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摘要：金融安全是金融良好發(fā)展的基礎，金融良好發(fā)展是一個國家正常運轉的核心要求。作為世界第二大經濟體，中國的經濟金融安全問題已成為國家整體安全的重要組成部分。縱觀世界金融發(fā)展的歷史，經濟發(fā)展往往伴隨著金融風險的產生和積累。2008年華爾街發(fā)生的“次級抵押貸款危機”和2011年的歐洲金融危機給人們留下了深刻的印象。隨著我國經濟全球化的腳步逐步加快，金融改革與金融創(chuàng)新的逐漸深入，維護金融安全問題變得更為重要和突出。本文結合國家金融安全目前面臨的國內外環(huán)境，分析我國金融安全的實現途徑。

關鍵詞：金融審計；金融安全；金融風險

一、導言

隨著經濟全球化的快速發(fā)展，金融已成為各國重要的核心競爭力。同時也成了大國博弈的必爭之地。黨中央高度重視防范和控制金融風險，維護金融安全。長期以來，中國的國際收支表并沒有完全向外界開放，這使得中國對國際金融危機具有天然的制度保護。但是，隨著上海自由貿易實驗區(qū)的開放，大量國際資本涌入了我國金融市場，在帶來了收益的同時，也帶來了許多風險與挑戰(zhàn)。作為確保國家經濟安全運行國家的“免疫體系”，政府審計在加強金融監(jiān)管和維護金融安全方面應發(fā)揮強大作用。今天，隨著國際經濟形勢越來越復雜，如何更好地發(fā)揮政府審計的作用，實現減少金融風險，維護金融安全的目標，值得進一步研究。

二、中國的金融安全狀況和風險因素

隨著經濟全球化進程的加快，國際經濟發(fā)展日趨多樣化，同時產生的金融風險也逐漸復雜化，越來越多的國家將金融安全作為經濟安全乃至國家安全的戰(zhàn)略核心。2008年美國“次貸危機”讓越來越多的人意識到金融安全的重要性，對金融安全的研究也愈加深入。隨著對外開放的不斷深入，我們應該時刻警惕中國金融業(yè)安全現狀，密切關注風險水平是否在可控范圍內。總體而言，中國財務狀況良好，財務風險可控。但在經濟下行壓力較大的環(huán)境中，中國金融發(fā)展面臨諸多風險和挑戰(zhàn)。

（一）資本非法流出流入增加了金融風險對外開放推動了我國經濟國際化發(fā)展，提高了我國對國際資源的利用水平，增強了我國的國際競爭能力，讓我國在國際市場上有了舉足輕重的地位。但在對外開放的過程中，作為發(fā)展中國家的中國，其金融安全受到諸多外部負面因素的干擾，其中非法外流是典型代表。資金的非法流出和流入會擾亂正常的金融秩序，提高了宏觀經濟調控的難度，增加了金融風險。人民幣加入SDR后，降低了中國政府和企業(yè)的融資成本，帶來了更為便利的國際融資機會，吸引了更多的國際資本進入中國市場。但是，資本流動性的增加也為一些資本的非法出入提供了便利，金融體系的不確定性也會增加。

（二）實體經濟轉型的不確定性導致的金融風險經過40年的改革開放，中國已成為世界第二大經濟體，GDP保持年均10％的快速增長。然而，自2012年以來的六年里，中國經濟增長速度逐漸放緩，由高速向中高速轉變，目前徘徊7%左右。與此同時，產能過剩，供求不匹配的僵局仍未打破。在經濟進入新常態(tài)，供給側改革繼續(xù)深化的背景下，金融在推動實體經濟由粗放型向集約型轉變的過程中發(fā)揮著重要作用。目前，我國經濟處于新舊動能轉化的關鍵時期，整體經濟下行的壓力較大，這也更加大了金融領域的風險發(fā)生性。現今不管是中國金融機構還是非金融機構，其負債率已經超過100%，遠高于其他層次經濟體。這其中，又以房地產經濟問題最為嚴重。房產價格的持續(xù)升溫導致房地產行業(yè)出現了嚴重的供需失衡問題，價格上漲的過快引發(fā)了市場上出現過度的房產投機行為，進而又使得房產價格虛高，引發(fā)房地產泡沫。如果再不加以管控，房地產經濟的亂象將會導致通貨膨脹，引發(fā)金融風險。近來幾年，在政府的嚴加管控下，我國房地產行業(yè)有所改觀，但仍然是風險頻發(fā)的領域之一。現金流堵塞使得一旦房產價格出現跳水將會造成市場崩盤，經濟蕭條，引發(fā)金融危機。房地產泡沫一旦破裂，帶來的危害將會是極其嚴重和深遠的，甚至可能影響社會的和諧與穩(wěn)定。

（三）金融市場監(jiān)管不力威脅到金融安全在金融市場不斷加快創(chuàng)新開發(fā)速度的環(huán)境下，有關金融安全方面的監(jiān)管立法仍然較為滯后。近些年，我國頒布了《中國人民銀行法》《證券法》《保險法》等一系列與金融相關的法律，在實踐中取得了不錯的成效，但隨著金融改革的不斷推進，現今的監(jiān)管法已經不能完全適應金融領域新出現的各種復雜多變的金融風險。另外，我國對金融安全的監(jiān)管法律缺乏系統(tǒng)性和綜合性，大多分散在各個部門的法律法規(guī)中。考慮到不同的法律法規(guī)有不同的主體，圍繞每個主體制定的目標也不同，這也導致了監(jiān)管金融的法律法規(guī)之間容易出現交叉重疊或者存在漏洞的現象，有的甚至會相互矛盾。在金融改革和發(fā)展的過程中，國家必須正視這個問題，加強金融立法，實現有效的金融監(jiān)管，規(guī)避機構風險，確保金融安全。我國的“一行三會”制度，也有其弊端。金融機構之間信息存在不對稱現象，機構之間的協(xié)調也有難度，這就導致金融監(jiān)管機構在監(jiān)管時容易出現交叉重疊和監(jiān)管盲區(qū)，降低了監(jiān)管的績效，無形間也增加了金融風險的不可控性。

三、國家審計維護金融安全的實現路徑

（一）建立動態(tài)審計預警體系每個金融機構都有自己的風險監(jiān)控系統(tǒng)，只需要對現有的系統(tǒng)進行改造，就可以獲得指標體系中需要的相關數據信息。通過從各金融機構獲取風險數據并及時監(jiān)控，可以及時預警風險狀況，提出處理和分析意見，并采取及時的干預措施，有效地干預金融風險。政府審計不能只關注被審計對象的財務信息的真實性、合法性、效益性，更應該延伸審計范圍，將動態(tài)信息和經濟金融變化數據及時納入監(jiān)管。動態(tài)審計預警系統(tǒng)的建立，通過動態(tài)監(jiān)測金融系統(tǒng)日常運行中出現的風險因素，可以對金融系統(tǒng)運行中的風險因素進行評價和控制。將宏觀經濟數據和金融監(jiān)管機構的風險因素納入監(jiān)管范圍，全面優(yōu)化評價體系，同時為被審計對象規(guī)避風險提供了最佳的決策支持信息，這樣審計的預防功能就能得以充分的發(fā)揮。

（二）推進金融監(jiān)管機構的績效審計首先要強化審計的法律地位，才能讓審計真正發(fā)揮出對金融監(jiān)管機構的再監(jiān)督作用。同時，有必要進一步明確政府財務審計在指導金融機構內部審計工作中的作用，并以法律法規(guī)的形式確定這一職能。主要關注金融監(jiān)管職能履行情況、政策落實情況以及監(jiān)管績效情況，促使金融監(jiān)管部門認真履行職責，有效維護金融秩序和金融安全。在“一行三會”的監(jiān)管制度環(huán)境下，由于信息阻滯等因素導致監(jiān)管部門之間的監(jiān)管統(tǒng)籌協(xié)調難度越來越大，各部門之間容易出現監(jiān)管盲區(qū)，加大了維護金融安全的難度。此時政府審計作為獨立的、超脫于部門利益的再監(jiān)督機制，不僅要監(jiān)督監(jiān)管部門依法有效行使權力，還要重點彌補監(jiān)管空白、凝聚監(jiān)管合力，推動金融監(jiān)管部門績效理念的強化。要關注政府的產業(yè)、金融、環(huán)保、土地政策是否得到真正落實，是否存在違規(guī)、變相支持兩高一剩和落后產能項目的現象。

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作者：張雅雯 單位：南京審計大學