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《中國鄉鎮企業會計雜志》2014年第七期

一、企業融資風險分析

（一）內源性條件缺失嚴重內源性融資，實質是在企業內部進行自行融資的活動。影響中小中小企業融資的關鍵還在于企業自身，內部融資取決于職工信任度和企業生命力。從內源性融資因素來看，主要體現在四個方面:首先，貸款抵押物有限。在我國，銀行把抵押和擔保貸款作為主要貸款形式可以用來申請銀行貸款的抵押物主要有房屋所有權、土地使用權、機器設備，申請銀行貸款的質押物主要有船舶、汽車或有價證券、大額存單等。但在銀行的實際操作中，可以作為貸款抵押物的主要就是房屋和土地，中小科技企業除了有設備和廠房，很少擁有其他可供銀行抵押的物品，而且廠房和設備的數量又都十分有限，企業信用程度也不高，通過企業信用取得銀行貸款的概率小之又小。其次，融資信息不對稱。由于中小企業往往存在經營不規范、財務不透明等現象，投資者對中小企業投資項目和產出效益了解不夠清晰，對融資后資金用途及其過程監管把握不足，對中小企業主的能力水平和誠信度認識不深，出于風險考慮，對中小企業貸款就會缺乏熱情。其實，通過嚴格事前審查、規范合同條款、強化事后監督或者通過金融中介機構監管，是可以解決信息不對稱問題的。但由于中小企業的貸款數量不多，審查監管的成本就會提高，金融機構就不愿意像對待大企業那樣花大力氣、付高成本，貸款給中小企業的積極性不高。

（二）外源性融資困難2006年央行就開始著手建設中小企業征信體系，但由于種種客觀原因，征信體系建設進程不快。中小企業發展快但生存期普遍較短，因此形成中小企業信用的變數太大。同時，工商、稅務等部門不同金融機構對中小企業信用評估的標準不盡相同，評價結果也不盡一致，評價后的信息資源也不共享。社會信用管理的法制建設滯后，企業自身的信用管理制度欠缺，在信用體系尚不完善的情況下，大部分金融機構不愿意冒巨大的信貸風險。由于中小企業可抵押物有限，銀行往往要求擔保企業為中小企業提供全額擔保代償，這種失衡的風險分擔機制，嚴重影響了擔保企業提供擔保的積極性，加大了中小企業貸款難度;而擔保企業本身大多也屬于中小企業，存在著諸多問題，擔保機構少，資金缺乏，管控不嚴，整個體系缺少風險分散和補償機制。

二、企業融資風險如何防范

（一）強化信用意識，提升信用等級信用等級是金融機構是否放貸的重要指標之一，我國企業必須要重塑信用觀念，重視信用等級，通過自身經營方式的不斷完善和企業經濟實力的不斷提升，提高企業在金融機構中的信用評級和在社會上的公眾形象，這樣才更有利于企業通過金融機構的信用審查。當然，對于一些財務報表混亂的企業，從實際操作意思上來說，必須徹底改善財務混亂的情況，增加財務報表的真實度、可信度以贏得金融機構的信任。

（二）建立和健全企業信用擔保體系提升企業的信用度，可在一定程度上保障企業發展有穩定、可靠、持久的資金投入，很好地解決其發展中的資金困難問題。實際上信用擔保本來就屬于風險非常高的行業之一，任何信用擔保行為都必須經過嚴格分析研究，盡可能的防范和分散可能出現的金融風險。就目前情況來看，提高市場準入條件，對擔保機構和擔保人員素質提出更為嚴格的要求是一種有效規避風險的作用。同時構建全社會性的企業信用系統，對于提高企業信用等級，獲得更多的資金優選權有著非常大的幫助。

（三）強化貸款責任制金融貸款機構應該針對于企業信貸配備專門的服務人員，強調貸款責任制和貸款激勵機制，在各大金融機構中推行第一負責人貸款管理機制，督促信貸人員開展企業貸款專項服務工作，保證貸款激勵機制的有效落實。同時，金融機構還要對信貸人員的專業技能和道德水平進行定期考核與培訓，切實提高這些貸款一線工作人員的職業素養，從根本上保證企業信貸業務的順利開展。

（四）完善金融擔保體系長期以來，企業想要通過信貸擔保的方式獲得銀行貸款都比較困難，究其原因主要是因為企業規模較小，而且其自身財務管理制度不夠完善，生產經營活動所要承擔的風險過高。雖然現在國家已經推行了一系列的企業貸款扶持政策，同時要求社會擔保基金或者金融機構要盡可能的去扶持企業，鼓勵保險公司對企業開展信用保險業務，制定完備的信用擔保體系，以分散企業生產經營所面臨的金融風險，最大限度的提高其獲得金融機構貸款的幾率。

（五）提高信貸員業務水平當前我國企業融資渠道主要是銀行和信用社，而且國家政府提倡城市商業銀行等小金融機構應該以服務企業為主。但由于企業自身結構和經營方式上的特征，使得對其開展信貸業務需要承擔更大的風險，加之我國企業隊伍龐大，如何降低小金融機構的經營風險是一個值得重點研究的課題。信貸風險的大小實際上與開展信貸業務的直接工作人員職業素養有著必然的聯系，他們這些一線工作人員，是否能夠在“效益性、安全性、流動性”經營原則的基礎上，根據所面對企業的實際經營情況和特點，靈活制定相應的信貸服務內容是關鍵。所以，各大銀行等金融服務機構一定要重視信貸員業務水平，通過定期培訓和考核提高他們的實際業務水平。

三、結語

綜上，充足的資金運轉是企業面臨的一個現實難題，也是企業能否實現項目正常運轉的保障。企業要想得到穩步快速發展，必須通過融資這一途徑來解決資金緊缺的問題。但是，由于企業自身因素的局限，金融機構經營體系不完善，政府宏觀協調職能發揮不到位等多方面束縛了企業的融資能力。具體而言，中小企業融資模式主要包括內源融資和外源融資兩大方面，下一步要從強化信用意識，提升信用等級、建立和健全企業信用擔保體系、強化貸款責任制、提高信貸員業務水平等方面做好企業融資風險的防范工作。

作者：蔣和欣單位：深圳市軒冉科技有限公司