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第一篇：企業財務風險控制與防范對策探討

［摘要］隨著社會經濟的快速發展，企業在發展過程中面臨著各種風險。企業財務風險是企業在經營與發展過程中必須面對的問題，它貫穿于企業經營的每一個環節。因此，企業有必要對財務風險產生的原因進行分析，并提出科學、合理的控制與防范措施。本文首先介紹了企業財務風險的特點與控制防范的必要性，并根據目前企業中常見的財務風險問題，提出了控制與防范措施，從而有利于企業規避財務風險。

［關鍵詞］企業；財務風險；控制；防范；危機

財務風險管理是企業財務管理中的核心部分，在企業發展中發揮著重要作用。在我國社會經濟快速發展的背景下，企業在發展的過程中，面臨的財務風險更加多樣化和復雜化，在一定程度上制約了企業發展。因此，企業要想實現可持續發展，就需要分析企業在經營過程中存在的財務風險，并構建完善的財務風險控制體系，這對于企業發展有著至關重要的作用。

1企業財務風險特征與控制防范的必要性

財務風險往往是企業在經營過程中，由于受到多種不確定因素的影響，而導致企業無法實現預期收益，并造成一定的經濟損失。

1.1企業財務風險的特點

1.1.1客觀性

財務風險具有很大的客觀性，財務風險客觀存在于企業的經營與發展過程中，因此，企業只有分析客觀存在的風險，并科學、合理規避，才能有效避免財務風險所造成的經濟損失。企業在經營過程中，財務活動可分為實現預期目的與不能夠實現預期目的兩種結果，因此，企業不能夠實現預期目的也是企業經營與發展過程中的一種常態。

1.1.2全面性

財務風險存在于企業經營與發展過程中的每一個環節，例如，企業的資金籌集、積累以及分配與運用等眾多因素，都有可能導致企業無法實現預期的經營目標。因此，企業的財務風險具有一定的全面性。

1.1.3不確定性

企業在經營與發展過程中，由于受到的外界環境因素具有不確定性，因而使得財務風險也具有一定的不確定性，隨時都可能發生財務風險。在企業的財務管理過程中，企業即使對財務風險進行了合理化預測，但由于財務活動過程中的影響因素在不斷變化，因而無法對財務風險進行精確預測，在一定程度上造成了企業財務風險的不確定性。

1.1.4收益與損失共存性

企業在經營活動中產生的財務風險，往往是收益與損失相互影響、共同存在的。例如：企業的風險投資比較小時，所得到的回報也往往比較小，如果想獲得較高的風險報酬，企業就需要承擔更大的投資風險。由此可見，在企業財務風險發生的過程中，企業的收益與損失是共同存在的。

1.1.5激勵性

由于財務風險具有很大的客觀性，企業會通過加強財務管理，達到控制與防范財務風險的目的，與此同時，企業針對不同的財務風險，構建起的風險防范系統，對于提高企業的應變能力具有積極的促進作用，在一定程度上能夠提高企業的經濟效益。

1.2企業財務風險控制與防范的必要性

在市場經濟快速發展的背景下，企業的經營活動時刻都受到周圍環境因素的影響，在新經濟環境的轉變過程中，企業將面臨更多的挑戰。特別是在企業快速發展的過程中，由于財務風險是財務管理的核心，企業更應當加強對企業財務風險的控制與防范。對于客觀存在的財務風險，企業應當對其進行科學、合理的分析，對可能發生的財務風險進行預測與防范，并構建起有效的預警系統，從而將財務風險降到最低。由此可見，企業加強對財務風險的控制與防范具有一定的必要性，有助于企業實現最大化的經濟收益。

2企業財務風險問題以及控制與防范對策

2.1常見的企業財務風險問題

財務風險存在于企業經營的各個環節中，具體有以下幾個常見的財務風險問題。第一，很多企業建立的企業風險管理系統往往存在很多漏洞，從而導致企業在經營過程中，面臨很多潛在的財務風險。第二，很多企業存在不合理的資金結構布局，從而表現出過高的資產負債率，而企業在經營過程中，資產負債率越高，企業所面臨的財務風險就越大，在一定程度上影響企業實現預期目標，很容易讓企業陷入嚴重的財務危機。第三，企業投資決策失誤，往往會造成企業資產結構中的債務比較高，使得企業沒有能力償還到期債務，再加上企業在投資過程中無法實現預期收益，從而為企業帶來一定的財務風險。第四，企業產生的賒銷比重較大，導致對應收賬款缺乏控制。企業在賒銷過程中，能夠提高企業的產品銷售量，同時也增加了企業應收賬款的范圍。如果缺乏對企業信用等級的了解，企業很可能對企業應收賬款失去控制，從而影響企業的資金流動，導致企業財務風險，對于很多長期無法收回的應收賬款，最后有可能成為企業的壞賬，同樣也增加了企業的財務風險。

2.2企業財務風險控制與防范對策

2.2.1樹立財務風險意識，建立有效的風險防范機制

首先，企業在建立財務風險基金時，要堅持嚴謹的基本原則，即在發生虧損之前，企業需要創建專項資金來防范財務風險；其次，企業要建立企業資金使用監督制度，并對企業的資產管理進行不定期的檢查與考核；最后，企業在經營過程中，要不斷提高企業的資產周轉率，提高企業的變現能力，并不斷盤活存量，例如，企業要及時處理一些閑置的設備和固定資產。

2.2.2建立財務風險識別、預警系統

首先，由于財務風險貫穿于企業經營活動的始終，因此，企業要有效運用財務風險信號，及時對其產生的原因進行分析，從而提高企業對財務風險的識別能力。目前所采用的財務識別方法有現場觀察法、財務報表法兩種。其次，企業要構建財務風險預警機制，在構建時要全面分析企業內部的經營情況與外部環境的影響因素，并以財務指標的形式對其潛在的風險進行預測與分析。

2.2.3加強對企業資金的管理

企業要確保資金調動的合理性，財務人員與企業的管理層來共同決定企業資金的去向，根據企業生產經營情況以及資金周轉的規模大小，科學、合理地安排企業資金的收支情況以及其他相關內容，從而滿足企業在生產經營過程中的需求。例如，企業在還款與分紅付息時，及時對企業的資金進行籌措與調整，能夠有效避免企業因資金短缺而導致的無力支付。應收賬款作為企業日常經營過程中的重要內容，企業要細化應收賬款的管理。企業在進行賒銷商品時，應當建立合理化的信用政策，并加強對企業應收賬款的分析。在企業的日常經營管理中，針對應收賬款，可以從以下幾個方面進行落實，一是企業要根據客戶的經濟實力，建立起科學、合理的信用額度管理制度，從而最終決定給客戶賒銷商品的最高額度；二是企業要定期分析應收賬款、賬齡，了解應收賬款的重點，從而有效提高企業應收賬款的回款率；三是企業要加強對壞賬的管理，對企業所產生的壞賬損失進行嚴格審批，同時要對客戶償債能力進行定期更新與評估。

3結語

財務風險存在于企業經營活動的每一個環節中，在給企業帶來挑戰的同時，也帶來了機遇，因此，企業在正確看待財務風險的同時，要根據財務風險的特點對其產生的原因進行全面分析，并制定出科學、合理的風險處理方法，從而對企業財務風險進行有效控制與防范。

主要參考文獻

［1］劉海娟.試論我國中小企業財務風險的控制與防范［J］.中國商貿,2014(26).

［2］孫文利.企業財務風險的控制與防范［J］.財經界,2013(22).

作者：鄭艷玲 單位：曹妃甸區第八農場

第二篇：企業財務風險預警及其防范

摘要：隨著日益加劇的市場競爭，企業內部管理系統風險因素增多，當今世界互聯網信息的廣泛應用，迫使企業必須加強財務風險預警，加強財務監控，及時發現財務管理漏洞和隱患，加大對財務風險預警與防范的研究，這樣才能夠有效的規避財務風險，降低企業的財務損失。本文從企業財務風險形成的主要原因出發，對企業財務風險預警進行了研究，并就財務風險預警與防范做了詳細的分析，目的在于提高企業防范財務風險的能力。

關鍵詞：財務風險；預警；防范

一、企業財務風險形成的主要原因

形成企業財務風險的原因有很多，其中主要的原因體現在以下幾個方面上：

(一)財務管理制度的原因

企業的財務管理活動包括了生產經營的各個方面：籌資活動、投資活動、資本管理活動等，因此就要求財務管理制度對財務管理內容進行嚴格的細化，主要包括了：財務決策的制定、預算和標準的制定、詳細的記錄實際數據、與實際進行對比、考核與評價等環節。如果企業的財務管理制度不能夠完全的覆蓋到這些環節當中去，那么就會在財務管理上存在漏洞，很容易會給企業帶來較大的財務風險。例如：企業為解決大量的閑置資金而對外進行投資，由于沒有做好投資項目的可行性分析，投資于政府不扶持行業或逐步處于衰退期的企業，沒有考慮到國家政治經濟政策的轉變，不運用科學的財務分析評估方法進行投資決策，由于盲目投資，結果會使企業資金運轉困難，收益發生虧損，導致投資企業發生財務危機。

(二)缺乏合理的資本結構

從實際情況來看一些企業資本結構中存在著借入資金和自有資金比例不合理的問題，這樣就很容易引發一些財務風險。例如負債經營能獲得財務杠桿利益，但企業同時要承擔由負債帶來的籌資風險損失，企業應結合資產負債率等償債能力指標進行分析，做好適度舉債，謹慎負債。負債過大，償付利息較多，不舉債或少舉債，會減少企業的運營資金，嚴重影響到企業的盈利能力，不利于企業的發展壯大。

(三)外部環境因素的影響

宏觀政治經濟環境的復雜多變，企業所處行業背景的不確定性，自然環境等外部環境具有的不可抗力，社會、文化、人口等因素對于企業的產品、服務、市場和消費者產生重大的影響，這些都會導致企業面臨一定的財務風險。例如我國目前的營改增稅收政策的頒布，具有國地稅聯網的“金三稅”辦稅服務系統的在全國的廣泛運用，使稅務機關能夠及時準確地獲取納稅人涉稅的相關信息，這就加大了納稅人的涉稅風險，就迫使企業要及時了解和掌握國家稅收法律相關政策，依法納稅，合理避稅，將企業稅務風險降到最低。

二、企業財務風險預警的研究

(一)企業財務風險預警系統的功能

企業財務預警系統是指以企業財務信息化為基礎，對企業經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。財務風險預警具有診斷功能，可以評測負債規模，能及時找出財務指標存在的偏差之處，找到影響這些指標的主要因素。財務風險預警具有監測預警功能，可以監控資金鏈，測算資金需求，對制定的標準和財務指標實際情況進行比對，出現數據異常時能夠及時發出警報并提供線索。財務風險預警具有矯正治療功能，通過預測未來財務指標，綜合評價分析導致財務惡化的因素，為重大事項處理及企業經營提出科學合理的改進方案和措施.

(二)建立財務風險預警系統

財務風險預警系統目前都借助于現代辦公自動化系統。隨著大數據云計算的廣泛運用于企業辦公軟件系統，企業財務風險預警系統目前大部分依賴于一些人工智能軟件。這些預警軟件是滿足企業自身條件而開發的，能夠提高對風險識別的認知度，篩選出對企業更重要的有利或不利的因素，將更多地不確定性轉換為機會。通常都包含以下系統：第一，有大量數據信息的收集、存儲、傳輸等提供基礎環節的信息系統。第二，通過計算分析財務資料，能夠提供財務風險預警的計算指標系統，如企業的償債能力、營運能力、獲利能力、持續發展能力指標系統。第三，通過計算出的預警指標值對企業財務風險進行預測和綜合評價的評估系統。只有建立了財務風險預警系統，才能做到高效、有效的財務風險管理。財務風險預警軟件僅僅是企業進行財務風險預警所借助的一種工具，預警是否準確不能完全依賴于預警軟件。在財務風險預警工作中我們還要做好以下工作：第一，要建立財務風險管理的組織機構，包括企業各個層級人員，并貫穿與整個企業的過程。要建立信息管理組織機構，配備必要的專業人員，為財務風險預警系統提供必要的技術支持。第二，財務預警系統應該與為企業提供不同數據要求的其他子系統保持和諧的合作關系，實現企業信息共享，提升風險信息的搜集及傳播效率。第三，加強內部控制，建立科學高效的組織結構和權責體系，加強企業風險管理，增強企業的風險識別能力，強化企業的審計監督職能。通過建立財務風險預警系統可以使財務風險預警變得更加準確、科學、動態和直觀實用。

三、企業財務風險的防范

(一)完善財務風險管理制度，以適應不斷變化的財務管理環境

為了防范財物風險，對于財務決策、財務分析、財務控制應及時的識別、分析和測試，采取科學方法防范和化解風險，并對財務管理的效果做出客觀評價。企業在制定財務管理戰略時，要認真分析財務管理的宏觀環境及其變化，提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力。要設置高效的財務管理機構，健全財務管理規章制度。

(二)不斷提高財務管理人員的風險意識

企業管理者的財務風險管理意識是十分重要的，對財務風險的判斷也不能僅僅的依靠管理者的主觀臆斷和職業判斷，而是要培養自身防范財務風險的意識和靈敏度，這樣才能夠及時的發現生產經營活動中潛在的財務風險。同時企業的管理者也要通過宣傳和培訓的方式，讓企業內部的全體員工及時了解國際國內形式，掌握國家大政方針，認識到財務風險是與自身的利益密切相關的，要提高員工防范財務風險的意識，這樣才能夠積極的參與到防范財務風險的工作當中去，提高企業防范財務風險的能力。

(三)防范實施財務活動過程管理中的財務風險

1.防范企業籌資活動的財務風險：企業籌資渠道和具體方式選擇以及籌資結構應合理，這樣會降低資金成本和提高資金使用效果，會加快借款資金的償還和提高投資報酬率。企業應保持合理的負債比率和合理的資金結構，合理地進行風險預測。制定還款負債計劃，加速資金周轉，努力降低資金占用額，使企業的速動比率和流動比率保持在安全區域。

2.防范企業投資活動及資金營運活動的財務風險：企業在進行投資時應防范資金鏈的斷裂，做好投資的可行性分析，保持順暢穩定的現金流，滿意的收益率，使企業保持潛在的融資能力。企業應加強流動資金管理，加快存貨及應收賬款周轉，避免存貨積壓，應收賬款失控和回收困難。盡力縮短生產周期，使存貨周轉率、流動資產周轉率、資產現金回收率等指標保持在合理的范圍內。

3.防范企業收益分配的財務風險：企業應避免過度發放股利，造成企業投資的內部資金不足.使得企業需要放棄投資機會或加大外部籌資額度。企業會計收益計量的不準確性是造成企業收益分配中過度分配的一個主要誘因，應改進會計計量模式，提升會計反映企業真實財務狀況的能力。企業應保持合理的留存收益，調動股東和員工的積極性。

(四)、財務風險防范策略

1.財務風險的承受：企業可能由于缺乏能力進行主動管理、沒有其他備選方案或從成本效益角度考慮不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略，只能采取財務風險承受。但對于重大的財務風險不能采取此策略。

2.財務風險的規避：企業對超出財務風險承受度的風險，通過財務風險的控制、轉嫁和風險的回避，避免和減輕企業損失的策略。如通過多元投資、分散籌資，禁止在金融市場做投資業務等。

3.財務風險的降低：即企業面對客觀存在的財務風險時，采取措施降低財務風險，將財務風險控制在可承受范圍內。比如能夠體現企業財務風險補償的提取準備金。

4.財務風險的分擔：企業有意識地將財務風險轉移給其他方的應對策略。如體現風險轉移的保險，體現風險對沖的資產組合以及通過多種經營策略辦理金融衍生品。

四、總結

綜上所述，企業財務風險的成因有很多，企業的管理者要正確認識這些成因，并加強對企業財務風險預警與防范的研究，積極的采用科學合理的方法來規避財務風險，建立起完善的風險預警系統，提高企業應對財務風險的能力，保證企業生產經營的順利進行。

財參考文獻：

[1]龍愛月.企業財務風險預警系統研究[J].現代經濟信息，2010(2).

[2]李舉芝.論企業風險的防范與控制[J].中國管理信息化，2010(3).

[3]王雁茹.論企業存在的財務風險與預警防范[J].經濟研究導刊，2014(4).

作者：毛嘉謹 單位：西安前進商業大廈有限公司

第三篇：加強石油企業財務風險的方法控制探討

摘要：我國經濟快速推進與發展的道路之上，石油企業在空前發展的形勢下也面臨嚴峻的金融市場環境的挑戰和考驗，面對全球金融危機、歐洲債務危機、中東北非動蕩的局勢，石油企業的財務風險不斷增大，為了促進我國石油企業快速、穩定、健康的發展，要關注我國石油企業的財務風險控制方法，有效地規避石油企業的財務風險，減少可能遭遇的經濟損失。

關鍵詞：石油企業；財務風險；控制；方法

在當前全球經濟一體化的趨勢下，石油企業要正視當前的國際金融變化局勢，意識到自身存在的巨大的財務風險，要有意識地辨識和評價影響自身財務風險的因素，并采用有效的財務風險控制方法加以規避，運用有效的財務內部控制作為化解財務風險的有效措施，避免引發石油企業的財務危機，更好地促進石油企業的穩定、健康發展。

一、石油企業及其財務風險綜述

我國石油企業依循現代企業制度運作，是上、下游、內外貿、產營銷一體化的資金技術密集型企業，具有如下發展特征：

（1）鑒于石油資源的稀缺性及不可再生性，石油企業之間的市場競爭極其激烈，存在分布極不均衡的現象。

（2）石油企業實現上、中、下游一體化的經營模式，業務范圍極為寬泛，同時還涉及金融服務、石油工程技術服務、石油裝備加工制造等領域。

（3）投資風險大。石油資源的儲量及勘探有諸多不確定性因素，需要投入大量的資金和技術，然而卻未必會收獲等值的石油地下資源，為此，石油的勘探開發項目的投資存在極大的風險。

（4）成本控制風險大。鑒于石油資源開發的周期性特征，石油資源的開發成本與利潤之間的關系呈不對等關系。

我國石油企業的財務風險是極其關鍵的內容，具體可以劃分為以下幾種：

（1）流動性風險。這是在負債率偏高的狀況之下，石油企業的財務費用偏高，在流動負債大量到期而缺少支付債務的資金時，油田企業就存在內部財務的不合理狀況，存在信用風險、資本結構風險，引發債務危機。

（2）籌資管控風險。這是石油企業在籌資方面的業務控制不夠合理而引發的籌資策略、設計、執行、成本支付、資金核算等方面的風險。

（3）資金管理風險。石油企業自身對于利率、匯率業務的控制不夠合理，而引發的財務風險，尤其是人民幣升值幅度較大對于石油企業的風險，造成石油企業境外工程的匯兌損失。

（4）成本費用控制風險。石油企業對于自身的成本費用控制不夠合理，致使其盈利狀況下跌，導致成本費用預測風險，降低了石油企業運作效率。

（5）財務報告風險。這是石油企業中財務報告編制過程中操作不當，導致財務報告無法與監管要求相一致的風險。

（6）稅務風險。石油企業財務人員對于稅收政策的變化把握不夠全面，執行中出現偏差時，就會導致石油企業的聲譽受損。

（7）擔保風險。石油企業以自身的名義對外擔保而必須承擔連帶責任的風險。

（8）關聯交易風險。石油企業的關聯交易信息決策、執行等方面管控不當，就會出現關聯交易風險，損害石油企業的利益。

二、石油企業財務風險管理中的問題分析

1.財務管理體制及內部控制制度不夠完善。石油企業的財務管理體制及內部控制制度尚存有缺陷和不足，內部控制的執行力相對薄弱，沒有做到財務風險控制管理的協調一致性，存在資金利用率低下、權責不明的問題。并且，企業的內部控制制度和評價機制還缺乏可操作性，降低了內部控制的執行力。

2.財務決策的科學性不足。石油企業的財務決策必須全面考慮各個方面因素的影響，以確保財務決策的科學性和正確性。然而，在實際工作中，石油企業的財務決策在內部控制體系尚未健全的條件下，難以與實際相吻合，降低了財務決策的準確性和有效性。

3.預算管理機制缺乏。石油企業的預算管理機制還不夠完善，在預算管理操作過程中，還存在信息相對遲滯、不對稱等問題，這就使財務預算管理機制的計劃性和協調性削弱。

三、加強石油企業財務風險的方法控制分析

1.完善并優化石油企業內部控制制度。石油企業要以科學性和可行性為前提，根據自身的業務經營模式和特點，對自身的內部控制體系和制度加以完善和優化，要關注外部環境對于內部機構的影響及變化狀況，及時調整自身的內部控制結構體系，力求權利義務的對等性和相互制約性，從而有效地降低石油企業的財務風險，確保財務信息的真實可靠。

2.創設良好的財務內部控制環境。石油企業要關注內部控制體系建構過程中的風險管理，要具有豐富的財務風險管理知識，要創建良好的石油企業財務風險管理文化，并使之貫穿于石油企業業務經營管理活動之中，融入到石油企業全體員工的日常行為規范和意識之中，樹立全員風險意識，對于早期的財務風險能夠有效地加以防范和應對。

3.完善石油企業財務風險預警機制。石油企業的財務風險預警機制是有效的前提和基礎內容，可以較好地監控石油企業的財務活動，據此擬定石油企業的財務風險應急方案，在科學的財務預警體系建構和完善條件下，充分發揮現代信息化技術的優勢，引入計算機信息化技術、ERP等，注重短期財務預警體系的建構，全面把握石油企業的現金流量變化情況，合理地實現財務風險的預警和監控。并且，還要注重財務風險的不同性質和類型，要選用適宜的、行之有效的財務風險應急預案，有效地化解企業的財務風險。

4.注重財務風險控制的有效性。為了提升石油企業財務風險控制的有效性，要從以下方面注意把握：（1）確保不相容職務和崗位的分離，使不相容職務和崗位能夠有效地實現權力分割和權力牽制，采用競爭上崗、任人唯賢的原則和方法，確保財務管理崗位的相互牽制和監督的實現。（2）授權審批。石油企業財務管理要推行分級授權制度，依循分級授權的流程，實施權責對等的嚴格風險控制和管理，并明確不同層級之間的授權原則及權限劃分標準，必須在授權范圍之內辦理和行使權力，并在“三重一大”決策制度的指引之下，實現財務管理決策，減少財務決策的差錯。（3）優化全面預算管理。石油企業要全面推行全面預算管理，實現目標成本控制和現金流量管理，合理地設置預算關鍵點，并采用績效考核與評價的科學方法，確保全面預算管理的權威性和有效性。

5.完善信息采集及內部溝通機制。石油企業的財務風險控制與管理必須在信息通暢的前提下進行，如果信息渠道不夠通暢，則會使企業的財務風險控制與管理受阻，為此，要充分利用信息系統平臺、電子郵件、電話傳真等手段，進行信息的采集與內部溝通，成為石油企業財務管理層的決策依據。6.完善內部監督機制。要完善石油企業的內部監督機制，對于潛在的問題及時整改和優化，避免問題的擴大化，并對財務風險的關鍵內容實施專項監督，出具財務風險檢查報告，確保石油企業財務風險管理機制的完善建構與穩定運作。

四、結語

綜上所述，石油企業財務風險有諸多性質和類型，要全面了解和把握石油企業財務風險的狀況，在此前提下，全面建構和完善石油企業財務管理內部控制體系、財務風險預警機制、監督機制、預算管理機制等，從源頭上減少石油企業財務風險的出現幾率，全方位、多角度地分析和辨識石油企業運營過程中的財務風險因素，增強財務風險管理控制的有效性。

參考文獻：

[1]孫圣娟.現代石油企業財會人員核心素質能力探析[J].勝利油田黨校學報.2013(01).

[2]姚景俊.現代石油企業財務資金管理的思路[J].財經界(學術版).2013(08).

[3]王秋洋.企業財務風險預警指標體系構建研究[J].價值工程.2015(08).

[4]王豐.基于經營狀況分析的石油企業財務風險預警體系研究[J].現代經濟信息.2015(08).

[5]楊蕾.石油企業海外經營財務風險及對策[J].勝利油田黨校學報.2012(01).

作者：陳學智 單位：中石化中原石油工程有限公司海外工程公司

第四篇：交通運輸企業財務風險形成原因及防范對策

摘要：隨著國內經濟形勢所承受的下行壓力，我國交通運輸企業面臨來自內外部各種風險，特別是由于投融資決策失敗、資金負債率過高、營運資金流動性差及缺少內部控制制度所產生的財務風險，亟待交通運輸企業通過優化資產與債務結構、建立健全內部控制制度、完善投融資決策及強化財務預警能力等措施予以解決，以實現交通運輸企業長遠發展及提高市場競爭能力。本文通過對我國交通運輸企業財務風險產生的原因進行分析的基礎上，提出防范財務風險的若干對策。

關鍵詞：交通運輸企業；財務風險；形成原因；防范對策

一、引言

在進行交通運輸時，很有可能會因為受到內部或者外部因素，而使企業的經營受到影響，這對于企業的發展是十分不利的。而且目前國企型運輸企業都擁有一定規模的固定資產，企業的運營中會遇到很多的不穩定因素，這些因素一旦處理不當就會形成風險，由于在一個企業的運行中，財務工作的內容涉及范圍較廣，很多工作項目都與其存在一定的聯系，因此這些風險會在最后統一集中在財務方面，形成財務風險。運輸行業中的財務風險重要體現在高不確定性、客觀性以及系統性三個方面，像運輸時的天氣情況、運行的車輛情況以及路面情況等等，這些因素多數都是不可控的，會對經營造成的影響未知性較強；而道路堵塞以及訴訟失敗等風險，也證明了風險的系統性，在社會發展的新形勢下，運輸國有企業面臨的財務風險形式也發生了一定的變化。

二、交通運輸企業產生財務風險的具體原因

1.企業籌集資金困難。由于交通運輸企業固定資產主要為運輸車輛，一旦企業為了擴大經營規模及提高勞動生產率，勢必需投入大量資金購置車輛，對交通運輸企業資本實力提出較高的要求。雖然國家政府出臺更換節能減排車輛補貼等優惠政策，但由于各地政府財力有限，加之交通運輸企業在向銀行貸款時限制條件頗多，且需承擔較高的利息成本，而交通運輸企業又缺少靈活多樣的籌資渠道，導致我國交通運輸企業籌資十分困難，增加了企業融資風險。同時，交通運輸企業在利用股權投資時也會增加企業紅利支出，且稀釋了老股東股權比重。

2.決策失誤造成投資效益低下。目前，我國多數交通運輸企業為了追求經濟利潤新增長點及實現多元化經營，紛紛選擇進行跨行業投資，但由于企業投資具有一定盲目性，未在企業內部制定科學、規范的投資決策制度，導致交通運輸企業在投資前未對投資項目進行可行性論證及市場供需情況調研，極易導致投資項目失敗。由于缺少健全的投資決策流程及決策的盲目性，極易導致交通運輸企業在投資失敗后，將面臨巨大的資金壓力，增加了企業財務風險。

3.資產負債率偏高。一是從資產結構分析。據統計，多數交通運輸企業固定資產占到企業總資產約90%以上，而流動資產中只有一小部分為可隨時變現的貨幣資金，其他多為運輸車輛的各種配件、燃油等存貨，無法及時變現以增加企業流動性。二是從負債比例分析。交通運輸企業為了提高運輸能力以滿足客戶對企業運載能力的要求，多以銀行貸款方式籌集購置、更換固定資產資金，直接增加了交通運輸企業負債總額，這種高資產負債率及低流動比率的經營模式使交通運輸企業面臨極大的財務風險。

4.流動資產管理水平有待提高。目前，我國交通運輸企業在流動資產管理方面普遍存在以下幾種管理問題，一是燃料、輪胎等存貨占據著較大的流動資產份額，其在增加交通運輸企業保管成本的同時也降低了企業流動資產周轉速度。二是應收賬款增加企業資金成本。多數交通運輸企業為了搶占運輸市場，紛紛選擇貨到收款的方式，不但增加了應收賬款占用資金的成本，也給企業管理應收賬款增加了工作量。三是交通運輸企業在各地區設置了下屬運輸分公司或營運點，但由于各分公司獨立對資金進行管理，不利于交通運輸企業統一、調劑使用資金。

5.內部會計控制制度不健全。由于多數交通運輸企業為國有企業性質，其經營管理方式仍沿用傳統計劃經濟體制下的管理模式，未能按照《企業內部控制制度規范》要求且結合交通運輸企業經營特點制定內部會計控制制度，特別是不相容崗位分離、財務復核與審批及會計信息質量方面存在問題，無法真正發揮內部會計控制制度對于規范會計核算、提高資產完全及管理效率方面的作用。同時，由于內部會計控制制度的缺失，也給交通運輸企業領導授意編制虛假會計憑證及工作人員串通侵吞企業資金提供可能。

三、防范交通運輸企業財務風險的若干對策

1.擴大企業籌資渠道及對投資項目進行可行性論證。一是籌資方面。建議交通運輸企業根據自身經營戰略及資金需求，充分考慮各種籌資方式的資金成本、條件限制等因素后，選擇資本結構及資金綜合成本最低的籌資方式。同時，企業應轉變以往依靠銀行貸款的單一融資渠道模式，嘗試股權、債券等直接融資方式，以降低間接融資所負擔的資金成本。二是投資方面。建立科學、有效的投資決策機制，明確一定金額以上的投資項目必須得到企業集體決策通過方可執行，且事前需對投資項目進行可行性分析，降低投資決策失敗的概率。

2.實現企業全面預算管理。一是交通運輸企業應完善全面預算管理，以制度形式規范與控制企業內部經營、投資活動，并由企業領導帶頭執行，以督促各部門給予預算管理必要的配合與支持，保證預算編制基礎數據真實、可靠。二是預算管理部門應定期對預算執行差異進行分析，并將分析結果與各部門提出的預算執行合理化建議一并提交企業管理層，實時督促各部門按照建議進行整改，保證企業預算目標得以實現。三是將預算執行情況作為獎金發放、人員晉升的考核依據，鼓勵企業全體員工積極參與預算管理工作。

3.強化企業流動資產管理。一是應收賬款管理方面。首先，交通運輸企業應制定信用評審機制，在簽訂運輸合同前必須取得信用評審機構的審批，避免使企業面臨壞賬風險。其次，加大企業賒銷賬款催收，將銷售人員業務考核與應收賬款回收情況相結合，鼓勵銷售人員及時催收應收賬款，加快企業資金周轉。二是存貨管理方面。制定最佳存貨訂購量與保有量，使存貨在滿足運輸車輛需要的同時，減少存貨保管成本及資金占用成本。三是在運輸企業內部執行資金集中管理，保證總部及時了解各地區分公司資金流動情況，以便企業可調劑使用資金，提高資金使用效率。

4.提高企業財務預警能力。一是運輸企業應根據同行業先進指標制定財務風險預警指標，按照不同風險劃分高、中、低檔風險水平，并針對不同風險等級制定不同應對措施，保證當運輸企業面臨財務風險時，可以及時采取應對措施，降低財務風險。二是制定財務風險預警機制，根據各種財務報表數據計算資產運營、現金流動及盈利情況等指標，以便為企業管理層做出經營決策提供依據。

5.完善企業內部會計控制制度。一是建議運輸企業按照《企業內部控制制度規范》要求，積極建立內部會計控制制度，將制定的各種財務規章、資產管理及財務人員崗位設置等制度在企業內部公示，以保證經濟業務有章可循。二是加強運輸企業內部審計工作。運輸企業內部應成立獨立的審計機構，定期對運輸企業內控制度設計與執行、財務核算及資產管理情況進行審計，進一步規范運輸企業會計核算及保證資產安全、完整。

四、結語

總而言之，隨著交通運輸企業發展規模的不斷擴大，其面臨的財務風險也隨之增大，這就要求交通運輸企業在經營中必須準確識別財務內險，并對財務風險的成因進行分析，找尋財務風險防范控制點。同時，交通運輸企業還要不斷強化財務管理，健全財務風險預警機制和財務內部控制體系，以不斷提高企業應對財務風險的能力。

參考文獻：

[1]劉瑞紅：交通運輸企業財務風險分析，財會通訊，2015年07期.

[2]莊天寶：分析交通運輸企業財務風險形成原因及防范策略，財經界，2013年12期.

[3]李曉明：關于交通運輸企業財務管理問題的幾點研究，中國鄉鎮企業會計，2012年04期.

作者：姜偉 單位：鞍山市交通運輸集團有限公司

第五篇：企業資本結構與財務風險研究

摘要:企業財務風險管理的一個核心問題是處理債務與資本的關系，即資本結構問題。由于企業發生財務風險的根本原因是由于舉債而導致的，一個全部用自有資金從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，債務比越大，企業遭受的財務風險就越大。一個企業即使當前經營狀況良好，但資本結構不合理，亦會導致財務風險，引起資金鏈斷裂，甚至破產。本文以青島海爾為例，探討我國上市公司資本結構與財務風險的關系，以期為企業經營戰略的選擇提出建議。

關鍵詞:資本結構；財務風險；青島海爾

一、企業資本結構與財務風險概述

(一)企業資本結構與財務風險的基本內涵

資本結構是以債務、優先股和普通股權益為代表的企業永久性長期融資方式組合或比例，即指企業各種資金的構成及其比例關系。企業的資本結構由長期債務資本和權益資本構成，現代公司金融理論又將資本結構定義為權益性資本和債務性資本間的比例關系。資本結構理論基于實現企業價值最大化或股東財富最大化的目標，著重研究資本結構中長期債務資本與權益資本構成比例的變動對企業總價值的影響。企業的資本結構影響企業的融資成本、治理結構和總體經濟增長與穩定，因此，如何確定最優資本結構是財務理論和實踐中人們十分關注的問題。財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險主要來自融資而產生的財務杠桿作用。股份公司在營運中所需要的資金一般都來自發行股票和債務兩個方面，其中債務的利息負擔是一定的，如果公司資金總量中債務比重過大，或是公司的資金利潤率低于利息率，就會使股東的可分配盈利減少，股息下降，股票投資的財務風險增加；反之，當公司的資金利潤率高于債務的利息率時，會給股東帶來收益增長效應，所以說財務杠桿作用猶如一把雙刃劍。

(二)企業資本結構與財務風險的現實價值

在市場經濟環境下，財務風險伴隨著企業的各種財務活動無處不在，并對企業的經營帶來很大的影響，資本結構就是影響財務風險的一個重要原因。本文所說的資本結構是指企業使用資金的來源及數量構成。資金來源不同、數量構成比例不同，資金結構就不同。由于企業發生財務風險的根本原因是由于舉債導致的，一個全部用自有資金從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，負債資金占全部資金比例越大，即債務比越大，企業遭受的財務風險就越大。

二、企業資本結構與財務風險典型案例分析

(一)案例簡介

青島海爾股份有限公司(以下簡稱青島海爾)是由成立于1984年的青島電冰箱總廠改組而成。青島海爾從創業以來始終圍繞以用戶需求為中心的創新理念，秉承“全心全意為人民服務”的宗旨，逐漸發展成為世界知名的大型家電品牌。通過對互聯網+模式的探索，青島海爾實現了經營業績的穩步增長。從1984年至今，青島海爾經歷了企業名牌戰略、多元化企業戰略、國際化企業戰略、全球化品牌戰略，四個發展階段，2012年12月，青島海爾宣布實施企業的第五個發展階段：網絡化發展戰略階段。2016年海爾全球營業額實現1190億元，同比增長32.37%，利潤實現66.9億元，同比增長12.91%，利潤增速是收入增速2.51倍。

(二)資本結構與財務風險的關系

1.利用杜邦分析法分析公司運營狀況。筆者通過對格力電器、美的集團、四川長虹和青島海爾近五年企業數據調研，2015年格力電器和美的集團曾是我國家電行業中的佼佼者，權益凈利率在同行業中處于比較領先的地位，分別為26.95%和26.78%。四川長虹的權益凈利率則為負數，盈利情況并不理想。近四年來，格力電器的權益凈利率均在同行業中處于領先的水平，但在2015年呈現下降趨勢，首次下降到30%以下，美的集團基本處于上升過程中，而青島海爾呈現逐年下降的趨勢，四川長虹則一直處在低水平盈利能力上。總之在市場大環境的同行業中青島海爾的發展并不卓越。從表1中可以得出，在標志著海爾公司償債能力的權益乘數是可以有所突破的，2014到2016年度指標起伏不定。同時應該意識到影響公司利潤的因素不僅包括權益乘數，還有銷售凈利率、總資產周轉率，分別從盈利能力和營運能力衡量企業業績。權益乘數上升，銷售凈利率、總資產周轉率都有明顯的下降趨勢，最終使得企業權益凈利率下降。

2.利用財務指標分析公司資本結構。資產負債率是評價公司負債水平的綜合指標，亦是衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的一項重要指標，其反映債權人發放貸款的安全程度。對企業來說，一般認為資產負債率的適宜水平是40%～60%，資產負債率70%稱為警戒線。當然，不同行業資產負債率的指標不盡相同。如果資產負債比率達到100%或超過100%說明公司已經沒有凈資產或資不抵債。資產負債率要結合行業來判斷其是否合理，同時還要結合其資產周轉率來判斷。如果資產周轉快，負債率稍高也沒有風險。一些輕資產配置的商貿企業，資產負債率大都較高。此時，在分析這個比率時，應結合資產結構，行業，周轉率，盈利水平來判斷。通過表格1可以看出資產負著率呈上升的趨勢，且大都在警戒線之內，唯獨在2016年碰觸警戒線的指標，而流動比率呈下降的趨勢，說明企業相對減少了資產的比重相反的增加了負債的比重。當資本結構發生變化的時候，將引起財務杠桿利益的變化，企業負擔的債務比例增加，利用財務杠桿的規避作用同時也加大了財務風險。青島海爾股份有限公司主要通過增發、配股和發行可轉換債券方式來募集資金。截止2016年12月31日股東權益合計為3758036.64萬元，負債和股東權益合計為13125529.03萬元，公司資本結構中股權資本占28.63%，而債務資本達到71.37%。公司負擔比重如此之大的債務，勢必會有償還相應債務的義務，間接地增加了公司的財務風險。

三、優化資本結構與控制財務風險的措施

筆者認為，包括海爾在內的相關企業，優化資本結構與控制財務風險，主要應該從以下幾個方面著手：其一，將資產負債率控制在合理的范圍內，提高償債能力。青島海爾在未來的幾年內可以償付一部分債務或是適當的加大投資預期效益的債券比重，進一步降低資產負債率。財務杠桿是一把雙刃劍，在企業處于成熟期時可以適當的加大債務融資比例，例如發行債券或舉借新貸，使企業達到資金均衡，努力提高資金的使用效率，使資金的運用達到最佳的效果。況且債務融資所產生的債務利息可以稅前扣除，減少應交所得稅金額。其二，建立健全完善的財務管理系統。加強財務預算是經營計劃的財務轉化和必要的資源分配過程。企業發展就需要資金的流通，制定必要的財務預算體系，最終確定財務目標，實現企業價值的最大化。雖然說我們日常講，有風險就是有危機同時也意味著機遇，但更應該注意財務風險的防，這就需要嚴格的內控機制，將財務風險控制在可接受的范圍內。其三，建立健全財務預警分析指標。有效的運用內部專業人員的能力，制定完善的公司運行機制，使整個公司的運行都處于預警指標以內。在內部專業人員能力方面要加強日常的專業培訓，提高員工的工作素養。在公司運行機制方面要采取適合本公司的最有效的管理模式，促進公司全體員工在工作中的有效率運營。例如公司的應收賬款回收率應控制的金額范圍，計提壞賬準備的最大范圍，對企業最有利的會計估計變更等。

參考文獻：

[1]白靜.上市公司證券發行及資本成本與資本結構研究-以青島海爾為例.財經理論研究.2016.12

[2]麥元勛.現代資本結構理論的發展及其最新趨勢.價格月刊.2009.8

作者：鄭尚梅 單位：青海民族大學

第六篇：企業財務風險管理思考及策略

摘要：市場經濟越發達，不確定性因素就越龐雜，風險也就越突出。過去，不少企業由于對財務風險認識不足，管理不到位，致使企業遭受巨大的經濟損失，甚至破產倒閉。如何增強企業風險管理意識，切實加強對各種可能造成財務風險的不確定因素的科學分析和預測，從不同的角度、不同的層面，采取不同的措施，防范和規避各種財務風險成為企業管理工作的重中之重。

關鍵詞：企業財務；風險管理

一、加強企業財務風險管理的重要性

（一）企業財務風險管理是外部環境變化的要求。隨著我國經濟發展水平越來越高，經濟體制的改革不斷深化，企業外部環境不斷發生改變，社會的生產結構、消費結構、技術結構和文化價值結構急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業之間的競爭愈加劇烈，企業面臨風險與機遇并存的局面，加強有效的財務風險管理成為一項必然要求。

（二）企業財務風險管理是加強企業自身建設的需要。企業財務活動一直是在風險環境中運行的，風險的不確定性會對企業財務運行的各個環節帶來一定的經濟成本。而風險管理可以有效優化控制管理，科學采取預防性措施，從而提高企業經營決策質量，保證企業經濟收入的穩定。

（三）企業財務風險管理是推進企業健康發展的保障。當前我國企業財務管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結構不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學等問題，從而導致資產負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉不暢通以及發展決策導向性不強等情況的發生。加強企業財務風險管理可以有效控制風險帶來的負面效應，推進企業健康發展。

二、企業財務風險管理存在的問題

（一）資金結構不合理。我國企業大部分生產經營資金的來源為自有資金和借入資金。從國有企業財務結構來看，普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的問題。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信任而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。

（二）投資缺乏科學性。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大,從而財務風險不斷。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，這也給企業帶來了巨大的財務風險。

（三）收益分配政策不規范。股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機心理，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業股利政策的制定無章可循，股利分配方案朝令夕改，令投資者無所適。

（四）企業內部財務關系混亂缺乏科學性。企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。決策缺乏科學性導致的決策失誤是產生財務風險的又一重要原因,盲目投資使項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，形成不良資產或巨額損失。

（五）企業財務管理人員缺乏風險意識。部分企業財務管理人員受專業教育程度限制，財務風險概念狹隘，缺乏正確的市場風險意識,理財觀念和理財方法,特別是職業道德和職業判斷能力，還不能適應市場經濟環境的要求。

三、企業財務風險管理的防范措施

（一）建立財務預警分析指標體系。在財務活動過程中，有些風險是能夠在計劃階段進行預測和控制的，所以應建立追蹤環境變化的預警系統，用以判斷財務風險存在的大小，對企業的影響程度，是否存在危害性風險，從而構建財務風險管理的決策系統，企業應當根據具體情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。

（二）結合實際采取適當的風險防范策略。在建立了風險預警指標體系后，企業應對風險信號進行監測，如出現產品積壓、質量下降、應收賬款增大、成本上升，要根據其形成原因及過程，制定相應的切實可行的風險管理策略，降低危害程度。

（三）加強財務活動的風險管理。企業應合理安排籌資的時間和規模，使籌資時間和投放時間緊密銜接，降低空閑資金占用額。在進行投資風險決策時,應以追求收益性、風險性和穩健性的最佳組合為目的。進行存貨管理要盡力在存貨成本與效益之間做出權衡。應收賬款管理的重點應是建立適當而穩定的信用政策，正確地確定客戶的資信等，科學評估客戶的償債能力和建立行之有效的賒銷責任制等。企業的股利分配要受到投資機會和資金成本的雙重影響，即在企業有著良好的投資機會時,應根據最佳資本結構測算出投資所需的權益資本，先從盈余中留用，然后才將剩余的盈余作為股利予以分配。

（四）提高財務風險防范意識。企業財務風險的高效管理得益于企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中時時評估和發現風險，自發協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時,管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。

（五）完善風險管理健全內部控制制度。企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理。

參考文獻：

[1]王周偉,崔百勝,楊寶華,姚亞偉,朱敏.風險管理(第二版)，機械工業出版社,2017.

[2]《企業財務風險》編寫組.企業財務風險.企業管理出版社,2014.

作者：孫永霞 單位：新疆國資委

第七篇：企業內控管理與財務風險防范探析

【摘要】論文就企業內控管理和財務風險防范問題的基本概念和主要內容進行了一定的闡述，對目前企業可能在這兩方面存在的問題進行了分析，指出了內控管理以及財務風險防范對于企業發展的重要性，同時也提出了一些相關的重要措施。

【關鍵詞】企業；內控管理；財務風險

1引言

在金融危機中有許多大型企業在經濟方面受到了嚴重挫傷，由此可以看出各企業在企業內控管理和財務風險防范方面是存在著一些問題的。如今市場的競爭越來越激烈，此外再加上要完成經營業績目標，企業的壓力在不斷增大，同時企業還面臨著企業風險所帶來的巨大威脅。重視企業的內控管理與財務風險的防范是企業實現持續長遠發展的重要因素。企業的內部控制存在一系列的管理體系，可以保證企業生產能夠高效有序進行，也為企業的資產安全提供了一份保障。

2企業內控管理的概述

內部控制在企業的經營運作中是非常重要的組成部分，是企業的全面管理中的重要內容。實現企業經營發展的目標是其進行內部控制的一個主要目的，通過內部控制還可以保證企業內部的一些重要資料的完整性及真實性，使企業的各項決策不再盲目，并通過提供一些用于參考的重要依據，確保企業可以得到最大化的效益并進行經濟科學的經營活動。企業的內控管理是非常重要的，它在企業的管理中具有非常重要的作用，企業可以通過內控管理使會計信息考核資料等信息更可靠、真實，從而在外部環境發生變化時企業可以及時做出正確的決策[1]。同時，企業可以通過內控管理使各種工作程序及制度更加完善，將企業管理職責分工到個人，有利于企業的經營目標更好的得到實現，以使企業經營生產活動能夠順利進行。企業的資金出入、使用可以通過進行嚴格管理及控制，保證企業財產的完整性和安全性。除此之外，企業方針政策也可以在內控管理下順利貫徹落實，使企業的經營活動得到重要保障。

3企業內控管理和財務風險防范的現狀與問題

3.1制度建設規范性不強

一些企業沒有規范內部控制，只是一味把追求經濟利益當作主要目標，對于可能面臨的風險認識不夠，而且無法對風險做出正確的評估。內部控制由于企業制度執行不夠嚴，只是流于形式，而且也沒有一個健全的組織架構[2]。企業內部相關的工作人員也沒有清醒地認識到執行內部控制的重要性，獎懲機制及基本的規章制度不夠完善，員工工作沒有積極性，對于工作總是應付了事，反正結果的好壞都對其自身沒有太大的影響。內部控制沒有實質內容，形同虛設，這些因素都是出現風險與損失的潛在危險。總而言之，以上問題都可能對企業未來的發展產生嚴重影響。

3.2落實與監督力度不夠

許多企業制定的規章制度都只是一紙空文，沒有進行有效的落實和監督，講的都是空話、套話，原則性內容少，而且在執行過程中總是會受到來自各方的阻力，妨礙規章制度的執行。無視企業的規章制度，在無形中大大增加了其經營風險和事故發生的概率。此外，缺乏有效的監管體系對財務內部控制體系的運作和執行進行規范，無法有效起到監督作用，沒有很好地發揮內部監督與審查的功能[3]。

3.3相關人員缺乏管理觀念和風險意識

企業管理人員對于加強企業的經營與經濟效益過于重視，無法全面意識到企業管理的重要性，而且并沒有認識到科學的管理和內部控制會為企業的發展帶來多大的效益。許多企業都存在著應付上級檢查的錯誤思想，以至于企業的內部控制管理受到了嚴重制約，無法很好地發揮其作用。同時，許多企業的管理人員都沒有足夠的風險意識，無法正確看待風險管理對于一個企業的重要作用，所以在設立風險機制和進行風險防范方面的能力就比較匱乏。加強企業內部控制，增強內控人員的責任意識，若內控人員無法及時感知外部可能出現的風險，就無法對形勢做出正確的判斷，企業會因此遭受巨大的損失。

4做好企業內控管理與財務風險防范的重要措施

將財務風險與內控管理體系有效結合在一起，以便更加有效地對企業風險進行防范。內控管理的組成是加強企業內控管理以及對財務風險進行防范的主要因素。

4.1為企業內部管理與風險防范塑造良好的環境

控制環境的作用在整個內部控制體系及風險防范過程中是非常重要的，它是實現風險控制與防范的一個重要因素。要保證企業內部控制的質量和風險防范能有一個良好的效果，應該結合自身實際情況構建相應的機制體制[4]。第一，企業領導要為提高企業內部控制與風險防范起到帶頭作用，認識到二者的重要性，積極接受新觀念，做到在管理意識上與時俱進。第二，企業要做到賞罰分明，以使相關工作人員可以更積極主動地進行工作，同時要建立一個健全的管理機制，為有效監督企業的內部控制與風險防范創造條件。第三，作為一個企業的領導要重視對員工內部控制與風險防范等基本企業文化的教育，引起員工重視，講究按程序的辦事原則。在做出一些關系到企業生存發展的決策時，不可獨斷專權，要進行集體決策，并讓群眾進行監督，以此更好地實現使企業內部控制與風險防范的目標。第四，企業應當定期對組織架構設計與運行效率和效果進行全面評估，發現組織架構設計與運行中存在的缺陷，應當及時進行優化調整。

4.2建立有效的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性

許多企業都未設立專門的工作部門，只是通過財務部門的工作人員對內控管理負責，也沒有為內部控制與風險防范的評估建立專門的考核機制。內控管理的執行、檢查和評價工作都是由企業財務人員進行負責的，讓財務人員一人兼數職的做法存在著很大的弊端，這對于內部控制的質量是很不利的。在工作中企業可以通過第三方對其內控執行的情況進行檢查和評估，以此保證有效的監督。保證檢查、評價工作客觀獨立的基本前提就是建立有效的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性，這也是對內控管理和風險防范質量進行改善的一個重要方式。

4.3加強相關的監督及信息的溝通

首先企業要學會通過多個部門同時發揮其監督作用，以保證財務風險防范過程中的真實性和有效性。根據實際情況適當對控制的具體方法和流程進行調整，實現對控制活動的相關環節和結果的有效管理。此外，在進行風險控制時，要使信息傳遞渠道保持暢通，以便企業的管理部門與決策部門可以及時地了解到控制失效或風險轉移等問題的具體情況，從而迅速為解決這些問題做出相應決策。其次企業開展內部控制工作時，財務部門往往將眼光局限于財務活動，企業應該設法讓其貫穿企業經營管理的全過程，在制定發展戰略、分析評估風險和做出決策等環節扮演好關鍵的助手和參謀角色。特別是企業經理應當賦予財會部門負責人參與相應決策的權力。

5結語

綜上所述，目前企業的內控管理中存在著缺乏動力、內控意識差、風險意識不足、各控制部門之間不夠獨立等問題，企業的財務風險防范也存在著由籌資和投資及未能妥善處理內部控制等帶來的許多問題。因此，企業要加強環境控制、風險評估、信息的溝通交流以及企業內部監督等方面的內控管理，加強防范風險，以增強競爭力及抗風險能力，為企業將來更好的發展提供基本保障。

【參考文獻】

【1】趙衛英.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].企業導報,2012(06):62-63.

【2】魏霞.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經濟視角(中旬),2011,(10):36-37.

【3】李明凱.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經營管理者,2014(02):89.

【4】趙芷彬.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].商,2015(09):158.

作者：何小陽 單位：常州永安公共自行車系統股份有限公司

第八篇：企業內控管理與財務風險管控的策略

摘要：科學的管理理念與現代化的管理制度將推動公司發展，幫助公司穩步實現經營計劃、發展目標。財務內控管理與風險防范管控作為現代化公司經營管理中不可缺少的重要手段，對于監督、管理公司的生產經營活動、優化公司的資源配置、調整公司內部組織結構、促進公司完成經營模式順利轉型，具有重要現實意義。下文中，筆者將從個人參與公司財務內控管理與風險防范管控的工作經驗，分析我國現階段部分公司在財務管理工作中存在的問題與不足，并的提出針對性的應對策略，以供學習與參考。

關鍵詞：財務內控管理；風險防范管控；安全隱患；公司生產經營活動

國際市場中既有競爭也有機遇，公司要積極應對來自于國內外市場的發展需求、增強自身綜合競爭力及經濟實力。為了提升公司在經營過程中的風險防范能力，排除經濟風險與隱患，公司應當加強財務內控管理工作，構建全面的、科學的財務內部管理機制，為公司創造更多的經濟價值與利潤收益。

一、公司財務內控管理與風險防范管控的情況綜述

財務內控管理與風險防范管控策略是公司實施科學經營管理模式轉型中的重要管理手段，其能夠針對當下市場的供需情況，分析存在哪些對公司發展有利的因素、影響公司經濟穩定的安全隱患。公司在經營管理過程中，應當根據自身的經濟條件，將公司發展計劃、經營策略的制定與財務內控管理結合起來，通過內控管理與風險防范控制措施，為公司的經營投資、項目開發、資金周轉提供數據支持和策略建議。通過財務內控管理與風險防范管控策略，保證公司規章、工作守則、各項管理規范得到有效執行，監督公司員工的行為活動，開展工作績效評估與考核，促進公司健康、可持續健康發展。財務內控管理與風險防范管控策略的制定與實施，符合公司的外在發展需求，同時也保證了公司發展獲得內在動力——風險防范管控策略，能夠幫助公司查看市場經濟動向，制定科學的經營管理策略，因此符合外在發展需求；財務內控管理策略，能夠優化公司的內部管理工作與生產活動，有利于勞動力生產率的提升，因此有效提升了公司的內在發展動力。此外，財務內控管理與風險防范管控策略還能夠為公司樹立誠實守信的良好信譽，提升公司的形象與聲譽，有利于公司品牌的樹立和推廣，有利于公司的長期發展規劃。

二、公司財務內控管理與風險防范管控的問題分析

一是，部分公司管理領導人的內控管理、風險防范意識薄弱。從我國很多公司的現實發展情況來看，公司的管理領導層對財務內控管理與風險防范管控的認識不清、意識薄弱，具體表現在：仍然使用落后的財務管理策略，片面看重和追求公司的短期、當前利潤所得，不具備長期、可持續發展的眼界，導致對經營過程中的財務風險視而不見，增加了公司的經濟負擔，嚴重的情況下將造成公司面臨負債破產的危機。現實情況中，少數公司為了謀求發展機會，盲目進行經濟投資，導致公司的負債比重過高，不利于公司市場競爭力的提升，反而降低了公司的經濟實力。

二是，公司尚未形成財務內控管理的監督機制。財務內控管理監督機制的構建意義在于，能夠對公司的全部生產運營、組織管理活動，實施全面、動態的監督與管理，加強對各項資金支出、費用明細的統計、記錄、分析與監測，從中分析是否存在對公司發展不利的因素與風險隱患，實現對公司現金流、資金周轉周期的監控。但現實情況中，部分公司缺乏相關規范與機制，財務內控管理機制缺失或者流于形式，失去實際效用。

三是，公司的財務內控管理與風險防范機制需要完善。隨著我國經濟實力的不斷增強的，我國公司也積極參與國際市場競爭活動，在提升公司經營策略、經濟實力的同時，加強對國際市場中經濟風險與隱患的防范，成為國內公司企業面臨的現實問題。但現今少數公司缺乏科學的經營管理理念，認識不到對財務內控管理的重要性與現實意義，導致財務內控管理工作在公司經營過程中不受重視、推行受阻。因此，公司應當從最高領導層、決策人開始推動財務內控管理與風險防范工作的實施，明確各部門財務內控管理職責與權限，宣傳財務內控管理與風險防范的重要性，構建起財務內控管理與風險防范機制。

三、公司財務內控管理與風險防范管控的對策與建議

一是，增強對財務內控管理與風險防范管控的正確認識。良好的內部環境在企業內部控制管理、風險防范中發揮的作用不容小視。企業必須在綜合分析自身現實情況的基礎上，盡力塑造一個適合風險防范、內控管理的機制與環境，以促進內控管理與風險防范效果的提高。目前企業可從以下幾個方面來塑造內部環境：第一，要求企業相關領導人員及時更新管理觀念及意識，做到與時俱進，加強自身對企業內控管理、風險防范重要作用的深刻認識；第二，要把風險防范和內控管理等相關企業文化的營造提上日程，借助宣傳教育來強化人員的風險及管理意識，使其樹立遵循程序辦事的原則；第三，在對關乎企業發展的重要事件進行決策時，如制定年度預算方案、簽訂重要合同和做出重大決策，應倡導集體決策。

二是，積極構建財務內控管理與風險防范管控的內部機制。一方面，企業發展離不開制度保障，企業管理層應在強化內控管理重視程度的同時結合企業發展情況，明確制定相關內控管理與風險防范機制，對管理制度、考查體系進行建立健全，讓內控與風險防范工作處于有效的監督當中，通過獎罰分明來調動各部門與人員的工作主動性、積極性，實現企業管理效用及價值的真正發揮。在制定內控制度時，可積極借鑒學習國內外企業發展經驗，利用座談會的開展等調動各部門管理者及員工的共同參與，提高制定的具體性、全面性和針對性；另一方面，內部監督管理是保障管理制度落實全面性的必要條件，企業可借助內部監督專項小組的成立來強化內部監督。

三是，加強關于財務內控管理與風險防范管控的理論學習與培訓。企業的財務管理人員在管理財務的過程中應詳細記錄好每筆財務收入與支出，對企業發展方向及市場經濟趨勢做出分析，理智科學地形成良好的風險防范意識并直面各種風險，防患于未然，給企業未來發展夯實基礎。另外，企業還可以展開多元化的培訓、指導，借此對企業內部財務管理者的風險評估、預估能力做出提高，確保每位管理人員都具備良好的風險與財務管理意識，以便在日常工作時更好地進行內部控制管理，同時可客觀分析企業財務發展的現狀，做到企業財務風險的最大限度降低，進一步突出企業發展的獨特優勢。

四是，做好財務內控管理與風險防范管控的會計核算工作。市場經濟形勢在不斷變化與發展，因此公司的經營活動、策略制定，也應當隨著市場發展變化，有所調整與改善，以滿足市場消費需求，防范經營策略的滯后性，避免讓公司陷入經營風險當中。作為公司的財務管理人員、會計人員，應當不斷提升個人職業能力，學習并接受最新的資訊和知識理論，做好會計核算工作，實現無紙化財務管理，建立信息化財務管理系統與平臺，及時更新財務管理系統中的數據與信息，核對錄入的信息與數據的真實、有效性。綜上所述，為了適應時展需求，緊跟市場經濟的腳步，公司應當正確看待財務內控管理與風險防范管控的重要作用與現實意義。作為公司的財務人員需要提升個人專業能力，秉持職業道德與操守，促進公司穩定、順利發展。

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作者：王麗娜 單位：大連天河百盛購物中心有限公司