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［摘要］

集團企業在日常生產經營及重大資本運作過程中，資金的管控工作顯得極為重要。集團企業在關注經濟效益的同時，不能忽視對資金的風險管控，兩者關系應該相互兼顧、密不可分。本文將從經濟效益及風險管理角度，分析集團企業資金管理和控制過程中存在的問題，進而簡要闡述如何建設合理、有效、適合集團企業實際生產經營情況的資金管控模式。

［關鍵詞］

集團企業；經濟效益；管控模式

實現價值最大化是企業在生產經營過程中追求的經營目標，價值的最大化集中體現在企業經濟效益的提高上。然而企業在追求經濟效益的過程中有可能忽視相關財務風險的管控，尤其是企業資金風險的管控工作。因此，集團企業在追求經濟效益實現其經營目標的同時，要注意相關資金風險的管控，應結合自身生產經營特點，建設切實可行的集團企業資金管理及控制模式，以適應企業發展的需要。

1加強集團企業資金風險管控的必要性

1.1加強資金管理是企業生存及發展的前提條件集團企業的整個生產經營活動都存在資金的運動，企業的資金流貫穿于供、產、銷、儲等各個環節。企業通過關注資金流，系統化地管理其資金收支狀況、內部資金調配以及資金的運作，才能保證資金的良性循環及動態平衡。資金雄厚、周轉速度快，就會使企業生機勃勃；反之，企業則不能購進生產所需要的原材料、償付到期款項及支付必要的日常開支，無法實現對外投資經營戰略目標，情況嚴重時可能會導致集團企業出現財務危機，甚至瀕臨破產。因此，加強資金管理是集團企業生存與發展的前提條件。

1.2加強資金管理是企業進一步整合資源的必然要求集團企業作為一個經營主體，其發展達到一定規模、水平后，就要最大限度發揮各項資源的協同整合效應，通過進一步加強資金管理，將有限的資金在集團企業內部進行合理分配、調度、整合，從而實現企業內部資源的優化配置，發揮整體資源優勢，最終實現企業價值最大化的經營目標。

2當前集團企業在資金管控過程中存在的問題

2.1資金管控模式較為落后目前國內一些集團企業在資金管控過程中存在統收統支型或分散型的模式，這兩種模式在其運行過程中都或多或少的存在一些問題。

2.1.1統收統支型資金管控模式在這種模式下，集團企業的資金管理處于一種高度集權狀態，集團內部及下屬企業的任何開支都需要由集團財務部門進行支付，而集團下屬企業的一切收入都必須交由集團統一管理，集團財務部門擁有極大的財務支配權。這種資金管控模式在一定程度上體現了資金管理安全、可靠、統一調度的特點，但存在的一些弊端也是顯而易見的。首先，集團公司擁有資金支付審批權的相關人員未必能全部了解下屬企業的生產經營活動，對于下屬企業的付款申請容易分不出輕重緩急，有時會耽誤下屬企業的正常運轉；其次，如果下屬多個企業的經營狀況不同，將造成經濟效益好、資金回流快的企業把資金上繳集團公司后，集團公司將資金撥付給那些經濟情況稍差的下屬企業，而前者需要資金時可能出現無錢可用的情況，從而打擊了該公司的積極性，不利于其良性發展；最后，這種統收統支集中管控的資金管理模式，給集團財務部門增加很大的工作量，容易導致該部門人員出現工作差錯，還有可能給一些職業操守相對較低的財務人員增加“權利尋租”的可能性。

2.1.2分散型資金管控模式在分散型資金管控模式下，集團下屬企業擁有著很大的資金管控權，除重大對外投資及重大付款審批需要集團公司授權外，其他的各類資金支付、費用支出都由下屬企業自行安排，從而給集團下屬企業的生產經營管理增加了很大的活力，同時又能最大限度的調動其積極性。但是，由于下屬企業的資金支配權過大，集團總部對于其資金的管理能力相對較弱，容易產生下屬企業各自為政的后果，不利于集團對各下屬企業或子公司資金的整體調配。另外，少數集團的下屬企業在資金使用過程中沒有資金計劃，管理無序，容易出現不考慮自身的能力和發展目標，盲目投資、亂擔保、亂借貸的情況，最終造成整個集團的資金緊張。

2.2資金管控信息失真集團下屬企業出于各自的利益，不積極按集團要求提供相關的資金管理信息，更有甚者提供虛假財務信息，造成其會計核算不準確，集團決策層很難獲取準確的信息，進而不能作出正確的決策、判斷。此外，還有一些下屬企業或子公司，沒有實行財務電算化，或財務資金管理軟件比較落后，不能及時上傳財務數據、信息，未建立起資金管控的預警機制，資金管理水平還有待進一步的提高。由于時間、空間等各類因素，企業集團與下屬子公司之間，容易出現“信息孤島”現象，從而直接影響到集團總部高層領導的科學決策，形成潛在風險。

3集團企業資金管控模式的建設策略

3.1采用與集團企業生產經營相適應的資金管理組織結構企業組織結構有兩類。第一類是以集團結算中心為代表的資金管控模式；第二類是以財務公司為代表的非銀行金融機構資金管控模式。（1）結算中心資金管控模式。集團公司的結算中心是整個集團資金管理的平臺，亦是業務處理的平臺，也屬于集團公司總部設立的內部機構（部門），其設立過程應該遵從集團公司內部職能部門的相關規定。結算中心資金管控模式因其適應性強和靈活性高，適合絕大多數集團企業采用。（2）財務公司資金管控模式。財務公司是經人民銀行批準設立的，為本集團企業提供金融服務的非銀行金融機構，主要經營業務為融資、投資和中介等。財務公司屬于非銀行金融機構，在集團企業金融業務方面能夠發揮很大的作用。但是財務公司成立的要求高，審批難度大，僅適合于有條件的集團企業采用。

3.2抓住集團企業資金管控的主要控制點（1）集團企業的賬戶管理。這是對集團各下屬企業的所有銀行賬戶以及內部結算賬戶進行統一管理，這其中包括相關賬戶的建、變、銷等工作。集團公司與其下屬企業發生的資金往來業務，由集團公司財務部門統一辦理。（2）集團企業內部資金的調配。這是指由集團公司總部對各下屬企業的資金賬戶進行統一管理后，將其各賬戶閑置資金進行集中統一管理，同時調配給生產經營過程中存在有資金缺口的其他下屬企業，以便減少整個集團公司對外融資的規模，達到提高資金使用率，降低財務費用，最終增加整個集團企業利潤。（3）集團企業的外部融資。對外融資工作須由集團公司總部出面統一辦理銀行授信業務，與此同時對集團公司的外部融資業務統一控制，爭取最大的授信額度、最為優惠的利率。

3.3加強集團企業的財務內控工作集團企業一般都具有資產規模大、資金雄厚、業務龐雜、人員眾多等特點，集團的制度再好，人員素質再高，也容易出現一些財務、資金方面的問題。因此，集團公司應該設立強有力的內控部門對整個集團公司的資金運轉流程及管控過程進行監督、控制，對在這個過程中出現的違反公司規定的問題予以及時糾正或制止，把資金管控工作的事后監督提前到事中控制甚至是事前預測，從而把資金管控風險消滅在萌芽之中，最終為企業的經濟增長及向前發展起到保駕護航的作用。

4結語

逐利是企業的天性，然而很多情況下卻是效益與風險共擔。集團企業在追求利潤的同時不應對日常生產經營的風險管控掉以輕心，特別是資金的風險管控更應該慎之又慎。集團企業應結合自身的經營狀況，建設切實可行的資金管控模式，才能實現其經營目標。

主要參考文獻

［1］董斌.完善國有企業集團資金管理的探討［J］.企業研究,2014(6).

［2］朱榮合.企業集團資金管理完善措施研究［J］.現代商貿工業,2013(10).

作者：孫旌武 單位：安徽中煙工業有限責任公司