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摘要:隨著信息技術的不斷發展，我國逐步進入“互聯網+”時代。這一時代的到來，使社會發展的各個方面都從根本上發生了變化。以稅收為例，“互聯網+”的提出，為我國的稅收風險管理帶來了機遇，同時也提出了新的挑戰。本文首先闡述“互聯網+”背景下創新稅收管理的重要性，然后分析我國稅收監管方面存在的問題，并提出創新稅收風險管理的建議。

關鍵詞：“互聯網+”；創新；稅收風險管理

在“互聯網+”大背景下，我國的稅收風險管理工作得到了一定程度的發展，但仍存在很多的問題。基于此，創新稅收管理風險的各項工作，加強“互聯網+”背景下的稅收風險管理，對我國的稅收工作，既是機遇，又是挑戰。

一、“互聯網+”背景下創新稅收管理的重要性

“互聯網+”這一概念指的是在互聯網發展的基礎上，將先進的計算機網絡平臺融入各行業中，從而實現社會各個行業的創新與發展。“互聯網+”作為當前我國社會先進生產力的代表，推動了社會經濟的發展，進一步完善了各個行業中可能存在的問題，為社會各界的發展提供了技術支持。因此，創新“互聯網+”這一大環境下的稅收風險管理，是我國稅收部門順應時展的重要趨勢，對于我國的稅收體制改革而言具有重要的意義。

二、“互聯網+”為稅收風險管理工作的創新發展提供機遇

稅收工作是我國政府工作的主要組成部分，通過“互聯網+”的推動，改善了傳統稅收風險管理的方式，創新了稅收管理工作的理念。數據對于稅收管理工作而言尤為重要，借助于互聯網這一開放的平臺，使得稅務工作者在采集信息、共享信息和征集意見方面更為便利，加深了數據標準的統一和數據的精度與深度，同時也增加了稅收風險管理工作的公開性和透明度。并且，稅務工作者可以利用互聯網大數據這一優勢，簡化工作流程，減少稅務部門的工作量，從而建立高效、穩定的稅收風險管理架構。利用“互聯網+”的資源共享優勢，打破傳統稅務工作中各自為政的問題。稅務人員可以有效地整合現有的稅收資源，從而保證各項資源的合理利用。但是，“互聯網+”在為稅收管理工作創造機遇的同時也帶來了相應的挑戰。

三、“互聯網+”下稅收風險管理存在的問題

“互聯網+”時代的到來，使我國的市場經濟結構發生了較大變化，市場結構主體發生了改變，網絡化日趨嚴重。這一變化加大了傳統稅收管理工作的壓力。主要表現在以下幾個方面。

（一）稅收征管難度大技術的進步推動了新興產業的迅猛發展，而新興產業的交易較為隱蔽，并且不再局限于傳統的實體店經營，因此給傳統的稅收風險管理工作帶來了壓力。其次，隨著電子商務的不斷發展，更多的交易通過網絡平臺進行，隨之將發票、憑證、賬目等內容電子化，這對于已經適應了傳統稅收管理工作的稅務人員來說顯得尤為困難，從而導致現有稅收風險管理工作效率的大幅度降低。最后，新興的互聯網產業打破了原有的實體經營模式，拓展了產業經營領域，增加了稅收屬地管理的難度。

（二）稅收管理部門平臺建設不夠完善稅收征管水平在很大程度上決定了我國稅收制度和稅收政策的有效性，而征管水平的高低又取決于其所設立的管理信息化平臺運用，隨著稅務部門的不斷改進，目前我國的稅收管理工作雖較之前有了很大的進步，但在與納稅人進行信息溝通、辦理納稅業務等方面還存在著諸多問題，想要建立良好的稅收管理制度還有很長的路要走。另外，稅務部門中仍然存在一大部分稅收管理從業人員業務操作不流暢，對相關政策缺乏認知，因此需要采取相應的方法來提高從業人員的業務水平。

（三）稅收負擔缺乏公平性稅收負擔的公平性是我國制定稅收政策的基礎，稅負公平主要由兩個部分組成，一是橫向公平，二是縱向公平。現階段我國的稅收制度和稅收政策都是在社會主義市場經濟建設初期形成的，稅收負擔存在著不平等現象，但矛盾并不突出。隨著市場經濟的不斷發展以及競爭的日漸激烈，我國的宏觀經濟環境開始逐漸發生改變，但我國現行的稅收管理政策并不能滿足市場發展的需求，從而導致了矛盾的出現。另外，生產型增值稅對資本有機構成的企業稅收負擔產生了影響，很大程度上使資本構成企業的稅收負擔加重，對我國的產業結構調整產生了一定的影響。

四、“互聯網+”背景下稅收風險管理的有效措施

（一）建立完善的稅收內控制度稅務部門應根據互聯網時代這一大趨勢做出相應的改變，建立并完善稅收內部控制管理工作，創建數字化稅收管理平臺，建立數字化的系統來對涉稅項目進行管理，并將這些涉稅項目控制在一個合理的范圍之內，盡量減少企業的涉稅事件。同時利用這一平臺對企業的業務鏈實施嚴格的管理，從而降低企業稅收負擔。稅務部門還應當建立角色指標異常平臺，并將企業財務指標數據上傳，通過對這些數據的分析判斷企業的稅收風險。要創建出涉稅協同的核算操作流程，在保證涉稅工作能夠有效實施的同時，還能有效地減少企業的稅收風險。此外，要建立稅務申報復查平臺，在納稅申報之前先進行申報信息核查，提前防止出現錯誤。

（二）利用“互聯網+”完善稅收風險管理隨著科學技術的不斷發展，我國建立了涉稅信息數據采集整合平臺，收集了大量涉稅數據，但這些數據的來源、結構以及特征都存在著或多或少的差異，因此稅務管理部門應以這些數據為核心進行深入分析，致力解決涉稅數據之間的差異性問題，從而將其轉變成具有實用價值的稅收資源，提高稅收風險管理的質量和效率。因此，為了減少稅務工作中可能存在的稅收風險，稅務部門應當構建云計算技術下的稅收數據分析系統平臺。同時，我國的稅務管理部門應當重視投入產出機制，加大云計算、數據分析等先進技術的實施，將稅收管理中的數據收集、數據分析、工作流程的完善等與互聯網技術相融合。另外，涉稅信息的數據共享涉及工商部門、海關部門和財政部門，稅務機關會將納稅信用和商業信用進行聯合核查，分析并找出納稅人存在的異常點以及可能發生的風險問題。在納稅人信用應用方面，可以設立并實施相應的激勵和獎懲制度，這在一定程度上可以提高納稅人的誠信意識，促使納稅人自覺地遵守法律法規，維護自身信譽。

（三）加強對稅收管理人員的管理建立現代化的稅收管理隊伍是實現稅收管理現代化的基礎。稅收風險管理工作內容龐大且復雜，因此在人才建設方案上需要自上而下進行完善，從整體上提高稅收管理人員的思想、行為、態度、業務能力，規范管理人員的行為。實施這一方案，可從以下幾個方面進行：（1）在崗位設置上，應當根據稅收現代化管理需求按需設崗，并制定一系列標準，選拔優秀人才，加強對崗位人員專業能力和綜合素質的培養。（2）建立一套完善且全面的考核制度，實施獎懲措施，采取淘汰制和獎勵機制，對于違反制度的人進行相應的處罰，向表現優秀的稅務人員進行表彰，從而提高稅收管理人員的工作積極性和警惕性。（3）定期對稅務人員進行專業培訓，及時向稅務人員深入解讀國家出臺的新政策新制度，培養稅務人員的信息化意識，充分調動稅務人員的工作積極性，從而更好地為稅收管理出謀劃策，實現對稅收管理工作制度的完善以及流程的精簡。

五、結語

“互聯網+”背景下的稅收風險管理工作任重道遠，需要社會各界齊心協力的努力。為保證我國的稅收安全，國家應當逐步完善相關法律規章制度，加強稅收法治宣傳，在規范執法行為的同時尊重并保護納稅人的權利，為納稅人營造良好的納稅環境，使我國的稅收風險管理工作向著更現代、更專業的方向邁進。

參考文獻：

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作者：劉恒 單位：青島科技大學