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《中外企業(yè)家雜志》2015年第五期

一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

（一）國內(nèi)市場(chǎng)萎縮。國際市場(chǎng)的萎縮直接導(dǎo)致了國內(nèi)中小企業(yè)出口下降，生產(chǎn)過量的產(chǎn)品進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品過剩導(dǎo)致出口產(chǎn)業(yè)萎縮開始裁員，裁員便進(jìn)一步導(dǎo)致消費(fèi)市場(chǎng)萎縮從而形成惡性循環(huán)。

（二）“融資渠道單一狹窄。我國金融市場(chǎng)不健全，企業(yè)的融資渠道狹窄、金融危機(jī)以及債務(wù)危機(jī)使得本來就受資金嚴(yán)重短缺壓力的中小企業(yè)難上加難。銀行融資:渠道單一，往往對(duì)中小企業(yè)有最高數(shù)額的限制，而且對(duì)中小企業(yè)的融資借貸的審批態(tài)度相當(dāng)嚴(yán)格，從而導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、門檻高、數(shù)額低、程序復(fù)雜。

（三）稅賦過重。我國中小企業(yè)稅賦過重是個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。無論是從名義稅賦、宏觀稅賦還是實(shí)際稅賦來看，我國中小企業(yè)的稅賦都偏高。有數(shù)據(jù)顯示：“中國名義稅賦包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等多類繁復(fù)的稅目。其中中小企業(yè)的稅收占銷售收入的負(fù)擔(dān)率為6.81%，高于全國各類企業(yè)6.65%的平均水平。稅收占資產(chǎn)總額的負(fù)擔(dān)率為4.9%，遠(yuǎn)高于全國1.91%的平均水平。”過重的稅賦不但增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)同時(shí)降低了企業(yè)的投資能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。盡管政府已經(jīng)采取了一些措施來減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，但這些措施的效果畢竟有限。總體來看，國有中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)還是很重。

（四）勞動(dòng)力成本上升。改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)保持高速增長(zhǎng)，農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移和勞動(dòng)人口占比持續(xù)上升，但這一增長(zhǎng)在2004年后開始弱化，部分地區(qū)出現(xiàn)用工荒，尤其以制造業(yè)為重，這就造成了勞動(dòng)力成本上升。此外生產(chǎn)成本相對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格而言升幅較大。一方面國家“兩防”（防過熱、防通脹）的政策導(dǎo)致了產(chǎn)品價(jià)格下降；而另一方面能源等原材料卻呈上升態(tài)勢(shì)。在加之人民幣匯率上升，一些出口中小企業(yè)已經(jīng)到了虧損的地步。

二、中小企業(yè)融資難的原因剖析

（一）企業(yè)內(nèi)部原因1.中小企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性差。中小企業(yè)規(guī)模小、在信息收集、市場(chǎng)分析方面投入少、缺乏強(qiáng)大資金支持、易受行業(yè)變化、經(jīng)濟(jì)景氣性以及金融環(huán)境變化的影響，而銀行一向最重視資金安全，重視還款的穩(wěn)定性，因而銀行一般不愿將款貸給高風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)。2.中小企業(yè)的規(guī)模和信用水平低。我國的中小企業(yè)一般而言規(guī)模較低。由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未能完全分離，會(huì)計(jì)賬目混亂、資金管理制度不健全，中小企業(yè)自身削弱了其自己融資的能力，加之社會(huì)詢證系統(tǒng)和信用信息系統(tǒng)制度建設(shè)的滯后，導(dǎo)致銀行與企業(yè)之間信息渠道不暢通，雙方信息不對(duì)稱，也影響了中小企業(yè)融資的信用水平。3.可提供的擔(dān)保抵押的財(cái)產(chǎn)少，與銀行關(guān)系惡劣。中小企業(yè)規(guī)模小，可用于做擔(dān)保的固定資產(chǎn)相對(duì)少，也無雄厚的資金做后盾，而穩(wěn)健的銀行面對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)不愿其以流動(dòng)資產(chǎn)做抵押。因而，就算銀行愿意放貸也常常會(huì)提高融資條件。在增加了融資成本的同時(shí)降低了融資效率。近年來由于部分中小企業(yè)信用觀念淡薄，以各種方式逃、賴銀行債務(wù)，銀行出于這一方面的考慮也相應(yīng)的降低了向中小企業(yè)投資放貸的意愿。

（二）外部環(huán)境原因1.政府部分缺乏對(duì)中小企業(yè)融資的政策傾斜到目前為止，我國未曾出臺(tái)一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的法律，在很多事實(shí)方面，中小企業(yè)在法律和權(quán)力等方面的待遇是不平等的。相對(duì)于國外許多國家，我國的經(jīng)濟(jì)政策、金融政策中缺乏針對(duì)中小企業(yè)的融資便利和優(yōu)惠。2.未設(shè)有專門的金融管理機(jī)構(gòu)我國的中小企業(yè)一般以城鎮(zhèn)企業(yè)為主，分設(shè)分管在各級(jí)政府及各產(chǎn)業(yè)部門，沒有專門的管理機(jī)構(gòu)，也沒有成立專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融借貸機(jī)構(gòu)。相比其他國家而言，如韓國、日本等均成立了由政府設(shè)立的專門的中小企業(yè)銀行或中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)。在這方面，我國的中小企業(yè)在依靠政府資金發(fā)展的依存度上明顯削弱了。3.市場(chǎng)體系不完善就總體環(huán)境而言，我國資本市場(chǎng)發(fā)展較晚、發(fā)育不完善且緩慢，國家的股票市場(chǎng)，證券市場(chǎng)環(huán)境也存在諸多弊端，未能推行中小企業(yè)體制改革，加之國家對(duì)企業(yè)發(fā)行債券的要求十分嚴(yán)格也影響了我國中小企業(yè)的融資渠道的擴(kuò)寬。

三、針對(duì)中小企業(yè)融資難的對(duì)策

“工欲善其事，必先利其器”沒有資金，對(duì)于千千萬萬個(gè)國內(nèi)的中小企業(yè)而言，即使有再多再好的項(xiàng)目也是徒勞的。面對(duì)融資難得瓶頸，我認(rèn)為有以下幾項(xiàng)對(duì)策：

（一）就政府角度而言1.出臺(tái)完善相關(guān)法律中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境需要政府完善。政府應(yīng)當(dāng)不斷完善專業(yè)性、區(qū)域性及行業(yè)間的法律諸如《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》等法律文件，清楚劃分定向募集與非法吸儲(chǔ)的界限，合理利用地下錢莊、合會(huì)、企業(yè)集資(集股)等地下金融方式，從而提高民間金融的組織化、合法化程度。在法律的強(qiáng)制作用保護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，從而為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。2.相關(guān)政策的傾斜出臺(tái)相關(guān)政策如金融措施，如不斷深化完善大型銀行改革，充分認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)的重要性，合理分配融資配置，或在銀行內(nèi)部成立小額貸款融資部門，專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)的貸款審批、發(fā)放與管理，推進(jìn)小額貸款試點(diǎn)，鼓勵(lì)各大銀行支持中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。政府以財(cái)政成立專項(xiàng)基金如擔(dān)保基金、發(fā)展基金、創(chuàng)業(yè)基金等，鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)中小企業(yè)的創(chuàng)立、貸款、發(fā)展。在中小企業(yè)集中或聚集的地區(qū)，重點(diǎn)支持建設(shè)一批綜合性公共服務(wù)平臺(tái)，完善相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)。3.加大稅收調(diào)控力度稅收政策，一方面要根據(jù)現(xiàn)有法律制定針對(duì)中小企業(yè)合理的稅收征管措施，可以在部分發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行小規(guī)模的試點(diǎn)，選擇運(yùn)營順暢效益良好的中小企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，對(duì)試點(diǎn)單位的中小企業(yè)少征收或不征收中小企業(yè)部分稅目，積極發(fā)揮稅收在拉動(dòng)集資、擴(kuò)大出口、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)等方面的積極作用；另一方面，積極落實(shí)增值稅改革和出口企業(yè)的退稅工作，對(duì)中小企業(yè)的增值稅改革應(yīng)督促地方政府盡快落實(shí)，出口企業(yè)的海關(guān)稅務(wù)實(shí)行“手續(xù)從簡(jiǎn)、方便快捷”的理念，切實(shí)保障中小企業(yè)的“納稅人”權(quán)力。4.完善金融服務(wù)體系一邊打破固有的金融壟斷局面，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高整個(gè)金融資本的利用效率，可以建立數(shù)量充足、治理完善、經(jīng)營高效的中小銀行，使其合理分析市場(chǎng)定位，合理分析和評(píng)估市場(chǎng)需求，以自身優(yōu)勢(shì)擴(kuò)寬市場(chǎng)，使中小銀行更好地為中小企業(yè)提供資金支持；另一邊指定定點(diǎn)單位使國有大型銀行為中小企業(yè)提供融資、降低借貸門檻、改變借貸限額，鼓勵(lì)銀行金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，適當(dāng)放寬貸款期限。此外，引導(dǎo)中小企業(yè)應(yīng)以地方金融機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，發(fā)揮地理位置優(yōu)勢(shì)，大膽創(chuàng)新，在為自身拓寬融資渠道的同時(shí)，提高地方金融機(jī)構(gòu)資金利用率。5.完善信息系統(tǒng)和信用擔(dān)保體系強(qiáng)化《合同法》、《擔(dān)保法》相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)法力度，建立中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，消除銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱，使中小企業(yè)信息系統(tǒng)正常運(yùn)作。修訂國有銀行現(xiàn)有的信用評(píng)定體系，使其適用于我國中小企業(yè)。引導(dǎo)國有銀行調(diào)整現(xiàn)有信用評(píng)定策略，消除歧視中小企業(yè)的評(píng)定項(xiàng)目。依據(jù)我國實(shí)際情況，參照國外經(jīng)驗(yàn)，成立專門為中小企業(yè)提供擔(dān)保的信用擔(dān)保體系，如成立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，由政府、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)和銀行共同建立的中小企業(yè)銀行融資擔(dān)保基金，由中央和地方共同監(jiān)管，以利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作。

（二）就企業(yè)自身而言1.發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，走特色創(chuàng)新之路充實(shí)自身企業(yè)要想獲得銀行的貸款，首先要提高自身實(shí)力。如今中國的中小企業(yè)依靠低成本勞動(dòng)力的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)正面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。中小銀行應(yīng)明確市場(chǎng)定位，依靠自身貼近消費(fèi)者、貼近市場(chǎng)的有利條件，避開大企業(yè)關(guān)注的市場(chǎng)，將資源集中于有限的市場(chǎng)上進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，向小而專、小而優(yōu)、小兒特的方向發(fā)展，憑借其靈活高效的經(jīng)營機(jī)制和顯著的經(jīng)營特色，在需求多樣化、多層次的市場(chǎng)中取得優(yōu)勢(shì)。此外，中小企業(yè)應(yīng)充分利用國內(nèi)外現(xiàn)有高新技術(shù)產(chǎn)品，改善產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，積極與科研單位，大專院校分享科研、技術(shù)成果，簽訂用人協(xié)議，引入高素質(zhì)人才，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上提高自主創(chuàng)新能力，提高自身實(shí)力，為融資叩響門鈴。2.進(jìn)行信用體系建設(shè)，提高自身信譽(yù)很多大型銀行不愿借貸給中小企業(yè)。一方面在于中小企業(yè)自身的資金實(shí)力薄弱；另一方面也是很大一個(gè)原因在于部分中小企業(yè)借貸信譽(yù)差。針對(duì)這一問題，中小企業(yè)在努力增強(qiáng)自身實(shí)力的同時(shí)還應(yīng)努力提高企業(yè)信譽(yù)。中小企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度管理，在企業(yè)會(huì)計(jì)賬目上不做假不做亂，積極納稅，絕不偷、逃、漏稅，高效提供全面、準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告。在社會(huì)公益活動(dòng)中積極貢獻(xiàn)自己的力量，響應(yīng)國家號(hào)召支持扶住農(nóng)村、支持農(nóng)村的活動(dòng)，支持社區(qū)建設(shè)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立新型銀企關(guān)系。遵循誠信原則，切實(shí)履行借貸合同規(guī)定的義務(wù)，增強(qiáng)信用意識(shí)，及時(shí)歸還欠款，保持優(yōu)秀的銀行交易記錄，杜絕不良記錄，樹立良好的企業(yè)法人形象。3.進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營，向社會(huì)尋求融資通道21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，在全球化、科技高速發(fā)展的今天，電子化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)普及到生活、工作的各個(gè)角落。中小企業(yè)處于當(dāng)今社會(huì)，要想發(fā)展壯大必須重視網(wǎng)絡(luò)，利用電子商務(wù)，通過電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來宣傳自己、了解市場(chǎng)、搜集信息，嘗試從網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上開闊新天地，拓寬融資渠道。此外，民間借貸在一定程度上可以彌補(bǔ)銀行信貸不足，緩解中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的臨時(shí)空缺，故而中小企業(yè)可以借助自身靠近鄉(xiāng)鎮(zhèn)、貼近消費(fèi)者的地緣、人緣優(yōu)勢(shì)，廣泛利用商會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及地方政府，通過成立民間的基金會(huì)和向民間借貸等方式，充分發(fā)揮民間借貸手續(xù)簡(jiǎn)便、快捷、靈活便利、借貸雙方信息對(duì)稱、溝通順暢、約束條件少、成本低等特點(diǎn)，合法通過民間集資方式融資。這一方面有利于中小企業(yè)延展融資渠道；另一方面也提高了民間資金的利用效率，為民間帶來了經(jīng)濟(jì)收益，如此，民間金融與中小企業(yè)長(zhǎng)期互動(dòng)、互利，相互推進(jìn)，雙方共贏取得良性發(fā)展。

作者：李曉旭單位：渤海大學(xué)