本站小編為你精心準備了財務風險的成因及對策(共3篇)參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一篇

一、企業財務風險的成因

1．1缺少對財務風險的認識

對財務風險的認識不足，重視不夠是當前企業財務風險形成的一個重要原因。企業進行經濟業務活動必然帶來風險，而且這種風險不是一成不變的，但是當前許多企業的管理層和財務人員對其不夠重視，未能認清財務風險的本質，認為規范好資金使用，嚴格制度就能避免風險產生。有些企業雖然認識到風險的重要性，但是往往認知有滯后性，不能主動、及時掌握外界信息的變化，靈活變通，在風險出現之后才來補救，已經太晚了。

1．2外部環境的影響

在企業的經營運作中外界環境也是導致企業出現財務風險的一個重要因素，國家經濟政策的調整，經濟體制的轉變及大環境下的經濟形勢如何都會影響企業的投資、籌資行為，引發財務風險。隨著金融市場，資本市場的日漸完善，越來越多的企業為了擴大規模、創新產品而對外借債，一旦利率發生較大變化，后果可想而知，必然加劇財務風險。從國家環境來看，國家政治環境是否穩定及出臺的各項法律法規也會影響到企業的經營活動，導致財務風險。

1．3財務管理制度不健全

良好、健全的財務管理制度是確保企業健康、有序開展財務活動的前提，但是當前我國企業財務管理中普遍存在制度不完善的現象。很多企業在資產管理、資金運作、分配中都缺少嚴格規范的制度，導致資金使用效益低下，資產流失嚴重，財務管理混亂。比如，管理層權限過大，對于重大的經濟活動和決策，個人決定，沒有經過集體討論和嚴格的授權審批制度，最終投資活動失敗，帶來損失。

1．4企業的內部控制失效，決策缺乏合理性、科學性

內部控制是企業經營管理中的重要內容，有效、健全的內部控制制度，能實現企業的經營目標，保證企業資產的安全性、完整性及會計信息資料的真實、可靠。然而當前我國許多企業中由于管理理念不夠，關系不清，內控難以發揮有效的作用，導致企業決策失誤，財務風險很高，無法達成目標。

二、企業財務風險的控制對策

2．1提高管理層的風險意識，增強應對風險的能力

樹立風險意識是有效防范和控制財務風險的一個重要因素，因此，企業在經營活動動中要加強對風險的重視度，提高全體人員的風險意識。尤其是管理層，作為企業決策的核心，要發揮帶頭作用，從思想上和行為上重視企業財務風險，大力宣傳風險的重要性，開展各種形式的培訓或講座活動，調動員工的積極性，主動、清晰地認識風險，識別風險，規避風險，提高應對風險的能力。

2．2建立企業的財務風險預警機制

企業應當盡量將風險控制在初期，以減少企業的損失，為此必須引進和建立一套完善的風險防范預警機制和配套的信息網絡，在此基礎上，進行科學的決策和分析，應對由于經營環境變化帶來的風險。一是可以通過編制現金流量預算來建立短期財務預警系統。各項盈利指標說明的盈利能力并不代表資金充裕，如果現金流量狀況不佳，企業將會面臨資金短缺，無法正常經濟的困境。短期預警系統可以及時、有效的反映這種信號，警示企業。二是建立長期財務預警系統。為此企業應當根據實際經營和財務狀況設置一套預警指標，綜合評價企業的償債能力、營運能力及獲利能力，以更好的防范風險。

2．3提高企業財務決策水平，避免決策失誤帶來的財務風險

在企業的管理中，決策正確與否、決策水平的高低，直接影響到企業的長久發展，因此企業必須提高決策水平。首先要全面分析企業的內部環境，包括企業的財務狀況，文化愿景，業務流程、生產、銷售、分配等各部門的活動，確保各部門協同合作。然后綜合考慮外部經營環境，包括市場占有率，競爭對手的行為及客戶關系的保持與發展等等，做好市場調查，收集數據，采用科學的計量和分析方法有效決策，避免決策失誤。

2．4不斷完善企業的內部控制系統和財務管理系統

企業財務風險的多變性和不可預測性決定了對其管理的復雜性，而財務管理系統的不健全和內部控制的弱化又引發了高風險，因此，企業必須建立切實有效的財務管理系統和內部控制制度，更好的管理財務風險。首先，企業要嚴格規范財務管理部門的制度，明確各崗位，各人員的權利和責任，相互監督，相互約束，切忌散漫和舞弊。其次，完善公司的治理結構，合理規范治理層和管理層的權限，使管理權、決策性和監督權相互分離，各司其職，確保內部控制有效執行。最后，要建立健全監督機制，重點控制決策機制、授權審批制度及內部審計等，發揮內部審計部門和外部監督的作用。

作者：陳維義單位：山東省建設建工有限責任公司

第二篇

一、民營企業財務風險的成因

（一）技術水平低下導致企業產品的競爭力不強

我國民營企業相當一部分是起源于個體工商戶或者私營企業主，而更多的民營企業是為了適應社會當時的產品需要而建立的。這些產品多是需要技術含量較少而人力勞動需要較多的。所以我國的民營企業中有相當一部分技術水平低，產品檔次低，質量差，消耗浪費嚴重，污染壞境。而這樣長期發展下去，必然會影響到民營企業的做強做大，阻礙了民營企業規模的進一步發展。

（二）不完善的金融市場和自身的低信譽導致民營企業財務融資困難

民營企業的發展離不開資金的支持，金融機構貸款是民營企業融資的主要渠道，而目前我國國有商業銀行仍處于轉軌過程中，為民營企業服務的地方金融體系尚不完備，民營企業的融資投資環境不佳，融資渠道，融資規模和投資領域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業的融資渠道比較狹窄，而中小民營企業更是難以從資本市場上融資，發行股票作為上市公司的融資渠道仍相當艱難，民營企業的貸款規模太小。這些融資上的限制造成了民營企業的資本結構不合理，加大了民營企業的財務風險。

（三）管理人員和財務人員整體素質較低，財務管理觀念較差

任何系統的運行,人都是非常重要的條件,高素質的理財人員,更是企業不可多得的財富。現在民營企業的老板很大一部分是從上個世紀末那種傳統的個體戶發展起來的。經過這些年的發展，雖然民營企業得到一定程度的發展，但是管理模式仍大多是那種家族式的管理模式，企業的所有權和經營權高度統一的經營模式。隨著企業規模的不斷擴大和經營管理關系的日趨復雜，加之市場競爭的日益激烈，這些都成為制約民營經濟發展的重要障礙。從一份對我國某地區民營企的調研來看，企業管理人員中有相當一部分素質較低，從企業高層管理人員來看，大都財務管理觀念淡薄，信用觀念，時間價值觀念，風險意識，融資和投資意識等都不同程度的缺失，缺乏現代管理意識，甚至對財務管理有誤解。從企業財務人員來看，素質普遍偏低或者根本沒有專職的財務人員，這些都造成了企業財務管理的無章，無序和混亂狀態。

（四）內部財務關系混亂,內部財務監控機制不健全企

業內部財務控制不合理、內部監控機制不健全是造成財務風險的另一個重要原因，在資金管理及使用上、利益的再分配等方面，企業內部各部門之間以及企業與上級之間存在著權責不明、職責不清的管理混亂現象，這些都造成了資金使用效率低下，財產流失嚴重，資金的安全性完整性都無法得到保障。如企業在采購環節上，企業庫存所占比重較大，大多表現為超儲積壓現象嚴重、材料變質等，這些都造成企業無法實現銷售，還勢必造成企業花費大量的保管費用，增加不必要的費用支出，利潤下降，資金的無效占用。由于長期庫存積壓，還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失。還有就是企業為了加快存貨周轉，不對市場和賒銷對象誠信進行有效調查的情況下，盲目的擴大賒銷金額，賒銷后各部之間沒有盡到收款義務，相互推諉，導致大量壞賬的發生，加大了財務風險的出現。內部財務監控是企業為了保護其資產的安全完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章制度的要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，在企業內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和措施，是確保企業自身能夠持續經營和加強企業內部管理需要的業務監控。民營企業內部大都沒有設立相對獨立的內部財務監控機構，即便是有也是形同虛設，根本起不到財務控制的有效作用。

二、民營企業財務風險的防范對策

（一）優化產品結構，增加企業規模，提高企業抵御財務風險能力

現階段我國民營企業的產品單一，產品市場競爭力不強。優化企業產品結構，可以分散企業的財務風險，使企業在遇到財務風險時能夠易于渡過難關。我們目前大多民營企業生產的產品是一些技術含量低的非深加工產品，而這種產品很難在市場上獲得持久的銷售量，為了企業的繼續發展，必須深化產品加工，努力將產品做成品牌產品，使之有較長的銷售周期。企業在發展中應該不斷增強企業的資本，擴大企業規模，使企業有更強的抵御財務風險的能力。

（二）改善宏觀環境，加強企業自身建設，拓寬民營企業融資渠道

民營企業融資渠道不暢是因內外雙重因素決定的，因此，要改變這種現狀，必須從內外兩方面人手。

1.外部方面。改善宏觀環境、積極支持和引導民營經濟健康發展，按社會主義市場經濟發展要求，建立健全公平競爭的法律規范。各級政府及有關部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵民營經濟的政策、支持和引導民營經濟健康發展。對于那些發展潛力大，能夠促進就業的民營企業，政府應加大信貸扶持力度。成立國有擔保公司等融資渠道。鼓勵金融服務創新、改進對非國有企業的資信評估制度、建立健全信用擔保體系為非公有制企業的融資提供平臺，促進民營企業的健康有序發展。其次是強化外部監督，借助多方面外部力量，幫助民營企業實現財務管理的規范化，建立健全民營企業健康發展的自律原則和約束規范。

2.內部方面。民營企業本身要認真分析和評價影響企業融資的各方面因素，使企業的融資活動能夠達到最高效率和最好的綜合效益。

（1）建立企業內部信用機制。要樹立起守信用的意識，在企業內部建立信用機制。一方面，民營企業要加強自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。

（2）嘗試權益融資方式。對條件成熟的民營企業來說，可以嘗試采用權益融資方式，有效避免財務風險，使資本結構更趨穩健、更趨合理，有利于增加企業的競爭力；同時，要實現產權關系明晰化，從而起到優化企業產權結構、治理結構的作用。

（三）增強財務管理觀念，加強財務管理體系建設

1.要更新管理理念，確立財務管理的戰略核心地位，促使財務管理工作由被動記賬向主動管理轉變。要充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動地服從再生產過程，而是主動地支配和管理再生產過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理不僅要做好財務數據的記錄和處理工作，更要認真研究如何建立會計規范體系以確保財務原始數據的準確和會計工作效率的提高，同時應充分利用預算工具進行管理。以企業整體經營目標為基礎的全面預算，是財務管理的重要手段，起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

2.增強風險意識，強化風險管理，防范財務風險。市場經濟的機制客觀上使任何一個企業都存在著蒙受經濟損失的機會與可能，而這種可能性在民營企業規模化發展過程中會更大。因此，企業管理者和財務人員必須有正確的風險觀，善于捕捉環境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。一是要樹立資金的風險意識，構建有效的資金管理機制，強化資金管理責任制。二是要建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防范骨干員工的“道德風險”和所有者之間的利益吞食。三是要建立財務風險預警機制，防患于未然。財務部門要充分利用自身掌握的財務信息，多方收集企業外部的相關情報，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，從而使企業能夠有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。

（四）建立企業內部有效的企業制度和治理結構，完善企業管理

一個完善的企業內部制度是保證企業能夠長期健康發展的重要條件。隨著家族企業的不斷發展和企業的逐步規范化操作，有必要建立和完善企業的各項規章制度。建立完善的決策制度、財務制度、監督制度、人事制度、公司法人治理結構等。這就必然要求那些還抱有老思想的企業家丟棄企業創業初期憑經驗管理的模式，實行所有權和經營權分離，逐步建立現代企業制度。積極吸收家族外的高級管理者、技術人員建立規范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，保證企業的發展戰略和管理措施得以能夠實現。要設置專門的機構來討論與經營相關的家族事務，包括設立家族理事會、家族控股公司和家族股東會等形式。這樣董事會成員能夠從繁雜的家族事務中脫身，集中精力考慮公司的戰略問題和創造長期的股東價值。

作者：吳良寶單位：宿遷市交通投資有限責任公司

第三篇

一、企業應收賬款風險產生的原因

（一）外部原因

1、市場競爭激烈

市場競爭是應收賬款風險產生的主要原因之一，在供過于求的經濟環境下，企業采用賒銷等促銷手段，同時提供營銷折扣與營銷折讓，來擴大市場份額。企業的應收貨款如果無法及時回收，就會陷入資金困境，發生財務風險。

2、會計信息失真，社會誠信缺失

應收賬款的產生是建立在信用基礎上的，然而當今社會假冒偽劣、偷稅漏稅、三角債、會計造假、信用大詐騙幾乎無處不在、無時不有，如“鄭百文”事件、“銀廣夏”事件以及美國的“安然”事件、“世通”事件等等，無不是企業誠信缺失的反映，肆無忌憚的會計造假使得人們不再相信財務報告，對審計報告也產生懷疑，社會誠信下降，影響了商業信用的發展，給應收賬款的管理帶來了一定難度及更大挑戰。

3、客戶發生財務困難，支付能力受到制約

應收賬款風險產生的最直接原因便是購貨方的客觀情況，當其處于財務困境中，即便他有還債的心也沒有支付償還能力。企業在事前未對客戶的資金實力和財務經營狀況進行充分調研，在信用期內無法歸還貨款，賒銷業務就會給企業帶來財務風險。

（二）內部原因

1、法律保護意識欠缺

對于有意違反經營合同、惡意拖欠貨款、逃避債務的客戶，企業本可以用法律手段來保護其合法權益的，但由于在現實生活中通過訴訟的方式比較艱難，相關的程序比較復雜，投入了一定的人力、財力、物力后也不見得有太大的效益。多數企業在發生壞賬時，怕打了官司費時又費力，到頭來既難執行又花錢，往往從成本效益原則考慮，只提出調整企業內部賬務的消極處理意見，而不是采用法律武器來維護自身利益。

2、片面追求業績，風險管理意識薄弱

企業為占領及開發獨立的市場，片面追求銷售量，缺乏對市場風險管理意識，存在著短期獲利行為。在日益激烈的市場競爭機制下，某些企業為盡快占領市場，除了打“價格戰”和“質量戰”，還通過降低信用標準去占領、爭奪市場。事前沒有對購貨方的資信度做深入調查，沒有建立健全客戶的信用檔案，對風險也沒有進行科學的評估，就盲目簽訂賒銷合同。由此產生了較高的賬面收入及利潤，但沒有意識到可能會帶來的風險隱患，忽視了被客戶拖欠占用的大量的流動資金，因不能及時收回會形成壞賬、死賬，給企業帶來經濟損失，增加財務風險。

3、會計控制及監督失效

財務會計管理忽視了事前監督和事中監督，僅起到事后監督作用，缺乏主動性，只是被動地記賬，對應收賬款的發生、收回、壞賬損失等情況缺乏全面系統、及時準確地了解，未能及時上報預計可能發生的壞賬，且沒有督促或及時催收貨款，對信息反饋和風險控制未能及時進行，沒有建立風險預警控制系統，造成應收賬款的核算和管理混亂，賬款的漏報、錯報時有發生，賬實不符，致使會計監督成為“紙上談兵”。還有某些企業的財務部門與營銷部門缺乏有效溝通或溝通不到位，營銷與收款脫節，權責不清，營銷部門只注重推銷產品，認為信用風險控制是財務的事情，而財務只管做賬，認為營銷部門應該負責賒銷的后果；加上營銷人員頻繁流動，對建立客戶的信用檔案與核對賬款造成一定影響，無形中增加了財務會計控制及監督的阻力。

二、應收賬款的風險防范對策與思路

（一）建立健全應收賬款內部管理控制機制

應收賬款是企業最重要的流動資產之一，有效的內部管理控制是提高企業資金使用效果、保護財產安全的重要手段。

1、強化應收賬款的日常催收和監督管理

首先，企業要加強應收賬款的輔助賬管理，編制賬齡分析表，對應收賬款的增加、減少、賬齡變化等狀況進行經常性分析，及時發現問題，提前采取應對措施。對賬齡很長的、超過信用期很久的客戶，應提早預防壞賬的發生，高度引起警惕，經常采用信函催款、詢問跟蹤等對策。通過對賬齡的分析，及時發現、調整、修訂信用標準和賒銷審批程序的紕漏。對經常性違約的客戶不能放松警惕，要重新對其進行信用評估，盡量避免與信用資質差的客戶繼續合作，并積極運用法律手段保護自身合法債權的收回。其次，財會要規范會計核算，組織定期清查清理，制定往來款項對賬制度并有效執行，督促營銷部門及時催收，提高貨款回籠率，最大限度降低壞賬損失。另外，企業也可以將風險有效轉移，如簽訂第三方擔保的營銷合同、開展應收賬款保理業務或出售轉讓債權，對逾期的款項采用債務重組等舉措，盡量減少壞賬損失，控制財務風險。

2、加強貨款回收的職責控制，強化財務監督力度

應收賬款的管理是企業管理層、營銷部門、財務部門及信用部門等單位的共同職責，需要各部門有團隊協作意識，各部門責權明晰，制定并執行相關制度，有效貫徹落實不相容職務原則，相互溝通、相互牽制、監督和檢查款項的回收及清理情況。企業應制定賒銷款誰經手誰負責回收的制度，規定在款項收回之前，相關責任人不得調離，從根本上使營銷人員重視賒銷對象的選擇、權限的運用及貨款的回收，杜絕重營銷輕回收的不良現象發生。同時企業應加大應收賬款管理的監督力度，由財務部門審批賒銷計劃，營銷部門負責貫徹執行，財務部門和營銷部門應有效地及時溝通有關信息，對客戶資質信用情況應充分了解，嚴格控制企業的賒銷總量及信用期限等，來防止盲目審批，以便對貨款回收的風險加強控制，達到最大限度降低損失的目的。

3、增強風險管理意識，建立健全經營業績考核責任制

傳統的考核是以銷售額和利潤額為指標的，企業營銷人員為了實現個人利益，盲目賒銷擴大銷售量，無視賒賬成本和賒銷風險的存在。為杜絕這種片面追求業績的任務式工作現象的頻繁出現，防止考核的短期化行為，企業應將貨款的回籠與相關業務部門的績效考核相掛鉤，應改變僅以銷售額和利潤額為業績考核指標的傳統作法，建立統一的營銷收款管理一體化程序，制定公平、公正的業績考核標準，將銷售量及其貨款的回籠結合起來綜合評定。為了增強風險管理意識，企業應建立資金回籠考核制度，落實貨款回收催收的責任，將貨款回收的責任落實到每一個人頭上，以貨款的實收額為營銷部門及營銷人員的考核指標，從合同的簽訂到資金的回收，全程都要營銷人員負責。對到期的賒銷款項，營銷人員應當及時提醒客戶付款；對逾期未付的貨款，應當采取電話、信函等多種方式進行催收；對重大的逾期應收款項，盡量通過法律訴訟方式解決。同時企業應建立營銷激勵機制，對收回舊賬的應及時予以獎勵表彰，對逾期未收的款項進行警示，對造成壞賬損失的應嚴格按照內部控制管理制度予以罰款或扣減相關部門及個人的績效工資。加強對營銷部門及營銷人員的風險意識教育，制定合理的銷售目標或計劃，樹立正確的經營業績觀，落實相關責權利，使其不再為片面追求銷售額而進行盲目賒銷，同時加速資金回收，減少壞賬損失發生的幾率。

（二）加強客戶信用資質管理，降低風險與損失

對客戶的信用資質進行科學的評估和管理，是控制應收賬款風險的基礎。企業應成立專門的信用資質管理部門，并配備專業人員，采用“5C”系統即：信用品質(Character)、償付能力(Capacity)、抵押品(Collatera1)、資本(Capita1)、經濟狀況(Condi-tions)，建立信用管理系統，統一規范管理所有客戶的信用資質信息，隨時更新客戶的資產狀況和償債能力信息、交易的信用情況，根據最新資料建立或更新客戶信用檔案，并對其作出評價，按照信用等級設定控制額度和信用期限。根據不同的性質，采取相應的控制措施，及時調整營銷策略及計劃，避免因客戶信息失真所帶來的財務風險。企業也可以對信用資質稍差的客戶要求其提供抵押或擔保，有效避免風險，將壞賬損失減少到最低程度。規定對客戶的資信資料，必須經內部授權批準后方可提供，以提高風險防范意識，減少損失。

（三）制定合理的信用政策及收賬策略，減少收賬成本和壞賬損失

信用條件包括信用期限、現金折扣，它是銷貨單位要求客戶支付貨款的條件。信用期限的延長會增加資金被占用，同時也會增加壞賬發生的幾率。企業應根據客戶的資信條件，慎重確定信用期限和限額。現金折扣在一定程度上可以擴大產品銷售量，促使客戶為享受價格優惠而提前付款，縮短收賬期，同時減少收賬成本及壞賬損失。企業應權衡折扣成本和收回款項的高低，合理制定現金折扣條件。對于違反信用條件在規定期限內不支付貨款的客戶，企業應制定合理的收賬政策，防止因政策的過嚴而增加額外的收賬成本，影響某些客戶的合作關系；政策過寬又難保證催帳的效果，增加壞賬損失。因此，企業應注重成本效益原則，以收賬的總成本最小化為目標，科學地制定賬款回籠策略。

作者：李敏單位：重慶政譽數字科技有限公司