，促進企業的可持續發展。最后，鋼鐵企業要建立合理的資金結構，讓資金的流動情況能夠滿足企業的發展需求，加強對資金使用的監控，靈活進行安排。

4結論

鋼鐵行業作為國民經濟的一項支柱產業，對我國的經濟發展有著至關重要的作用。鋼鐵企業在經營過程中要切實加強管理，特別是對財務風險的管理。財務風險管理屬于一項全面、系統和科學的工作，只有長期堅持、不斷完善才能見到成效。鋼鐵行業要建立起財務風險的防范機制并不是一蹴而就的，需要從不斷優化產業結構、及時關注市場變化、改進資金使用效率等方面出發，最大限度地減少財務風險帶來的影響，保證全面地實現經濟效益及社會效益，促進鋼鐵行業的健康有序發展。

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作者：戴雪桐 單位：天津軋三鋼鐵有限公司