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摘要：隨著我國社會經濟的快速發展，伴隨著“大眾創業、萬眾創新”的政策導向，民營企業在國民經濟發展中發揮著越來越重要的作用。但是，當前很多民營企業重業務、輕管理，缺少必要的風險管理意識，進而制約了民營企業的健康可持續發展。本文在分析中小民營企業財務風險管理的重要性基礎上，探討了當前中小民營企業財務風險管理存在的問題，并提出了加強民營企業財務風險管理的對策建議，以期為中小民營企業完善財務風險管理提供有價值的借鑒，促進中小民營企業健康發展。

關鍵詞：中小民營企業；財務風險；風險管理

一、當前中小民營企業財務風險管理存在的問題

（一）財務管理水平低下，風險控制意識淡薄

中小民營企業中“家族企業”和個人領導者居多，多數人沒有管理概念和意識，缺乏系統的管理知識，財務人員大多是“出納”“會計”，只完成日常的記賬、報稅工作，缺乏必要的財務管理知識。企業只要維持日常運營即可，決策行為比較短視，以節約顯性成本為目的，忽視效率等隱性成本。缺乏判斷風險的能力，習慣通過凈利潤判斷公司的經營狀況，無法識別財務指標反映的經營風險，不具備財務風險控制的能力。

（二）缺乏完善的公司治理制度

中小民營企業主要的決策者是經營者，也是所有者。決策過程效率高，但企業的經營管理過程缺乏必要的監督機制，會為企業的可持經營埋下危險的種子。例如在研發專利時缺乏專利保護意識，被侵權造成損失之外，還有可能被侵權萬反告侵權。如果公司的監督機制有效運作，很大程度上能降低此類風險。

（三）內部審計和內部控制相對薄弱

1．資金內控不健全。日常資金的使用不規范，如員工個人原因借款，占用企業的經營資金、股東及近親屬用個人消費報銷；大筆投資具有隨意性，沒有進行投資現金流的測算；融資方式主要通過銀行借款，額度有限且融資成本高。

2．采購內控不健全。如采購計劃不含理，主要表現有采購頻次高，導致采購的訂貨成本高，以及喪失批量采購議價的機會；為了有批量采購的議價空間，原材料的供應周較長，出現材料缺料的情況，導致缺貨成本增加。

3．銷售內控不健全。例如提成方案沒有激勵效果，比如沒有提成，或同比例提成；沒有進行客戶信用管理，部分客戶款項難以收回；沒有采用網銀付款等有利于公司的結算方式。

（四）缺乏全面有效執行的預算管理制度

年度預算管理是企業基于對經營環境的預測，制定的年度目標和短期經營規劃。從整體上指明了公司的經營方向和考核指標。部分企業沒有預算管理的概念；部分企業是想做，但缺乏相應的知識體系不知道如何編制；部分企業雖然編制了預算，但沒有辦法有效落實，導致預算無法發揮應有的指導作用。

（五）營運效率低下，缺乏健全的財務反饋機制

很少評估企業的償債指標，對于銀行借款保證按月付息、到期還本的模式管理；供應商付款遵循的是催的多就付的多，不催不付或少付，減少資金流出；銷售回款也沒有理想的回款預期；生產沒有訂單或者不進行合理市場預測，導致庫存堆積或者供不應求。經營管理沒有計劃，沒有考核的財務指標，沒有量化分析。財務工作主要是事后核算，沒有發揮事前預防、事中控制、事后監督的作用。

（六）企業定位和發展方向不明確

企業沒有仔細分析內外部環境，沒有明確的行業定位、產品定位、目標人群定位。有的公司每年有很多的廣告投入，但是對于銷售額的提高不明顯；有些公司為了提高產品競爭力，不斷加大研發投入，但是對產品的目標人群沒有定位，導致產品研發沒有針對性；企業資金稍微寬裕即想著擴大規模，沒有仔細分析資金寬裕的原因及可持續性，企業是否需要擴大規模。

（七）財務信息化程度低

企業信息化程度低，只有財務記賬會用到軟件。其他的單據，如請購單、領料出入庫等都是紙質傳遞，統計速度慢、工作效率低，且單據易丟失損壞不易保管。各部門有專門的統計人員，進行業務數據的統計，定期和財務人員核對，工作量大。特別是制造企業，沒有進行信息化的供應鏈管理，需求和采購之的信息傳遞速度慢，導致采購頻繁或者缺料，影響生產進度。

二、加強民營企業財務風險管理的對策建議

（一）加強培訓，提高財務風險管理水平和風險控制意識

所有人員都需要有風險控制識，能最先接觸到潛在風險的是一線人員。例如倉庫管理員對存貨的保存條件最了解，生產人員對操作過程是否范安全最清楚，采購人員對原材料的價格波動最敏感。要加強培訓，提高全體人員的風險控制意識，定期進行安全檢查等。管理人員和財務人員，除了要提高風險控制意識，更要提高財務風險管理水平。當風險信號發出時，只有能夠管理好風險，降低風險帶給企業的損失，風險意識才有價值。可以引進專業人才，提高企業整體的風險管控水平，對風險有的管控能力，但是成本較高；也可以找專業機構，針對公司的當前狀況制定一套風險控制方案，但是不具有動態性，一旦企業的經營狀況發生大變動，原方案可能失效。

（二）完善公司的治理制度，引入監督機制

公司的經營中不缺少決策者，往往缺少監督者。管理先要認可監督的必要性，根據企業的實際狀況制定相應的監督機制，比如針對超過公司凈利潤10％的投資目，要按照監督機提供該項目的可行性分析告，避免盲目投資等。

（三）職責分明，加強內部審計和內部控制

建立內部控制制度，明確各崗位職責，嚴格落實可追溯原因、可追責到人的內控制度，降低各環節的經營風險。

1．健全資金管理制度

如編制資金管理制度，避免日常資金使用的不規范，如員工個人原因借款，3日內必須歸還公司；任何人的報銷必須跟企業的經營活動相關；避免股東占用資金帶來的稅務風險。大筆投資具有可行性分析報告，經過監督部門同意等。

2．健全采購內控

加強采購計劃管理，降低采購計劃不合理導致的成本增加。規范供應商管理，提高供應商的質量，減少原材料不合格率。與供應商進行深度合作，達成戰略聯盟，利用采購量的規模效應，降低采購成本；通過深度合作，提高材料的品質和供貨及時性。規范采購合同相關條款，如約定付款方式（銀行承兌等）、付款條件及合理的賬期等。

3．健全銷售內控

明確提成方案，特別是階梯形的提成方案。進行客戶用管理，例如不同級別的銷售人員，可以賒銷不同金額的產品；不同信用級別的戶有不同的賬期，減少應收賬款的壞賬比例。規范銷售合同相關條款，約定付款方式（網銀等）、付款條件及合理的賬期等。

（四）建立全面的預算管理制度，確保預算的有效執行

結合公司的年度目標，編制預算管理制度，通過預算管理的執行，比較實際情況與預計情況的差異，并且分析產生差異的原因，為企業實際生產經營提供參考依據。

1．成立預算員會或者指定完成編制預算的核心人員（具備一定的專業素養）。

2．企業負責人向各部門宣導編制預算的必要性，支持預算編制工作順利進行。

3．預算編制負責人確定預算編制方法（零基預算、增量預算等），向各部門提供編制的模板，部門根據企業年度計劃，提交本部門年度預算。

4．預算編制負責人主持召開預算會議，依據企業資源、部門預算的合理性等，部門之間進行交流，最終確定年度預算。各部門負責人簽字，作為年度績效考評的參考依據。

5．每月召開預算差異分析大會，分析預算的差異，以及產生差異的原因，確保預算能夠有效執行。

（五）建立健全財務反饋機制和財務預警機制

1．明確財務反饋的指標：償債指標、營運指標、盈利指標等。

2．明確各財務指標的具體反饋指標，例如償債能力可分為短期償債能力、長明償債能力，短期債能力又可以由營運資本、流動比率、速動比率、現金比率、現量比率等不同的指標反映，企業需根據自身所處行業的特點，選擇合適的指標進行分析。

3．明確具體財務指標的預警機制。假設以現金比率作為判斷償債能力的指標，需要明確現金比率的可接受區間，例如確定0.6-1倍的現金比率是正常范圍，現金比率超過1倍則表示公司的現金有閑置，利用率不高；現金比率低于0.6倍則表示公司的現金存量要提高。

4．明確指標預警后的應對方案。例如現金比率反映現金利用程度不高時，可以考慮低風險的理財產品；現金比率反映償債能力偏低時，加快應收賬款的回款速度，提供現金折扣等。

（六）明確企業定位和發展方向，避免盲目投資

企業負責人需要先仔細分析企業所處的內外部環境，估測發展空間，再確定經營方向和經營目標。如何轉準確的判斷企業面對的內外部環境，不僅需要深耕行業的負責人的經驗判斷，也借的外部專業機構的分析判斷。

（七）落實財務管理信息化建設

業務信息準確快速的傳遞到財務，對于企業經營成果的分析是非常關鍵的。用友等時務軟件已比較成熟，不少企業已經使用，但是有的實際效果離目標還是差距很大，財務信息化管理不僅僅是上一套財務系統，更需要使用系統的所有人配合才能達到想要的效果。

1．加強培訓，財務信息系統的培訓是持續的過程。

2．規范作業，避免人員操作的隨意性。能通過系統設置的一定要設置好，需要作業人員判別的要統一操作標準，且后端要抽檢復核，確保操作范性。

三、結束語

綜上，中小民營企業財務風險管理可以有效幫助企業識別風險、應對風險。加強培訓，全員增強風險意識，完善公司的治理制度，健全財務反饋機制和財務預警機制，落實財務管理信息化建設等，可以有效提升中小民營企業的財務風險管理水平，促進中小民營企業健康發展。

參考文獻：

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[3]郭建華,肖功為.新常態背景下中小民營企業財務風險管理探析[J].武陵學刊,2020,45(04):88-92.

作者:楊劍萍 單位:江蘇華章物流科技股份有限公司