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投標保證金具有業務內容廣，情況復雜的特點

招標業務幾乎涉及到企業支出所有方面，投標企業涉及各行各業，經辦人員水平參差不齊，招標企業在投標保證金管理過程中，必然出現各種各樣的情況。

投標保證金財務管理具有易出風險的特點

招標企業投標保證金財務管理不當，容易出現效率不高、效果不好和多退少退甚至錯退等財務風險。投標保證金存續時間短，一般30日內退回。企業資金運作追求安全高效，要求盡快退回投標保證金，資金支付審批必經過程，不管理好,容易出錯。

招標企業投標保證金財務管理

主要工作內容如何做好招標企業投標保證金財務管理工作，加強財務監管能力，提升財務監管水平，成為招標企業財務管理工作一項重要內容。做好投標保證金財務管理工作，要做好以下階段工作。

(一)繳納階段

這階段是做好招標企業財務管理工作的基礎。投標保證金因其特點,繳納階段常出現異常或錯誤，如現金繳款，個人網銀繳款，標注信息不詳，不送或遲送銀行回單等。招標企業因此出現大量不明收款，無法確認信息，無法準確核算處理。此階段，要做好以下三項工作：

第一在招標工作中明確招標企業投標保證金財務管理要求。在招標文件中對保證金財務管理要求單獨明確，作為符合投標要求的硬指標，強化要求，增強執行效果。

第二在投標保證金繳納中明確具體要求。繳納必須符合以下要求：首先，必須通過投標單位銀行轉賬繳納，不允許其他繳納方式；不允許以個人名義及通過個人賬戶繳納;不允許現金繳納。其次，必須在銀行轉賬備注欄中標明“某某項目投標保證金”。

第三對特殊情況下繳納的投標保證金預先做出處理對策。個人網上銀行繳納、在銀行以現金繳納、非投標企業轉款繳納、信息標注不詳、難于界定投標企業或投標項目等。必須要投標企業電話等方式及時通知招標單位財務部門，告知轉款單位（個人）、投標項目、繳款時間，在規定時限內將原始單據送達（或復印件傳真）到招標企業財務部門。

(二)內部業務部門之間流轉階段

這階段主要是做好招、投標企業之間以及招標企業部門之間溝通、核對與確認等工作，具體要做好以下二項工作：第一做好招投標單位之間溝通、核對與確認。一是招標企業將相關規定通過招標文件注明、電話通告等方式做好溝通工作。二是嚴格按財務管理要求規范整個工作流程。明確各崗位的現職與要求。第二做好招標企業內部部門之間交接。收到保證金后，要做好交接工作，具體包括以下三方面。

(1)月未、項目繳款截止日，業務部門填寫投標保證金繳納情況表。注明：招標項目、投標企業、繳納金額、交款單位、交款時間、備注。財務部門審核。

(2)投標保證金退款，業務部門填寫退款申請單。注明：招標項目、投標企業、繳納金額、交款單位、退款單位等。財務部門審核。

(3)中標后，業務部門提交中標通知單，注明：招標項目、中標企業、繳納金額、交款單位。

(三)財務部門流轉階段

這階段是招標企業財務管理工作關鍵環節。主要包括以下三方面。第一做好會計科目設置工作。主要是設置一級往來科目及明細科目，根據實際設置級別。一級科目設“其他應付款”，二級科目設明細：“投標保證金”、“履約保證金”，“投標保證金”下不設客戶核算，“履約保證金”下設客戶核算。業務量較大時，可在“投標保證金”下設三級明細“某某某（會計名字）”進行核算。

第二做好會計核算工作。主要是要做好會計處理工作，具體如下：收投標保證金：借：銀行存款，貸：其他應付款-投標保證金。退投標保證金，借：其他應付款-投標保證金，貸：銀行存款。中標企業，投標保證金轉履約保證金，借：其他應付款-投標保證金，貸：其他應付款-履約保證金-單位。

第三做好財務核對工作。包括往來賬核對、定期與外部核對等工作。首先，要做好賬戶核對工作，除了新開項目，投標保證金賬戶期未余額為零。履約保證金賬戶余額每項目只有一個金額。每半年或一年賬實核對一次。其次，要做好業務核對工作，業務部門年未要對投標保證金全面清理，做好登記，及時處理。最后，每年對長期（半年以上）未退投標保證金，通過信函、電話等方式與投標單位核對。

招標企業招投標保證金財務管理工作應注意的問題

要做好招標企業投標保證金財務管理，還要關注以下內容：

(一)要注意成本效益原則，靈活采用合適方式在投標保證金財務管理工作中要注意成本效益原則。不同情況要采用不同的管理方法。適當增減會計科目級次，甚至合并在其他會計科目,當業務量少時，可以采用客戶核算管理。

(二)要做好溝通工作,保證信息流動順暢要做好溝通及確認工作。一是通知到具體人員,并確認.二是提前通知。尤其是首次參與投標的單位、部門和經辦人。要做好出納人員與會計人員的交接登記等信息流通，會計人員除了與業務部門核對外，每年對未支付投標保證金與投標單位核對。

(三)要做好登記備案工作,提高工作效率在核對過程中，要痕跡化管理。要登記備案，保留痕跡。投標保證金業務，當年業務當年支付，每年清理，確須下年支付，另行登記，支付后另行備案。憑證摘要要標明相關信息，跨年支付時，要在憑證摘要中單獨注明。五、結束語招標企業投標保證金財務管理工作是財務管理工作全新內容，做好這項工作，能夠提高企業財務管理工作效率，保證資金安全，有效實現企業財務管理的監督職能和服務職能。當然，本投標保證金財務管理內容也可以應用到其他企業，同樣也可以應用到其他類別的保證金財務管理工作中。

作者：余曉紅李力曾萬生單位：江西中煙工業有限責任公司