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摘　要：有效地準確預(yù)測和有效應(yīng)對市場潛在風(fēng)險,將市場風(fēng)險分散控制在合理的可控范圍內(nèi),這是每位中國企業(yè)管理者不斷努力追求的戰(zhàn)略目標。企業(yè)管理者應(yīng)當通過科學(xué)合理地深入分析當前我國企業(yè)所面對的各種市場經(jīng)濟風(fēng)險,立足于我國企業(yè)實際,做好企業(yè)防范風(fēng)險工作,最大限度地有效化解、分解市場風(fēng)險,以有效保障我國企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理者；市場風(fēng)險；防控意識

引言

中國企業(yè)在積極探索開拓市場的過程中同時也必然會不斷面臨日益嚴峻的市場競爭風(fēng)險的考驗,如何在不斷實現(xiàn)良好企業(yè)發(fā)展前景的同時有效防范市場風(fēng)險、控制經(jīng)營風(fēng)險等是每一位中國企業(yè)管理者都不得不認真面對的一個問題。如果我們能真正尋找出兩全其美平衡市場與風(fēng)險的解決方案,將會使中國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展更加邁上一個新的臺階。企業(yè)在健康發(fā)展過程中就應(yīng)充分采取損失防范與風(fēng)險控制相結(jié)合的管理方法,在日常經(jīng)營管理工作中將企業(yè)市場經(jīng)營風(fēng)險的規(guī)范防控管理工作放在首位,進行科學(xué)的財務(wù)評估和風(fēng)險預(yù)測,如此一來方能有效實現(xiàn)整個企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

1　企業(yè)面臨的主要市場風(fēng)險風(fēng)險

通常是由于事件的某種不確定性所直接引起的,由于對未來結(jié)果未能予以正確期望可能帶來的風(fēng)險的所有可能性。簡言之,風(fēng)險偏離是由于結(jié)果價值差異不同引起的風(fēng)險結(jié)果價值偏離,即企業(yè)期望風(fēng)險結(jié)果的最大可能價值偏離。所謂商品市場變動風(fēng)險通常又被我們稱為企業(yè)財務(wù)變動風(fēng)險、價格變動風(fēng)險,簡單的來說就是由于商品市場價格變化而產(chǎn)生可能直接導(dǎo)致一個企業(yè)長期發(fā)生巨額虧損的市場風(fēng)險。

1.1利率風(fēng)險

利率變動風(fēng)險一般是指由于金融市場活動利率的劇烈變動或者具有較大不確定性而可能造成的企業(yè)經(jīng)濟損失。企業(yè)在籌措資金時,可能面臨利率變動帶來的風(fēng)險。利率水平的高低直接決定企業(yè)資金成本的大小。貨幣的供給量萎縮,貸款的利息率提高,企業(yè)此時籌資,資金成本增加,企業(yè)所負擔(dān)的經(jīng)營成本提高,這樣企業(yè)就要承擔(dān)較大的風(fēng)險。

1.2商品價格風(fēng)險

企業(yè)將其物質(zhì)資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)化后成為一種物質(zhì)性的商品資產(chǎn)形態(tài),當這些商品的物質(zhì)市場產(chǎn)值價格發(fā)生較大變動時,會對整個企業(yè)的物質(zhì)資產(chǎn)市場價值變動產(chǎn)生最直接的風(fēng)險影響所以又被人們稱為直接影響商品市場價格變動風(fēng)險。與之相對應(yīng)的風(fēng)險是間接影響商品市場價格波動風(fēng)險,有些生產(chǎn)企業(yè)不直接負責(zé)生產(chǎn)和銷售這種風(fēng)險性間接商品甚至并不直接擁有這種風(fēng)險性間接商品的固有資產(chǎn)和固定負債,但它們同樣因為在商品資本市場銷售價格長期發(fā)生大幅波動而直接造成了高風(fēng)險商品收益或資產(chǎn)損失,這種在特定市場情況下間接發(fā)生影響的商品價格波動風(fēng)險又被稱為間接影響商品市場價格波動風(fēng)險。商品市場價格波動風(fēng)險的基本構(gòu)成主要表現(xiàn)有以下幾個主要方面:①商品供給性價格風(fēng)險:它是由某類產(chǎn)品的國際市場價格供應(yīng)量巨增或急減所導(dǎo)致的商品市場價格大幅波動。②市場需求性價格風(fēng)險主要是由于某類產(chǎn)品的國際市場價格需求量巨增或急減所導(dǎo)致的某類商品或其替代品的市場價格發(fā)生大幅波動。③所謂季節(jié)性商品價格變動風(fēng)險,是指由于季節(jié)、氣候等各種自然條件因素導(dǎo)致商品需求或供給發(fā)生變動而產(chǎn)生的市場價格變動風(fēng)險影響。④所謂突發(fā)性商品價格波動風(fēng)險,是由于突發(fā)性自然事件,重大自然災(zāi)害，例如重大山洪、泥石流災(zāi)害等或是各種流行系統(tǒng)疾病等對商品市場價格波動產(chǎn)生直接影響。

1.3匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險是由匯率的波動而造成的風(fēng)險。匯率風(fēng)險，又稱匯率風(fēng)險或匯兌風(fēng)險，是指經(jīng)濟實體以外幣定值或衡量的資產(chǎn)與負債、收入與支出，以及未來的經(jīng)營活動可望產(chǎn)生現(xiàn)金流的本幣價值因貨幣匯率的變動而產(chǎn)生損失的可能性。之所以稱其為風(fēng)險，是由于這種損失只是一種可能性，并非必然。匯率變動所產(chǎn)生的直接影響因人因時而異，不能一概而論。換言之，它有可能產(chǎn)生匯率收益，也可能形成匯率損失，其最終結(jié)果要視有關(guān)當事人的凈外幣頭寸即匯率變動的方向而定。如果持有的是多頭寸，則匯率上升對其有利，下跌則不利；反之，如果匯率持有的是缺頭寸，那么，匯率上漲對其不利，下跌則有利；如果匯率凈頭寸為零，即頭寸軋平，此時匯率無論怎樣變動都不會產(chǎn)生匯率損益。匯率風(fēng)險的三種類型：①交易風(fēng)險。就是一家公司從另一個國家的公司購買產(chǎn)品時所面臨的風(fēng)險。產(chǎn)品的價格將以銷售公司的貨幣計價。如果出售公司的貨幣相對于購買公司的貨幣升值，那么購買公司將不得不支付更多的基本貨幣，以滿足合同價格。②轉(zhuǎn)換風(fēng)險。當子公司的財務(wù)報表（以該國貨幣計價）必須轉(zhuǎn)換回母公司的貨幣時，在另一個國家擁有子公司的母公司可能面臨損失。③經(jīng)濟風(fēng)險。也稱為預(yù)測風(fēng)險，指公司的市場價值持續(xù)的受到不可避免的匯率波動的影響。受匯率風(fēng)險影響的公司可以實施對沖策略來降低風(fēng)險。這通常涉及遠期合約、期權(quán)和其它特殊金融產(chǎn)品，如果操作得當，可以保護公司免受不必要的外匯波動的影響。

1.4投資風(fēng)險

進入21世紀,在世界經(jīng)濟進入全球化的大背景下,現(xiàn)代中國企業(yè)不僅仍然需要積極面對各種潛在風(fēng)險的挑戰(zhàn),同時還要自行承擔(dān)風(fēng)險的直接賠償責(zé)任。實踐經(jīng)驗表明,經(jīng)濟發(fā)展全球化越日益加劇,市場競爭越激烈,企業(yè)自身面臨的管理風(fēng)險就越來越大,就越顯得有必要切實加強企業(yè)風(fēng)險管理。而我國企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)投資風(fēng)險管理的重要組成部分,其重要意義十分巨大。所謂確定投資風(fēng)險,通常包含有兩種不同觀點。傳統(tǒng)投資觀點普遍認為,投資風(fēng)險就是財務(wù)籌資中的風(fēng)險,是投資企業(yè)在財務(wù)籌資活動過程中,由于未來投資收益的巨大不確定性而直接導(dǎo)致的投資風(fēng)險,財務(wù)籌資風(fēng)險的規(guī)模大小與投資企業(yè)實際籌資資金數(shù)額的多少和企業(yè)投資未來收益率的水平高低密切相關(guān)。現(xiàn)代科學(xué)觀點普遍認為,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險可能是指在企業(yè)舉辦活動中由于各種不確定性等因素的直接影響,使得企業(yè)舉辦的活動收益與企業(yè)預(yù)期實際收益水平發(fā)生明顯偏離,因而可能造成企業(yè)收益損失的一種風(fēng)險概率。事實上,企業(yè)管理活動一直貫穿于整個企業(yè)各項活動中,主要內(nèi)容包括:籌資、投資、資金使用回收及企業(yè)利潤分配等各個環(huán)節(jié)。在一個企業(yè)經(jīng)濟組織和經(jīng)營活動的全過程或其中的任何一方面或某個關(guān)鍵環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)風(fēng)險都極有可能直接產(chǎn)生負債風(fēng)險,導(dǎo)致整個企業(yè)整體盈利、經(jīng)營能力和應(yīng)對債務(wù)的能力大大降低,從而對整個企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴重的影響。

2　我國企業(yè)所面臨的問題和挑戰(zhàn)

2.1融資困難融資困難

一直是目前我國眾多企業(yè)所普遍面臨的首要問題,也一直是制約我國企業(yè)未來發(fā)展中最為棘手的一大挑戰(zhàn)。之所以大范圍內(nèi)認為造成中國企業(yè)前期融資困難主要是，因為已經(jīng)發(fā)生持續(xù)數(shù)年的全球性國際金融危機導(dǎo)致各國銀行紛紛畏款惜貸,諸多大型商業(yè)投資銀行、擔(dān)保商等機構(gòu)更是出于企業(yè)經(jīng)營安全等的成本考量,對中國企業(yè)融資開出了更高的前期借貸條件門檻，前期融資審核更為嚴格這必然也就會大大增加中國企業(yè)的前期融資管理難度和企業(yè)融資管理成本增加,使得中國企業(yè)的高速發(fā)展雪上加霜。

2.2生產(chǎn)經(jīng)營成本過高

當下由于我國各類企業(yè)幾乎都紛紛遭遇了企業(yè)生產(chǎn)成本經(jīng)營管理成本過高的嚴峻挑戰(zhàn)。除了企業(yè)原材料采購成本、營銷管理成本不斷上漲之外，還不得不面臨諸如企業(yè)勞動力生產(chǎn)成本上升、外匯儲備匯率不斷升值等不利影響的挑戰(zhàn)。比如,勞動勞務(wù)合同法的正式出臺就直接使得了我國許多大型企業(yè)的整體人力資源管理成本大幅度的上升。據(jù)統(tǒng)計從2010年下半年起，我國物價價格指數(shù)在逐年快速攀升企業(yè)生產(chǎn)要素管理成本逐年激增許多民營企業(yè)在國際市場競爭中的有效議價管理能力弱使經(jīng)營者的利潤大幅度的降低。

2.3市場拓展能力越來越低

受當前全球宏觀經(jīng)濟形勢的影響致使我國企業(yè)自身開拓市場的創(chuàng)新能力不斷受到嚴重的制約尤其是外向型的我國企業(yè)普遍容易出現(xiàn)產(chǎn)品訂單質(zhì)量降低、銷售金額減少、市場萎縮的不良現(xiàn)象。

2.4政府扶持力度不足

面對企業(yè)融資難等突出問題政府需要加大支持力度，加大金融扶持貸款力度可以解決企業(yè)融資難、貸款難的突出問題但目前正規(guī)的政府在這兩個方面工作做得還不是很到位。

2.5財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財務(wù)管理決策始終決定著一個企業(yè)的成與敗、榮與衰,但是由于我國許多企業(yè)普遍存在著盲目投資、財務(wù)管理決策行為缺乏合理科學(xué)性等問題，其財務(wù)決策往往根據(jù)以往投資經(jīng)驗或是某種主觀臆斷而沒有完全立足于實際,這就會使造成投資失誤的財務(wù)決策行為增多并也造成我國企業(yè)的資本市場和投資財務(wù)存在風(fēng)險。失誤的市場決策方式使得許多企業(yè)自己預(yù)期中的目標始終無法順利實現(xiàn),深陷巨大的國際市場競爭風(fēng)險。

2.6企業(yè)財務(wù)預(yù)算風(fēng)險管理以及信息采集系統(tǒng)不能充分適應(yīng)當前經(jīng)濟復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境

財務(wù)管理的宏觀經(jīng)濟環(huán)境主要包括宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境、法律法規(guī)環(huán)境、市場競爭環(huán)境、社會經(jīng)濟文化活動環(huán)境、資源利用環(huán)境等諸多因素。這些風(fēng)險因素雖然存在于許多企業(yè)之外,但對改進企業(yè)投資風(fēng)險管理不會產(chǎn)生重大的社會影響。宏觀經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜變化對一個企業(yè)來說,是難以準確地被預(yù)見和完全無法及時改變的,有可能是不利性的變化,也很有可能為企業(yè)發(fā)展帶來新的有利機會。

3　企業(yè)管理者應(yīng)采取的市場風(fēng)險防控措施

3.1建立健全科學(xué)的國際市場經(jīng)濟風(fēng)險分析預(yù)測評估機制,提高外資企業(yè)對國際市場經(jīng)濟環(huán)境的主動適應(yīng)能力、應(yīng)變能力

科學(xué)對市場需求進行風(fēng)險預(yù)測需要科學(xué)合理地定期進行市場風(fēng)險評估，在此基礎(chǔ)上需要采取合理的經(jīng)濟風(fēng)險評估防范措施將企業(yè)不可避免的經(jīng)濟損失風(fēng)險降到最低。企業(yè)家在經(jīng)營風(fēng)險管理中身處的復(fù)雜宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境、法律法規(guī)環(huán)境、市場競爭環(huán)境、社會經(jīng)濟文化交流環(huán)境、資源利用環(huán)境等由于其中的復(fù)雜多變性會導(dǎo)致整個企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險評估防范更加困難。宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化是難以準確的預(yù)見，對中國企業(yè)整體經(jīng)營和管理將會產(chǎn)生重大影響。因此,企業(yè)管理者首先應(yīng)認真研究分析國際財務(wù)管理相關(guān)制度國際環(huán)境及其發(fā)展變化實際情況,提高國內(nèi)企業(yè)對國際財務(wù)管理制度環(huán)境及其變化的被動適應(yīng)能力和主動應(yīng)變能力。

3.2企業(yè)管理者在經(jīng)營企業(yè)中必須建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險管控防范管理機制

對我國企業(yè)內(nèi)部管理者自身來說,建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部資本風(fēng)險隱患防范管理機制重要的前提是嚴格控制資產(chǎn)負債表的比例并合理安排內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。不合理分配會直接導(dǎo)致企業(yè)資本承擔(dān)能力過重從而償付能力相對不強。

3.3在中國企業(yè)內(nèi)部和各管理者之間應(yīng)當加強制度監(jiān)督

要真正確保內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督制度被規(guī)范執(zhí)行且監(jiān)督效果良好就必須不斷加強內(nèi)部的有效監(jiān)督。其中內(nèi)部管理審計人員是我國企業(yè)內(nèi)部審計控制當中的一部分,也是企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部審計控制其他各個環(huán)節(jié)的重要領(lǐng)導(dǎo)力量。內(nèi)部監(jiān)督中內(nèi)部財務(wù)審計控制發(fā)揮著越來越重要的主導(dǎo)作用，內(nèi)部監(jiān)督審計通過有效的內(nèi)部監(jiān)督控制內(nèi)部環(huán)境和管理程序，諸如監(jiān)督內(nèi)部審計控制的各項管理指令結(jié)果是否被正確執(zhí)行并及時向其反饋關(guān)于執(zhí)行指令結(jié)果的相關(guān)信息等來幫助其在企業(yè)內(nèi)部進行及時的管理，有效率地實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。同時在內(nèi)部監(jiān)控管理過程中,內(nèi)部控制審計人員可以通過促使內(nèi)部控制管理環(huán)境的完善建立為內(nèi)部控制管理制度的建立完善化提供合理化的建議，從而可以提升內(nèi)部審計控制管理水平。

4　結(jié)語

能夠防范和指定有效措施控制企業(yè)市場經(jīng)濟風(fēng)險是一個企業(yè)最終實現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標的重要保證，因而企業(yè)經(jīng)營管理者必須具備高度的市場風(fēng)險意識。企業(yè)管理者還需要充分了解掌握中國企業(yè)健康發(fā)展的各種外部環(huán)境和內(nèi)部風(fēng)險狀況,對全局進行全面分析,這樣才能更好地正確預(yù)防和有效應(yīng)對國際市場上的風(fēng)險因素給中國企業(yè)發(fā)展帶來的重大威脅,并保障中國企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

作者：趙立彥 單位：中海油能源發(fā)展股份有限公司