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近年來,服務(wù)貿(mào)易呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢,成為國際貿(mào)易發(fā)展中的一支重要力量,全球經(jīng)濟(jì)競爭的重點(diǎn)正從貨物貿(mào)易轉(zhuǎn)向服務(wù)貿(mào)易。外匯管理政策如何結(jié)合我國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展值得研究。本文對(duì)現(xiàn)行外匯管理支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的理論機(jī)制進(jìn)行了全面梳理,并對(duì)影響服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的外匯管理政策進(jìn)行了具體評(píng)價(jià),在支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的改革方向上提出了政策建議。

一、外匯管理支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的理論機(jī)制

在對(duì)服務(wù)貿(mào)易的管理中,外匯管理部門雖然處于下游管理環(huán)節(jié),管理面較為狹窄,僅負(fù)責(zé)相關(guān)外匯資金管理工作,但其政策仍能從宏觀、中觀、微觀等多個(gè)層次,通過直接投資、資源配置以及交易便利化等多個(gè)渠道機(jī)制,在與服務(wù)貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)、企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營和具體交易等方面發(fā)揮重要作用(見圖1)。

(一)直接投資機(jī)制

1.吸引外商直接投資。吸引服務(wù)業(yè)的外商直接投資,有助于改善我國服務(wù)業(yè)的資本質(zhì)量,帶來先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),在服務(wù)業(yè)部門中產(chǎn)生示范效應(yīng)和競爭效應(yīng),從而有效提高服務(wù)貿(mào)易出口部門的國際競爭力,推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易的出口。

2.促進(jìn)境外直接投資。由于服務(wù)貿(mào)易具有無形性特點(diǎn),大多數(shù)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)需要同時(shí)同地進(jìn)行,如金融、餐飲等行業(yè),因此,要充分利用“兩個(gè)市場、兩種資源”,從而推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的順利開展。當(dāng)前,迫切需要政府部門積極采取措施大力吸收服務(wù)業(yè)的外商直接投資和推動(dòng)服務(wù)業(yè)的境外直接投資。而在當(dāng)前的直接投資流入和流出管理中,外匯管理部門承擔(dān)著投資資金的收付匯、結(jié)售匯以及劃轉(zhuǎn)的真實(shí)性審核責(zé)任,是直接投資流出入管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),對(duì)直接投資項(xiàng)目能否順利開展及其開展的效率有非常重要影響。

(二)資源配置機(jī)制

1.外部資源的配置。近年來,隨著服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展,服務(wù)貿(mào)易企業(yè)對(duì)資金的需求都越來越多,在服務(wù)貿(mào)易收付匯過程中也出現(xiàn)了大量的預(yù)付、延付、預(yù)收、延收等貿(mào)易信貸,單靠服務(wù)貿(mào)易企業(yè)自身內(nèi)部資金的推動(dòng),已難以滿足發(fā)展的需要,迫切需要借助更多外部融資渠道獲取營運(yùn)資金或物質(zhì)資本。

2.內(nèi)部資源的配置。服務(wù)貿(mào)易型企業(yè)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部存量外匯資源配置、提高外匯資金使用效率方面有很多需求。一方面,一些服務(wù)貿(mào)易企業(yè)積累了大量外匯,但在一定期限內(nèi)并不會(huì)立即投入使用,需要有較多的外匯投資渠道或理財(cái)產(chǎn)品來進(jìn)行外匯資金的有效運(yùn)營。另一方面,很多大型服務(wù)貿(mào)易企業(yè)集團(tuán)子公司之間的外匯資金緊缺程度存在差別,一部分子公司外匯富余而另一部分子公司外匯資金短缺。如果母公司能在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行外匯資金的集中管理,在內(nèi)部進(jìn)行子公司之間的外匯資金調(diào)配,則可以減少財(cái)務(wù)成本,增強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

服務(wù)貿(mào)易企業(yè)內(nèi)外部資源配置效率的好壞,直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的高低,對(duì)于服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展至關(guān)重要。因此,外匯管理部門可以采取相關(guān)措施來支持服務(wù)貿(mào)易企業(yè)合理配置內(nèi)外部資源,減少財(cái)務(wù)成本,提高生產(chǎn)經(jīng)營效率與國際競爭力。

(三)交易便利化機(jī)制

1.具體交易的審核。在人民幣資本項(xiàng)目仍未實(shí)現(xiàn)自由兌換的前提下,為了防止資本項(xiàng)目資金混入經(jīng)常項(xiàng)目,同時(shí)防止無真實(shí)交易背景甚至違法資金的跨境流動(dòng),我國外匯管理對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯資金實(shí)行真實(shí)性審核原則,因此,在具體服務(wù)貿(mào)易的資金流動(dòng)過程中,外匯管理政策還要求對(duì)其進(jìn)行真實(shí)性審核。而真實(shí)性審核的效率高低、是否便利,則直接影響服務(wù)貿(mào)易資金的收付效率,關(guān)系到服務(wù)貿(mào)易具體交易是否能順利完成。

2.部門之間的協(xié)同。外匯管理部門對(duì)服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性審核主要是對(duì)重要交易憑證的審核,除交易的合同發(fā)票外,很多重要憑證,如稅務(wù)憑證、專利憑證等都由其他主管部門出具,因而企業(yè)獲取這些重要憑證的難易,外匯管理部門對(duì)這些憑證的要求高低,就成為影響服務(wù)貿(mào)易是否能及時(shí)順利通過審核的關(guān)鍵,也是服務(wù)貿(mào)易具體交易能否最終完成的關(guān)鍵。

二、現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理的政策評(píng)價(jià)

(一)服務(wù)業(yè)直接投資外匯管理政策評(píng)價(jià)

1.服務(wù)業(yè)外商直接投資。目前,外匯管理部門在服務(wù)業(yè)外商直接投資方面,審批逐漸減少,對(duì)促進(jìn)我國服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展起到了重要的作用。但隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展,政策仍然存在一些問題。一是對(duì)服務(wù)業(yè)外商直接投資的導(dǎo)向性不足。對(duì)引導(dǎo)服務(wù)業(yè)外資流向、推動(dòng)服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí),以及提高資金使用效率等方面的作用并不顯著。目前服務(wù)業(yè)外商直接投資主要集中在房地產(chǎn)業(yè)和租賃服務(wù)業(yè)等資本回報(bào)率較高的行業(yè),對(duì)其他行業(yè)投資比重較低,如2008年房地產(chǎn)業(yè)外商直接投資與租賃商務(wù)服務(wù)在服務(wù)業(yè)外商直接投資所占比重達(dá)62.3%。二是對(duì)服務(wù)業(yè)外商直接投資的審核能力有限。外匯管理部門由于處于下游部門,對(duì)外資的真實(shí)性審核主要依賴于上游部門的各類批件,風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足,難以對(duì)這些資金流入的真實(shí)性進(jìn)行深入調(diào)查。各地政府出于改善政績的目的,對(duì)服務(wù)業(yè)的外商直接投資引進(jìn)持積極態(tài)度,相關(guān)審批工作一定程度上也流于形式,部分異常資金隨即可從服務(wù)業(yè)外商直接投資渠道涌入境內(nèi)。

2.服務(wù)業(yè)境外直接投資。目前,只要服務(wù)業(yè)境外投資項(xiàng)目符合國家境外投資產(chǎn)業(yè)政策并獲得投資主管部門批準(zhǔn),在外匯管理方面境外投資等限制已基本取消,相關(guān)審核手續(xù)已大大簡化。但外匯管理在支持服務(wù)貿(mào)易型企業(yè)“走出去”方面仍然存在一個(gè)顯著欠缺,即對(duì)這些企業(yè)的后續(xù)支持力度還明顯不夠,主要表現(xiàn)在后續(xù)資金支持方面。首先,從融資角度看,難度主要體現(xiàn)在三方面:一是從境外銀行融資難。我國的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)在境外銀行往往沒有信用記錄,加之資本規(guī)模有限,因而從境外銀行獲取融資的難度較大。二是從境內(nèi)母公司融資難。雖然政策允許跨國公司境內(nèi)母公司向境外子公司發(fā)放委托貸款,但對(duì)絕大多數(shù)從事境外投資的中資集團(tuán)公司來講,門檻較高,操作性不強(qiáng),難以實(shí)現(xiàn)。三是申請(qǐng)項(xiàng)目貸款難度大。服務(wù)貿(mào)易型企業(yè)境外投資往往一次性需要投入大量資金,但由于境外投資項(xiàng)目貸款申請(qǐng)條件苛刻,占用境內(nèi)投資主體信用額度也較高,財(cái)務(wù)成本較大,從而難以申請(qǐng)項(xiàng)目貸款。其次,從擔(dān)保角度看,目前實(shí)施的“內(nèi)保外貸”政策在實(shí)施中也存在三大問題:一是審批手續(xù)復(fù)雜,操作時(shí)效性差。二是擔(dān)保門檻較高,尤其是境內(nèi)母公司對(duì)境外子公司在境外融資提供擔(dān)保的審批門檻較高,而且還占用境內(nèi)母公司的信用額度和反擔(dān)保資源,多數(shù)企業(yè)在不得已的情況下仍采取母公司墊款方式進(jìn)行投資。三是對(duì)外擔(dān)保額仍受企業(yè)外匯收入等部分財(cái)務(wù)指標(biāo)限制,而這些限制已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于當(dāng)前形勢的發(fā)展,嚴(yán)重制約了企業(yè)的境外融資活動(dòng)。

(二)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)外部資源配置外匯管理政策評(píng)價(jià)

近年來,外匯管理支持服務(wù)貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行外部資源配置的工作主要體現(xiàn)在積極支持企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)與債權(quán)融資方面,如對(duì)外商投資企業(yè)的外債實(shí)行“投注差”管理,對(duì)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)的外債實(shí)行指標(biāo)管理等。從整體情況看,外匯管理在支持企業(yè)進(jìn)行外部融資的體系得到初步建立,但尚存在較多不足之處。

1.境外募集資金調(diào)回較難。由于受境內(nèi)外商直接投資及外債管理限制,相當(dāng)部分上市募集資金難以通過正常途徑調(diào)回境內(nèi),境外募集的資金只能間接地為境內(nèi)企業(yè)提供間接資金支持,或者直接用融資款進(jìn)行分紅。此外,對(duì)于增持、減持、回購境外上市股票等涉及資金匯兌的,都需要經(jīng)外匯局核準(zhǔn),手續(xù)不夠便利。

2.中資企業(yè)借外債較難。目前外資企業(yè)借用外債按照“投注差”原則管理,難度較小。但對(duì)中資企業(yè)而言,借用外債的準(zhǔn)入門檻較高,中長期外債由發(fā)改委審批,短期外債由外匯局審批,而且指標(biāo)主要核定給金融機(jī)構(gòu),因此中資企業(yè)在實(shí)際中借用外債難度較大。

3.境外發(fā)債門檻較高。目前,境外發(fā)行債券有較嚴(yán)格的審批程序,與境外發(fā)行外幣債券相關(guān)的開戶、資金劃轉(zhuǎn)及匯兌均須外匯局核準(zhǔn),存在較多審批環(huán)節(jié)。而且與借用外債不同,境外發(fā)債由于規(guī)模較大、投資者眾多、市場影響面廣等原因,對(duì)大多數(shù)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)來講門檻較高,不易實(shí)現(xiàn)。

4.融資方式有限。在現(xiàn)行外匯管理框架下,目前我國服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的融資形式仍然較少,主要限于一些傳統(tǒng)方式,對(duì)于引入國際產(chǎn)業(yè)投資基金、項(xiàng)目融資等國際通行的融資手段則用得較少。

(三)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部資源配置外匯管理政策評(píng)價(jià)

近年來,外匯局在推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資源配置方面進(jìn)行了不斷嘗試,降低了外匯資金集中運(yùn)營管理準(zhǔn)入門檻,一定程度上解決了企業(yè)的內(nèi)部資源配置問題。但由于經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展過快,目前外匯管理在支持服務(wù)貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部資源配置方面還存在以下問題:

1.跨國公司售付匯手續(xù)較為煩瑣。一方面,售付匯手續(xù)煩瑣。當(dāng)支付非貿(mào)易項(xiàng)下的代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí),境內(nèi)公司需持相關(guān)材料到所在地外匯局進(jìn)行資格核準(zhǔn)后,才能憑該核準(zhǔn)件到外匯指定銀行進(jìn)行支付。另一方面,中、外資跨國公司的非貿(mào)易售付匯待遇不盡相同,中資跨國公司與其境外關(guān)聯(lián)公司之間的代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用只能由其境內(nèi)總公司向境外支付,其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司則不能支付。

2.外匯資金集中管理實(shí)施效果較差。現(xiàn)行政策雖降低了外匯資金集中運(yùn)營管理準(zhǔn)入門檻,但實(shí)施效果卻較差,如政策允許跨國公司通過委托金融機(jī)構(gòu)貸款和設(shè)立財(cái)務(wù)公司等手段實(shí)施資金集中管理,但這種方式面臨的成本卻很高,財(cái)務(wù)費(fèi)用多,而且周期較長。特別是企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外子公司之間外匯資金的跨境運(yùn)營,實(shí)施起來難度非常大。

3.存量外匯資金投資理財(cái)渠道較少。目前銀行的對(duì)公理財(cái)產(chǎn)品仍以外匯期權(quán)、利率產(chǎn)品等標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品為主,新型外匯理財(cái)產(chǎn)品有限,而且外匯管理推動(dòng)企業(yè)境外理財(cái)?shù)恼呷匀惶幱谄鸩诫A段,如QDII,在資格、規(guī)模等條件上都存在較大限制,無法滿足不同服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的外匯投資理財(cái)需求。

(四)服務(wù)貿(mào)易交易真實(shí)性審核外匯管理政策評(píng)價(jià)

目前,境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支時(shí),可憑合同等有效單證直接在銀行辦理,由銀行進(jìn)行真實(shí)性審核,而外匯局則借助信息管理系統(tǒng)進(jìn)行事后監(jiān)管。這種管理框架雖極大地?cái)U(kuò)大了企業(yè)的用匯自主權(quán),有效地降低了企業(yè)的經(jīng)營成本,但目前看來仍然存在以下問題。

1.服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理失衡。長期以來,我國在服務(wù)貿(mào)易外匯管理方面主要偏重于“控流出”,而對(duì)服務(wù)貿(mào)易的外匯流入方面則相對(duì)寬松,收支管理有所失衡。雖然目前我國服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支總體還處于逆差狀態(tài),但這并不代表沒有熱錢資金通過服務(wù)貿(mào)易收匯流入境內(nèi),而且在當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)金融背景下,形勢瞬息萬變,收支逆差也很可能迅速變?yōu)轫槻?依靠單邊“控流出”的監(jiān)管理念顯然難以應(yīng)對(duì)新形勢的要求,亟待得到轉(zhuǎn)變。

2.紙質(zhì)單證逐筆審核,效率低下。目前,外匯管理對(duì)服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性審核要求還大多停留在對(duì)紙質(zhì)單證的逐筆審核方面。當(dāng)一筆服務(wù)貿(mào)易需要付匯時(shí),還要求企業(yè)取得稅務(wù)、商務(wù)部門等相關(guān)證明或批件,企業(yè)往往需要來往奔波于各部門出具紙質(zhì)憑證,不僅手續(xù)煩瑣,而且效率低下。隨著我國服務(wù)貿(mào)易的種類及數(shù)量不斷增加,這種逐筆的紙質(zhì)審核方式必將極大影響企業(yè)開展服務(wù)貿(mào)易的效率。

3.對(duì)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的監(jiān)管缺乏靈活度。目前,服務(wù)貿(mào)易外匯管理對(duì)于所有服務(wù)貿(mào)易企業(yè)均實(shí)行“一刀切”,即不論企業(yè)信譽(yù)、資質(zhì)或者交易歷史,均實(shí)行文件所要求的全套真實(shí)性材料審核要求,監(jiān)管方式缺乏靈活度。如果能根據(jù)某些條件對(duì)企業(yè)實(shí)行分類管理,對(duì)那些信譽(yù)良好、無違規(guī)記錄企業(yè)給予一定的便利政策,而對(duì)有違規(guī)歷史的企業(yè)進(jìn)行從嚴(yán)審核,則不僅能極大地提高監(jiān)管效率,也能便利正常企業(yè)的服務(wù)貿(mào)易開展。

(五)與相關(guān)主管部門的協(xié)同管理評(píng)價(jià)

在實(shí)際管理中,外匯管理與其他主管部門的協(xié)作仍然存在較大欠缺。

1.政策制定協(xié)調(diào)性較差。行業(yè)主管部門的主要政策目標(biāo)是促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展,而外匯管理部門的主要目標(biāo)則是促進(jìn)貿(mào)易投資便利化、實(shí)現(xiàn)國際收支平衡,兩者在制定政策的目標(biāo)和方向上或多或少存在一些不一致,因此造成了政策制定存在不協(xié)調(diào)的問題。

2.協(xié)同監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)。由于各部門都是在各自的行政許可范圍內(nèi)對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)行相關(guān)許可,因此,缺少信息交流和合作機(jī)制。如在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下,按照政策規(guī)定,在3萬美元以上的對(duì)外支付就要提供稅務(wù)證明,不少企業(yè)為規(guī)避此規(guī)定,便將支付金額分拆成多筆3萬美元以下的金額對(duì)外支付,從而達(dá)到逃稅的目的。雖然外匯局通過監(jiān)測可以發(fā)現(xiàn)這些異常信息,但如果與稅務(wù)部門之間沒有合作監(jiān)管機(jī)制,外匯局也難以對(duì)這種分拆行為進(jìn)行核實(shí)。

三、外匯管理支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的政策改革方向

(一)積極促進(jìn)服務(wù)業(yè)直接投資

1.積極推動(dòng)服務(wù)業(yè)外商直接投資。一是積極引導(dǎo)服務(wù)業(yè)外資投向。應(yīng)積極協(xié)同相關(guān)部門,一方面以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》為指導(dǎo),對(duì)于需要大力扶植的資金密集型或技術(shù)密集型行業(yè),給予一定外匯管理政策傾斜,如適當(dāng)放寬資本金的審批或結(jié)匯手續(xù)等,為外資進(jìn)入提供便利。另一方面,要將管理重心放在提高我國外資利用能力及效率方面,建立一整套行業(yè)外資利用監(jiān)測體系,對(duì)于外資進(jìn)入的事前、事中及事后進(jìn)行全面監(jiān)測,結(jié)合服務(wù)業(yè)行業(yè)特點(diǎn),全面提高服務(wù)業(yè)外資利用質(zhì)量及能力。二是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)服務(wù)業(yè)外商直接投資的真實(shí)性審核。流入方面,有效拓展核查手段,防范國際游資通過直接投資項(xiàng)下流入;流出方面,加強(qiáng)對(duì)外商投資企業(yè)利潤匯出的監(jiān)測,防范利潤匯出渠道下異常資金的流出。同時(shí),還要加大對(duì)非法資金流入、非法結(jié)匯等行為的處罰力度,有效維護(hù)金融市場穩(wěn)定。

2.大力促進(jìn)服務(wù)業(yè)境外直接投資。首先,鼓勵(lì)金融企業(yè),如銀行、保險(xiǎn)公司等在境外直接設(shè)立機(jī)構(gòu),在推動(dòng)金融服務(wù)業(yè)境外直接投資的同時(shí),直接在境外為我國服務(wù)貿(mào)易企業(yè)提供融資服務(wù)。同時(shí),降低中資集團(tuán)境內(nèi)母公司向境外子公司的放款門檻,如適當(dāng)擴(kuò)大放款額度或放款期限,減少操作難度,便利母公司對(duì)子公司的放款。此外,還要開拓多種渠道,如對(duì)投資項(xiàng)目提供信用保險(xiǎn)或買方信貸等,降低項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn),鼓勵(lì)商業(yè)銀行降低服務(wù)業(yè)境外投資項(xiàng)目的貸款條件,促進(jìn)投資項(xiàng)目的順利開展。其次,要簡化擔(dān)保手續(xù),提高審批的時(shí)效性,特別是要降低擔(dān)保門檻,使絕大多數(shù)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)都能通過擔(dān)保方式進(jìn)行后續(xù)融資。同時(shí),調(diào)整對(duì)擔(dān)保主體財(cái)務(wù)指標(biāo)等條件的限制,如對(duì)于被擔(dān)保人為非金融企業(yè)法人,尤其是服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的,可適度降低凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比例不低于15%的指標(biāo)要求等,減少服務(wù)貿(mào)易企業(yè)融資及擔(dān)保帶來的財(cái)務(wù)成本,切實(shí)鼓勵(lì)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)“走出去”。

(二)拓寬服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的外部資源配置渠道

1.調(diào)整境外融資資金匯入政策。明確各類境外融資工具下資金匯回手續(xù),適當(dāng)放寬境內(nèi)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)境外融資資金調(diào)回渠道。對(duì)不同部門的資金匯回實(shí)行差別管理,如對(duì)服務(wù)業(yè)中較易把握真實(shí)性的部門,如教育、衛(wèi)生、運(yùn)輸?shù)鹊木惩馊谫Y資金匯回,可放開政策直接便利其融資資金匯回;對(duì)于通訊、信息咨詢等交易真實(shí)性較難把握的部門,可采取大額審批、小額備案的監(jiān)管方式,以循序漸進(jìn)的原則逐筆放松管制,通過各種措施鼓勵(lì)服務(wù)貿(mào)易型企業(yè)充分利用外部資金做大做強(qiáng),提高境外融資積極性。

2.給予中資服務(wù)貿(mào)易企業(yè)借用外債的公平待遇。要積極采取措施,解決中資服務(wù)貿(mào)易企業(yè)借用外債門檻高、不便利以及結(jié)匯難的問題,如可將外債管理中“投注差”的管理對(duì)象放寬至國家重點(diǎn)支持的服務(wù)貿(mào)易企業(yè),逐漸消除外資企業(yè)與中資服務(wù)貿(mào)易企業(yè)借用外債的政策差異;或直接給予中資企業(yè)一定的借用外債及結(jié)匯權(quán)限,適度放寬其外債余額,并對(duì)其借用外債過程中的借債審批、提款及結(jié)匯提供便利政策,為中資服務(wù)貿(mào)易企業(yè)提供外債管理政策的公平待遇。

3.提高服務(wù)貿(mào)易企業(yè)發(fā)行外幣債券便利。一方面,在境外外幣債權(quán)發(fā)行的前期準(zhǔn)備上提供便利,如適當(dāng)降低服務(wù)貿(mào)易企業(yè)準(zhǔn)入門檻,加快審批流程等。另一方面,在境外發(fā)債相關(guān)程序上提供便利,如對(duì)已經(jīng)由外匯局核準(zhǔn)允許境外發(fā)行外幣債券的服務(wù)貿(mào)易企業(yè),其相關(guān)的開戶、資金劃轉(zhuǎn)及匯兌方面可給予“先辦理,后備案”、或“大額備案,事后抽查”優(yōu)惠政策或監(jiān)管方式,提高其境外融資效率。

4.創(chuàng)新融資品種,拓寬融資渠道。進(jìn)一步開拓服務(wù)貿(mào)易企業(yè)境外投資融資渠道,為符合條件的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)特別是具有自主創(chuàng)新能力的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)提供融資平臺(tái),如鼓勵(lì)符合條件的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)充分吸收國際產(chǎn)業(yè)投資基金、股權(quán)投資基金及創(chuàng)業(yè)投資基金等滿足資金需求。不斷完善我國外匯市場,穩(wěn)步推進(jìn)外匯市場產(chǎn)品創(chuàng)新,豐富外匯市場的融資產(chǎn)品。同時(shí),加強(qiáng)與銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門的溝通協(xié)作,推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易融資品種創(chuàng)新,加強(qiáng)服務(wù)業(yè)出口信用保險(xiǎn)融資力度。

(三)增強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部資源配置能力

1.簡化跨國公司非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯手續(xù)。進(jìn)一步簡化跨國公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司之間的非貿(mào)易項(xiàng)下部分代墊、分?jǐn)傎M(fèi)用的管理手續(xù),取消外匯局對(duì)于跨國公司的資格核準(zhǔn),允許相關(guān)的費(fèi)用憑其合同、發(fā)票或相關(guān)稅務(wù)憑證直接進(jìn)行支付。同時(shí),允許中資跨國公司與其境外關(guān)聯(lián)公司間的相關(guān)費(fèi)用由其境內(nèi)總公司之外的其他關(guān)聯(lián)公司支付,減少資金支付成本。

2.完善外匯資金集中管理政策。可考慮進(jìn)一步完善外資跨國公司和中資企業(yè)集團(tuán)集中管理境內(nèi)成員公司閑置外匯資金的政策。如完善跨國公司外幣現(xiàn)金池的管理模式,允許銀行和企業(yè)通過簽訂委托管理服務(wù)協(xié)議辦理成員公司間的外幣資金劃轉(zhuǎn),減少因辦理委托貸款而產(chǎn)生的稅費(fèi);允許外幣現(xiàn)金池內(nèi)的資金在符合真實(shí)性原則的前提下,通過銀行辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯、掉期等匯率避險(xiǎn)交易,更好地發(fā)揮現(xiàn)金池的功能,降低企業(yè)資金集中后的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3.拓寬企業(yè)投資理財(cái)渠道。一方面,加強(qiáng)與銀監(jiān)會(huì)等主管部門的協(xié)商,鼓勵(lì)銀行針對(duì)不同企業(yè)獲利的預(yù)期,根據(jù)資金沉淀期的長短、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的偏好來為服務(wù)貿(mào)易企業(yè)提供更多的外匯理財(cái)產(chǎn)品和工具,如與石油、金屬等商品相掛鉤的衍生交易產(chǎn)品,以擴(kuò)大外匯資金投向空間,降低風(fēng)險(xiǎn)比率。另一方面,逐步開放境內(nèi)外匯資金的境外投資渠道,如允許企業(yè)進(jìn)行境外NDF理財(cái)產(chǎn)品投資,證券投資等。

(四)加大服務(wù)貿(mào)易交易真實(shí)性審核的改革力度

1.管理理念要由重流出的單邊管理向流出入均衡管理轉(zhuǎn)變。新《外匯管理?xiàng)l例》已進(jìn)行了重大調(diào)整,廢除了“外匯管理重流出、輕流入”的導(dǎo)向,而轉(zhuǎn)為重視流出入的均衡管理。因此,要改變過去“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理模式,建立均衡、可控的資金流出入監(jiān)管機(jī)制。

2.審核方式要由紙質(zhì)的逐筆審核向一次性、無紙化審核轉(zhuǎn)變。首先,可將逐筆審核方式向網(wǎng)上備案形式轉(zhuǎn)變,通過企業(yè)的一次性備案及相關(guān)交易資料的提交,一次性完成審核。其次,大量紙質(zhì)憑證可改為電子證明形式進(jìn)行,如可通過銀行與稅務(wù)部門的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),稅務(wù)部門直接出具電子形式的稅務(wù)證明或在網(wǎng)上進(jìn)行簽注。此外,對(duì)于電子商務(wù)形式下的服務(wù)貿(mào)易收付匯也可以允許企業(yè)網(wǎng)上遞交交易單證,充分實(shí)現(xiàn)交易真實(shí)性審核的無紙化、網(wǎng)絡(luò)化,推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易的

發(fā)展。

3.管理方式要由具體的行為監(jiān)管向重點(diǎn)的主體監(jiān)管轉(zhuǎn)變。一是要有效整合外匯管理職能,通過對(duì)企業(yè)資本、貿(mào)易項(xiàng)下或稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)信息進(jìn)行分析,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營范圍及外匯收支特征,綜合判斷企業(yè)服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性交易背景。二是要根據(jù)企業(yè)的信用層級(jí)實(shí)施分類管理,加快那些信用良好企業(yè)的收付匯速度,對(duì)信用較差的企業(yè)則嚴(yán)格審核,還可將違規(guī)服務(wù)貿(mào)易企業(yè)放在企業(yè)征信系統(tǒng)中予以曝光,增加其違規(guī)成本。

(五)加強(qiáng)同相關(guān)主管部門的溝通協(xié)作

1.加強(qiáng)制定政策的溝通協(xié)調(diào)。在出臺(tái)相關(guān)服務(wù)貿(mào)易政策前,應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)主管部門之間的政策協(xié)調(diào)和配套合作,力求政策目標(biāo)不沖突,政策執(zhí)行中相互協(xié)作和配套一致,不留漏洞與沖突,保證政策實(shí)施的針對(duì)性和有效性。

2.加強(qiáng)合作交流。要積極加強(qiáng)同稅務(wù)部門的合作與交流,一方面通過數(shù)據(jù)和信息共享,實(shí)現(xiàn)稅收征管和外匯管理的合作;另一方面通過共同研究改進(jìn)相關(guān)交易的真實(shí)性審核,達(dá)到促進(jìn)貿(mào)易便利化的目的。此外,還要建立健全與反洗錢、公安等其他部門的協(xié)作監(jiān)管機(jī)制,構(gòu)建本外幣聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)跨區(qū)違法外匯資金結(jié)匯人民幣去向的跟蹤核查,對(duì)涉嫌違規(guī)的外匯行為及時(shí)進(jìn)行查處。