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一、水電企業的特性及其財務風險的根源

1.水電企業的特性

水電企業的主營業務一般是水電站的開發建設和利用。水電站是將水能轉換為電能的綜合工程設施，一般包括由擋水、泄水建筑物形成的水庫和水電站引水系統、發電廠房、機電設備、輸送電設施等。其特性是一般地處偏遠，環境條件惡劣；地區分布范圍廣，管理難度大；項目投資額較大，資金需求規模大；建設周期長，資金占用周期長。與此同時，水電作為清潔能源受到國家政策鼓勵發展快，市場廣闊。2012年年底我國水電裝機達2.49億kW，開發程度為46%，但遠低于發達國家60%~70%的平均水平，跟一些發達國家90%以上的開發水平差距更大，因此開發潛力巨大，是當前資本市場追逐的熱點領域之一。

2.水電企業的財務風險根源

影響水電企業財務風險的因素總體上看主要存在于兩個方面：企業外部環境和企業內部因素。

（1）企業外部環境因素

企業外部環境因素包括客觀的宏觀環境和其他企業及個人的道德風險。宏觀環境包括經濟環境、法律環境、金融環境、社會文化環境、資源環境等因素。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的，比如金融環境中匯率變動的不確定性就會給企業帶來不確定的財務風險。市場經濟中的各種欺詐、違約、投機取巧等行為現象稱為“道德風險”。道德風險對企業財務有重大影響，主要表現在違約及債權債務關系嚴重扭曲，大量的賒銷賒購使企業的償債能力依附于其他企業的信用程度上。另外經濟合同履約率低影響企業生產的正常運營，增加商品存貨的倉儲成本，造成資金占用過量，加大企業財務風險。

（2）企業內部因素

企業內部因素包括企業管理人員風險意識淡薄、投資決策容易存在主觀性及資金管理缺乏科學性等，這些都在水電企業從計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中，由于控制財務偏差和處理突發危機事件的經驗缺乏而導致財務風險加大。

二、水電企業防控財務風險應采取的措施

針對水電企業的特性和在當前市場中的地位，以及其所存在或將要面對的財務風險，應采用的防控措施包括：

1.加強籌資風險控制

水電企業作為國家重點支持發展的清潔能源和節能環保產業，已成為各大銀行爭相發放貸款的對象，雖然就目前而言大多數水電企業還沒有達到資產負債率的警戒線，但競爭開發時期水電企業更要保持警醒，要通過多種方式保持企業資本結構科學合理。一是企業籌資方式要豐富、多樣，除傳統單一的銀行貸款外，還要開辟新的籌融資渠道。如新華水力發電有限公司下屬的新疆新華、云南龍江公司等就通過資產租賃融資、結構化融資、短期融資融券等方式，有效地解決了公司的資金需求。二是籌資時要側重資金運用與負債的合理期限搭配，按資金運用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金。三是合理安排長期負債資金和股權資金的籌集比例，充分考慮兩種資金的成本效益化原則，優化資本結構，最大限度地降低財務風險。

2.建立財務內部控制制度體系

財務內部控制制度是一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱，包括現金收支管理制度、投資決策審批制度、工程預算制度、成本費用管理制度、收益分配制度、應收賬款及存貨管理制度等，基本涵蓋了企業財務活動的各個方面，是防控財務風險的體制機制保障。水電企業因為其行業的特殊性，重大項目開工前有很多審批文件，審批通過后才能正式開工建設，如果不經過審批倉促開工，一旦遭遇自然災害或遭受政策影響，勢必會造成投資浪費。新華水利控股集團公司的重大投資決策就規定必須要通過總經理辦公會決議，這樣就能集中有效地發揮集體領導的作用，減少決策失誤，同時公司還成立了技術委員會，實行重大項目專家評議制度、稽查和后評價制度，最大限度地降低了財務決策風險。針對水電工程使用資金多、占用時間長的特性，建立完整的企業預算體系非常必要，嚴格根據工程進度控制資金使用額度，可避免人為浪費。編制投資預算時要考慮編制的彈性及外部環境可能出現的變化情況，企業根據投資預算確定外部籌資額度，從而形成良好的資金來源和使用鏈。財務內部控制制度一經確定不應在一段時期內保持相對穩定，從而保持整個體系的穩定性，還要定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，以觀察其是否有效執行，從而不斷修改或調整有關控制環節和措施，促使內部控制日趨合理有效，從而達到控制企業財務風險的目的。

3.利用現代網絡技術建立財務風險預警系統

針對水電站地域分布范圍廣、管理難度大的特點，利用網絡信息技術建立遠程資金使用控制體系，建立實時信息系統進行財務風險預警，使內部財務管理與控制全面實現信息化，建立覆蓋整個企業的網絡系統。水電企業要對子公司進行實時的財務監控，首先必須保證各公司、部門及時傳遞相關財務信息，然后才能在此基礎上進行監控。目前大多數水電企業已經實現了會計核算電算化，而且集中式財務管理軟件或者網絡財務軟件正在得到大力推廣，這些手段無疑加快了企業間信息傳遞的速度。水電企業應將異地子公司通過網絡聯結起來，實現財務信息的遠程處理、數據的及時傳遞，幫助企業提高運作效率，同時降低企業財務風險，最終實現企業整體價值的最大化。

4.提高水電企業專業人員技能，應對企業全球化發展

在全球經濟一體化趨勢下，水電企業要成為世界級企業，還要求企業高級管理人員積極學習和運用新的金融工具，使企業立于不敗之地。人才高度決定了市場高度，尤其是懂得使用金融工具及衍生工具的高級人才，能夠利用專業知識給水電企業帶來更多的流動資金，降低企業財務風險，幫助企業更快更好地發展。

作者：崔明麗單位：新華水利控股集團公司