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一、財(cái)政“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”改革對(duì)國(guó)庫(kù)服務(wù)的業(yè)務(wù)要求

實(shí)行“省直管縣”財(cái)政改革后，財(cái)政收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生變化，并會(huì)促進(jìn)地方財(cái)政加快改革進(jìn)程，進(jìn)而會(huì)影響縣域社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，如財(cái)政綜合部門預(yù)算、非稅收入收支兩條線管理、推廣財(cái)政集中支付改革、全面實(shí)施政府采購(gòu)改革，都對(duì)國(guó)庫(kù)工作提出了更高的要求，以使國(guó)庫(kù)服務(wù)水平跟上改革的步伐。

（一）收入方面所有預(yù)算內(nèi)收入的收繳要求都能夠通過(guò)TIPS實(shí)現(xiàn)電子繳庫(kù)處理，實(shí)現(xiàn)由繳款人賬戶直接繳入國(guó)庫(kù)，減少入庫(kù)環(huán)節(jié)，加快入庫(kù)速度。各項(xiàng)預(yù)算外收入實(shí)行全轄統(tǒng)籌管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。該入庫(kù)的能夠及時(shí)通過(guò)TIPS實(shí)現(xiàn)電子繳庫(kù)處理，該繳入預(yù)算外資金專戶管理的及時(shí)繳入專戶，最終實(shí)現(xiàn)收入無(wú)紙化。

（二）支出方面改革使得縣級(jí)財(cái)力增強(qiáng)，資金充足，在收入大幅增長(zhǎng)的同時(shí)財(cái)政支出也更加頻繁，需要縣支庫(kù)在保證收入及時(shí)入庫(kù)的同時(shí)，各項(xiàng)支出包括財(cái)政資金、社會(huì)保險(xiǎn)資金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他資金的支出特別是專項(xiàng)資金和補(bǔ)助資金的及時(shí)到位。各項(xiàng)預(yù)算資金最好直接由國(guó)庫(kù)集中支付，由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶。

（三）信息資源方面“省直管縣”財(cái)政改革，省級(jí)財(cái)政管理幅度擴(kuò)大，需要省級(jí)國(guó)庫(kù)擴(kuò)大管理幅度，才能滿足省級(jí)財(cái)政加強(qiáng)管理的需求。全省縣級(jí)財(cái)政具有相同的普遍性，但更具有紛繁復(fù)雜的特殊性，需要省級(jí)財(cái)政全面了解縣級(jí)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政狀況的基本情況，還需要對(duì)每個(gè)縣級(jí)財(cái)政出現(xiàn)的困難和問(wèn)題，及時(shí)、準(zhǔn)確掌握并迅速做出反應(yīng)。省級(jí)國(guó)庫(kù)需要提供各縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的具體信息，要能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)間聯(lián)網(wǎng)，能夠隨時(shí)查詢預(yù)算收支等各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，為相關(guān)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和研究制定地方經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策提供支持，并防止政策的盲目性和全省一刀切現(xiàn)象。需要盡快開(kāi)發(fā)財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)電子對(duì)賬系統(tǒng)，建立國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金實(shí)時(shí)對(duì)賬，同時(shí)完善對(duì)賬程序，確保對(duì)賬信息及時(shí)、暢通。通過(guò)建立和完善國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析體系，充分借助目前系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，深入開(kāi)展國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)庫(kù)款預(yù)測(cè)和管理，不斷提高國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量和水平，為地方政府決策提供參考依據(jù)，協(xié)助和服務(wù)政府理財(cái)，有力支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）制度管理方面《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》,僅籠統(tǒng)規(guī)定了各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入入庫(kù)、庫(kù)款支撥、退庫(kù)等有監(jiān)督權(quán)，但對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況,沒(méi)有明確相應(yīng)的處罰規(guī)定及制裁措施。國(guó)庫(kù)監(jiān)督法律依據(jù)需要細(xì)化。國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政部門、稅務(wù)部門共同協(xié)商，需要研究制定因改革產(chǎn)生的新的業(yè)務(wù)種類的具體管理辦法，明確國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程及管理辦法，以促進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。

二、“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政改革后國(guó)庫(kù)作用發(fā)揮情況

（一）“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”給國(guó)庫(kù)全面履職帶來(lái)的影響

實(shí)施“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制改革在激發(fā)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也使預(yù)算收入、資金匯劃、上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間對(duì)賬等業(yè)務(wù)量增加，伴隨產(chǎn)生的是風(fēng)險(xiǎn)的增加和監(jiān)管難度的加大。

1.縣支庫(kù)業(yè)務(wù)量大幅增加（1）“省直管縣”后，稅務(wù)部門征收時(shí)要按最細(xì)化科目填列稅收繳款書(shū)，國(guó)庫(kù)部門在進(jìn)行收入入庫(kù)時(shí)要按明細(xì)預(yù)算科目核算，并分別與省分庫(kù)和中心支庫(kù)對(duì)賬，縣支庫(kù)業(yè)務(wù)量大幅增加。同時(shí)，推行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”,國(guó)庫(kù)集中支付向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸,大量的資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶中撥付,既有直接支付和授權(quán)支付,還有異地?fù)芸?涉及單位多、預(yù)算支出科目多、會(huì)計(jì)要素多,大大增加了國(guó)庫(kù)部門的業(yè)務(wù)量。（2）“省直管縣”后，省對(duì)直管縣的轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)補(bǔ)助等資金，實(shí)行了“項(xiàng)目直過(guò)，資金直達(dá)”，減少了資金調(diào)撥環(huán)節(jié)，同時(shí)直接導(dǎo)致上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間資金調(diào)撥量增加。

2.基層國(guó)庫(kù)監(jiān)管難度增加（1）“省直管縣”后，各級(jí)稅收分成比例與資金留用比例發(fā)生變化，縣支庫(kù)要調(diào)整各系統(tǒng)參數(shù)以及相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)，并需要分別與省分庫(kù)和中心支庫(kù)對(duì)賬，同時(shí)“省直管縣”縣支庫(kù)使用預(yù)算科目、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)涉及單位等都較未實(shí)行“省直管縣”縣支庫(kù)多，相應(yīng)增加了縣支庫(kù)國(guó)庫(kù)監(jiān)管難度。（2）“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制改革要求縣級(jí)國(guó)庫(kù)有效發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督作用，堵住不合理開(kāi)支。隨著“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”改革不斷深入，縣級(jí)能夠獲取更多的項(xiàng)目資金支持、財(cái)力支持，項(xiàng)目資金逐年增多，國(guó)庫(kù)對(duì)于資金使用的監(jiān)督責(zé)任加大，而國(guó)庫(kù)部門又缺少對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)測(cè)跟蹤制度，難以對(duì)財(cái)政資金走向進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)、監(jiān)督。（3）“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均需在縣級(jí)財(cái)政開(kāi)立財(cái)政專戶分賬核算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出均需縣財(cái)政直接撥付,勢(shì)必造成縣級(jí)國(guó)庫(kù)柜面監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的任務(wù)更重、情況更復(fù)雜。尤其是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度以后,情況更復(fù)雜，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)有較大提升，而國(guó)庫(kù)對(duì)資金的走向則更難于掌控。以縣級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)有的人力資源，很難主動(dòng)積極的完成監(jiān)管任務(wù)，可能造成監(jiān)而難管、監(jiān)而未管局面。

3.國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)加大以往縣級(jí)國(guó)庫(kù)主要直接面對(duì)同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)以及上級(jí)國(guó)庫(kù)主管部門，業(yè)務(wù)面窄，國(guó)庫(kù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)范圍小，級(jí)別低，資金載體原始化，基層國(guó)庫(kù)人員對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)能夠控制。“省直管縣”財(cái)政體制改革后，縣級(jí)財(cái)政可用資金增加且流動(dòng)性加快。縣支庫(kù)不但要與同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)外，還要同省級(jí)、地市級(jí)財(cái)政等部門進(jìn)行對(duì)賬，而目前國(guó)庫(kù)資金外部電子對(duì)賬問(wèn)題尚不能通過(guò)TIPS等聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實(shí)時(shí)進(jìn)行，致使國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)擴(kuò)散，縣級(jí)國(guó)庫(kù)面臨更加復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)防范形勢(shì)和任務(wù)。

（二）積極采取措施不斷優(yōu)化國(guó)庫(kù)服務(wù)

1.全面推進(jìn)電子化繳稅進(jìn)程河北省分庫(kù)積極組織財(cái)政、稅務(wù)和銀行等部門采取多項(xiàng)措施，大力推廣通過(guò)TIPS進(jìn)行電子繳稅、使用POS機(jī)刷卡繳稅，加快縣域稅收繳庫(kù)無(wú)紙化辦公進(jìn)程。一是采取“四融入”的方式即融入稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)、人民銀行其他部門、地方政府，組織開(kāi)展多渠道、多層次的宣傳活動(dòng)，提高納稅人對(duì)TIPS系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)繳稅的認(rèn)識(shí)程度。二是增設(shè)備優(yōu)布局，積極引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境，多布放POS機(jī)、轉(zhuǎn)賬電話等自動(dòng)轉(zhuǎn)賬機(jī)具，豐富納稅人的電子繳稅手段。三是重協(xié)調(diào)、優(yōu)服務(wù)，解決納稅人的后顧之憂。以廊坊市中支為例，經(jīng)研究，制定了《中國(guó)人民銀行廊坊市中心支行電子信息退庫(kù)處理規(guī)程》，為因系統(tǒng)故障引發(fā)多刷、錯(cuò)刷及POS機(jī)不穩(wěn)定發(fā)生的繳稅差錯(cuò)辦理退庫(kù)提供了處理依據(jù)，解決了納稅人的后顧之憂，提高了小額納稅人刷卡繳稅的積極性和主動(dòng)性。2012年第一季度，廊坊全轄共辦理業(yè)務(wù)收入829909筆，其中電子繳款書(shū)794658筆，占全部業(yè)務(wù)的95.75%。

2.建立健全對(duì)賬機(jī)制為進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，有必要建立國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金實(shí)時(shí)對(duì)賬。同時(shí)完善對(duì)賬程序，保障對(duì)賬效果。廊坊市中支開(kāi)發(fā)運(yùn)行了《國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)賬務(wù)核對(duì)系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱《系統(tǒng)》），該系統(tǒng)充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)（廊坊市金融網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)）和設(shè)備條件，在人行國(guó)庫(kù)部門建立余額查詢、核對(duì)系統(tǒng)網(wǎng)站。人行負(fù)責(zé)將財(cái)政部門賬戶余額、發(fā)生額導(dǎo)入系統(tǒng)，各對(duì)賬單位登陸該網(wǎng)站進(jìn)行查詢與核對(duì)，將人行國(guó)庫(kù)資金與地方財(cái)政庫(kù)款的賬務(wù)核對(duì)頻率，由每月核對(duì)提高為每日核對(duì)，有效提高了國(guó)庫(kù)資金的安全性。

3.建立財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)制度早在2005年年初，為支持、配合省政府、省財(cái)政做好河北省“擴(kuò)權(quán)縣”（省直管縣）工作，我省分庫(kù)就積極與財(cái)政溝通、協(xié)商，在支持、滿足“擴(kuò)權(quán)縣”財(cái)政體制改革要求的前提下，共同制定下發(fā)了《關(guān)于擴(kuò)大部分縣（市）管理權(quán)限有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的通知》，對(duì)人民銀行國(guó)庫(kù)系統(tǒng)辦理“擴(kuò)權(quán)縣”的業(yè)務(wù)做出了“人民銀行國(guó)庫(kù)部門按新核定的留用比例修改參數(shù)。省財(cái)政直接對(duì)擴(kuò)權(quán)縣（市）調(diào)度資金。人民銀行國(guó)庫(kù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理及資金匯劃仍按原規(guī)定辦理。自2009年以來(lái)，河北省分庫(kù)建立并實(shí)施了《河北省財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議制度》，建立健全了管理層面協(xié)調(diào)機(jī)制，與財(cái)政部門按季共同組織召開(kāi)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行等單位主管領(lǐng)導(dǎo)參加的季度聯(lián)席會(huì)會(huì)議。解決預(yù)算收支環(huán)節(jié)、財(cái)政體制改革等出現(xiàn)的新問(wèn)題，研究制定相應(yīng)的配套措施、管理辦法、操作規(guī)程。共同打造良好的預(yù)算收支環(huán)境。兩年多來(lái)組織召開(kāi)12次聯(lián)席會(huì)，解決各類問(wèn)題26個(gè)，處理納稅紛爭(zhēng)3次。

4.充分發(fā)揮連接紐帶作用自改革以來(lái)，為便于省財(cái)政部門及時(shí)掌握了解省直管縣預(yù)算收入、年終決算等情況，各直管縣決算除報(bào)當(dāng)?shù)厥兄行闹袊?guó)庫(kù)外，還需單獨(dú)上報(bào)省國(guó)庫(kù)處。各市中心支庫(kù)上報(bào)省分庫(kù)本地區(qū)年終決算報(bào)表時(shí)分為兩種：一種是全轄涵蓋直管縣的決算，一種是不涵蓋直管縣的決算報(bào)表，省國(guó)庫(kù)處提交省財(cái)政。此種做法效果良好，財(cái)政部門很滿意。后在2009年又新增42個(gè)，2010年又新增28個(gè)省直管縣情況下，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)也比照辦理。為充分發(fā)揮連接貨幣、財(cái)政政策的紐帶作用，以廊坊市中支為例，建設(shè)開(kāi)發(fā)了“廊坊市金融綜合服務(wù)系統(tǒng)”，搭建國(guó)庫(kù)服務(wù)平臺(tái)，將全市所有納稅企業(yè)繳稅信息、財(cái)務(wù)信息等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，通過(guò)分析比較獲取企業(yè)稅收、貸款等信息，為企業(yè)獲得信貸支持提供一條信用、可靠的通道，從而優(yōu)化社會(huì)信用環(huán)境，實(shí)現(xiàn)“服務(wù)政府、輔助銀行、助推企業(yè)”的作用。

三、改進(jìn)國(guó)庫(kù)服務(wù)相關(guān)建議

為實(shí)現(xiàn)“十二五”國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國(guó)庫(kù)的目標(biāo)，促進(jìn)“省直管縣”、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制改革措施的貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的服務(wù)作用，提出以下建議：

（一）進(jìn)一步拓展國(guó)庫(kù)服務(wù)范圍

1.基層國(guó)庫(kù)部門要參與本級(jí)“省直管縣”、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”等財(cái)政改革的制度設(shè)計(jì)，制定政府資金收納、上劃、下?lián)艿牧鞒蹋垢母锞哂锌刹僮餍浴１O(jiān)督財(cái)政資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，確保國(guó)家財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。國(guó)庫(kù)要發(fā)揮在國(guó)家預(yù)算執(zhí)行中，是成本最低、效率最高、最及時(shí)的監(jiān)督優(yōu)勢(shì)。在“省直管縣”財(cái)政改革中，要按照改革的政策、方案，維護(hù)省、市、縣財(cái)政的合法權(quán)益，增加公共財(cái)政資金使用的透明度，保證財(cái)政資金的安全和財(cái)政政策的落實(shí)，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。“省直管縣”財(cái)政改革，基層財(cái)政資金的規(guī)模將增加，分配方式、支付渠道也會(huì)增加或變化，會(huì)引起商業(yè)銀行財(cái)政行為的變化，國(guó)庫(kù)要從規(guī)范政府非稅收入管理、清理稅收過(guò)渡賬戶入手，加強(qiáng)引導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)的檢查，維護(hù)轄內(nèi)正常的金融秩序，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

2.盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收的非稅收入、社會(huì)保險(xiǎn)資金、醫(yī)保資金及其他預(yù)算外資金的收繳，通過(guò)TIPS由繳款人賬戶直接繳入國(guó)庫(kù)。減少收入入庫(kù)環(huán)節(jié)，提高入庫(kù)速度，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)目的地國(guó)庫(kù)。

3.結(jié)合目前國(guó)庫(kù)集中支付管理模式，將縣級(jí)財(cái)政支出包括財(cái)政資金、社會(huì)保險(xiǎn)資金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他資金的支出等納入國(guó)庫(kù)集中支付。減少資金處理環(huán)節(jié)，加快資金到賬速度，在確保國(guó)庫(kù)資金安全完整的基礎(chǔ)上，為政府、企業(yè)和社會(huì)公眾提供方便快捷的國(guó)庫(kù)服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

4.在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，嘗試建立國(guó)庫(kù)部門直接辦理資金支付的管理模式，減少銀行和財(cái)政專戶等中間環(huán)節(jié)。借助銀行卡等非現(xiàn)金支付工具，不斷擴(kuò)大國(guó)庫(kù)直接辦理資金支付業(yè)務(wù)范圍，如直接辦理政府補(bǔ)助性資金發(fā)放等，以便更好地服務(wù)于社會(huì)。

（二）深入挖掘國(guó)庫(kù)分析職能

充分利用TCBS、TIPS、TIMS相關(guān)國(guó)庫(kù)收支、資金存量等數(shù)據(jù)資源，深入開(kāi)展國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)庫(kù)款預(yù)測(cè)和管理，及時(shí)提供信息，當(dāng)好政府、財(cái)政部門的參謀，配合政府做好債權(quán)債務(wù)的清理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保金融和社會(huì)穩(wěn)定，發(fā)揮國(guó)庫(kù)在財(cái)政制度改革中的作用。及時(shí)、準(zhǔn)確核算各級(jí)政府收支，滿足編制綜合部門預(yù)算、開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)等改革的需要。進(jìn)一步建立和完善國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析體系，創(chuàng)新國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析手段，將現(xiàn)有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與政府財(cái)政信息系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)構(gòu)成等信息進(jìn)行綜合分析，不斷提高統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量和水平，為地方政府決策提供參考依據(jù)，有力支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）不斷完善國(guó)庫(kù)管理制度

1.盡快建立和完善與“省直管縣”、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制改革相適應(yīng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理制度，有效防止工作出現(xiàn)真空管理和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.與同級(jí)財(cái)政部門、稅務(wù)部門共同研究制定財(cái)政資金開(kāi)戶、國(guó)庫(kù)收入管理、庫(kù)款的撥付、退庫(kù)以及因改革產(chǎn)生的新的業(yè)務(wù)種類，如單一賬戶、工資專戶、國(guó)庫(kù)集中支付等外部管理制度，做到制度建設(shè)必須覆蓋業(yè)務(wù)操作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明確的制度可以遵循，有明確的責(zé)任主體實(shí)施相應(yīng)的操作，有明確的風(fēng)險(xiǎn)防控措施可以保障。

作者：李明韓華 單位：河北交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國(guó)人民銀行石家莊中心支行