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《冶金財會雜志》2014年第七期

一、企業營運資金管理存在的問題

1.營運資金流動性不足企業的生存維系于營運資金的管理。企業營運資金的主要來源有自有資本、投資融資、銀行貸款。目前偏緊的金融政策致使企業獲得金融機構貸款或融資難度進一步上升。金融機構不斷調整上浮利率，加重了企業的負擔。一些企業盲目投資擴大生產引起資金周轉不靈，生產資金不足，嚴重的甚至會引起資金鏈條斷裂，這些都直接影響企業的正常運作。

2.營運資金周轉效率低下企業非理性投資、應收賬款形成的壞賬、存貨資金積壓嚴重等等,都將占用大量流動資金,使得不良資產比重增大,資金周轉緩慢,導致資金流動質量下降,利潤降低甚至虧損。可見資金的運作效率關系到企業的生存與發展,企業必須加強管理,提高資金的流動質量和周轉效率。

3.流動負債使用率過高現在企業都知道利用負債的杠桿效應，降低企業財務風險，企業在一定范圍內利用負債，通過財務杠桿可以獲得額外利益。當市場環境、企業經營狀況較好時,企業適度負債可以發揮財務杠桿效應,增加企業收益。財務杠桿利益的實質是企業投資收益率大于負債利率。但是一些行業的高負債經營，潛在的風險更大，一旦市場不景氣，就會出現資金鏈斷裂，生產經營難以維系的局面。所以，應保持適當的資產負債率。

二、完善企業營運資金管理的措施

1.調整資金結構（1）合理安排自有資金、長期負債及流動負債的比例。靈活運用各類短期負債以滿足流動資產之需要，合理安排銀行承兌匯票簽發量，避免因還款日集中對流動資金周轉造成太大壓力。同時合理利用應付賬款的付款周期等。（2）避免過分追求流動性而大量留置流動資產。確定合理現金持有量，提高流動資產的周轉效率。（3）嚴禁因擴大生產規模，將流動負債用于長期投資。目前許多企業在擴大規模時,在固定資產投資沒有取得長期借款，急于投資，嚴重占用生產流動性資金，致使企業在宏觀市場不景氣時，陷入經濟危機。

2.提高資金管理水平（1）對資金實行嚴格的計劃管理。借用銀行現金平臺網絡管理，通過將所有的收入賬戶每日統一劃款至專門賬戶，然后按照審批的資金使用計劃，按各部門所需資金量進行劃拔。（2）對應收賬款的管理措施。一是建立嚴格的賒銷審批制度，二是制訂合理的賒銷方案和結算方式。企業可以根據客戶的獲利、償債能力和資信狀況來選擇恰當的結算方式，加強對應收賬款的管理。（3）對存貨的管理措施。利用先進的計算機管理系統對存貨進行科學、高效的集中管理，建立原材料、產成品等的儲備定額，通過信息化控制降低存貨資金，加快資金周轉。存貨管理建立定額，看似簡單，但實際操作起來內外部影響因素非常多，主要受采購環節的市場價格和供應量的影響；生產環節的產能，銷售環節的市場供求等因素，變化較大時，定額的制定必須充分調研判斷。

3.加強預算管理企業資金預算是企業全面預算的核心，實施全面預算管理最主要的還是資金預算管理。加強營運資金預算體系有以下方法：一是管理者積極運用信息手段，加強企業財務集中管理，實現公司資金的統一調度和安排。企業可設立結算中心、核算中心、稽核中心等部門，實現財務系統集成化、網絡化，使資金得以良好運作。二是將預算控制的管理理念貫徹到總體方案中。通過資金預算可以預測各期間現金流量情況及資金需求，這樣能有效控制整個集團的資金支出及資金運用，真正實現公司資金的統一調度和安排，提高資金使用效率，最終提高企業的經濟效益。綜上所述，通過加強營運資金管理，優化公司營運資金結構，提升資金使用效率，才能促進企業的健康發展。

作者：李軍單位：寶鋼集團新疆八一鋼鐵有限公司財務部