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摘要：當(dāng)前，隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在為上市公司提供機(jī)遇增加上市公司數(shù)量的同時，也增加了上市公司全球一體化發(fā)展下的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險作為客觀存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，每一個企業(yè)想要發(fā)展，必須對財務(wù)風(fēng)險加以管理以及控制，才能將風(fēng)險降至最低，發(fā)揮財務(wù)管理職能作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。上市公司作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)先鋒以及現(xiàn)代企業(yè)制度的代表，在財務(wù)風(fēng)險管理方面的意識要更為強(qiáng)化，才能立于企業(yè)的發(fā)展。文章就我國上市公司的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀情況進(jìn)行分析，總結(jié)財務(wù)風(fēng)險的具體成因，并提出上市公司財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防與控制。

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)管理；風(fēng)險預(yù)防；控制對策；風(fēng)險成因

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，市場經(jīng)濟(jì)背景下，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管控，可以確保風(fēng)險最小化，并實(shí)現(xiàn)財務(wù)成果最大化。任何企業(yè)均會在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生風(fēng)險，包括人為因素以及客觀因素，所以財務(wù)管理風(fēng)險成為了企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。在市場經(jīng)濟(jì)、上市公司發(fā)展和增加的背景下，企業(yè)財務(wù)環(huán)境變化明顯，而上市公司有別于一般小企業(yè)的行業(yè)先鋒，上市公司在財務(wù)風(fēng)險方面又開始呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化特點(diǎn)，而財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制上的不足，增加了上市公司財務(wù)危機(jī)，并影響企業(yè)的正常治理，甚至部分企業(yè)受到財務(wù)風(fēng)險的影響宣布破產(chǎn)。下面就財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容以及上市公司財務(wù)管理常見風(fēng)險、具體財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)防控制對策進(jìn)行分析，內(nèi)容總結(jié)如下。

一、財務(wù)風(fēng)險以及風(fēng)險管理內(nèi)容

（一）財務(wù)風(fēng)險基本內(nèi)容

所謂財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)財務(wù)活動執(zhí)行中受到主客觀因素的影響下所出現(xiàn)的財務(wù)狀況不確定性問題，最終直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重企業(yè)甚至面臨破產(chǎn)風(fēng)險。就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、利率風(fēng)險以及匯率風(fēng)險等，而相對于一般企業(yè)，上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險涵蓋所有風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理基本內(nèi)容

所謂財務(wù)風(fēng)險管理，是指在企業(yè)實(shí)際情況角度出發(fā)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的要求、變化，所建立的財務(wù)風(fēng)險控制體系，并通過全面且有效的財務(wù)風(fēng)險控制體系，實(shí)現(xiàn)最小財務(wù)成本、最大企業(yè)利益效果。但是，結(jié)合上市企業(yè)情況而言，其財務(wù)風(fēng)險主要來自管理層的態(tài)度，部分領(lǐng)導(dǎo)人喜歡高風(fēng)險、高回報，部分領(lǐng)導(dǎo)人喜歡低風(fēng)險、低收益。很顯然，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性質(zhì)是管理，而財務(wù)風(fēng)險管理需要內(nèi)控、防范兩方面共同執(zhí)行。

二、上市公司財務(wù)風(fēng)險形成因素

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，出于經(jīng)濟(jì)因素的影響，均或多或少存在財務(wù)風(fēng)險問題，而不同形式以及不同種類的財務(wù)風(fēng)險一直伴隨企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。就總體情況進(jìn)行分析，引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素包括財務(wù)活動自身、財務(wù)環(huán)境的復(fù)雜、財務(wù)主體的主觀局限性等，另外上市企業(yè)還有部分特殊因素影響增加了財務(wù)風(fēng)險。

（一）歷史遺留因素

距離經(jīng)濟(jì)體制改革，已經(jīng)經(jīng)歷了幾十年的時間，無論是經(jīng)濟(jì)體制還是社會生活方式均有明顯變化，但是部分社會資源、機(jī)會仍處于掌控階段，其中包括稀有資源行業(yè)以及貸款行業(yè)的限制，但是企業(yè)經(jīng)營并未達(dá)到自我保證的程度，導(dǎo)致經(jīng)營管理人員通過非制度化手段以及社會關(guān)系網(wǎng)以獲取機(jī)會、資源。從表面現(xiàn)象進(jìn)行分析，當(dāng)前部分上市公司表象上均是通過正常途徑發(fā)展，但實(shí)際工作中部分企業(yè)確實(shí)存在非正常手段情況。而這類狀態(tài)的存在，對于想要做大、做強(qiáng)的民營上市企業(yè)而言實(shí)現(xiàn)較難。另外，就我國而言資本市場的起步時間相對較晚，無論是國企還是民營企業(yè)分立出的上市公司，都有財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)，而這一問題是基于企業(yè)特點(diǎn)決定的。既往歷史惡習(xí)的存在以及企業(yè)間的財務(wù)關(guān)系，均導(dǎo)致違法問題不斷出現(xiàn)，并直接破壞企業(yè)運(yùn)營環(huán)境。

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)政策因素

考慮到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及政策情況，國家相繼推出了多項(xiàng)政策法規(guī)，這與時展以及社會發(fā)展所需相關(guān)。其中包括稅法、公司法等，法律法規(guī)的出臺和推行均與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)，這些問題也成為財務(wù)風(fēng)險的外因。

（三）社會因素

對于一個國家而言，出于社會制度、歷史文化以及消費(fèi)習(xí)慣、價值觀等方面的不同，常常誘發(fā)社會矛盾，而矛盾的存在直接影響了經(jīng)濟(jì)活動的開展。同時，基于生產(chǎn)力水平的提高，生產(chǎn)條件也隨之改善，且生活水平以及消費(fèi)習(xí)慣也不斷改變，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。例如，貪污以及行賄、受賄均造成了企業(yè)的財產(chǎn)風(fēng)險以及損失。

（四）財務(wù)管理系統(tǒng)因素

就企業(yè)管理工作而言，財務(wù)管理涉及到經(jīng)濟(jì)、法律以及市場、資源環(huán)境等，而這些在企業(yè)之外的因素，均會影響企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)管理。很顯然，財務(wù)管理環(huán)境的變化也將威脅到企業(yè)財務(wù)，財務(wù)管理系統(tǒng)的更新不及時以及不準(zhǔn)確問題，均將增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前，部分上市企業(yè)雖然均有財務(wù)管理系統(tǒng)，但是受到機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及管理人員自身素質(zhì)、規(guī)章制度的影響，造成企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部因素變化的情況。例如，無法有效預(yù)測外部環(huán)境的變化發(fā)展、無法對外部環(huán)境的變化進(jìn)行處理等。

（五）財務(wù)管理人員素質(zhì)因素

企業(yè)工作運(yùn)營中財務(wù)風(fēng)險是隨時存在和變化的，所以對于經(jīng)營管理人員、財務(wù)管理人員素質(zhì)均有較高的要求，而人員的素質(zhì)將直接影響企業(yè)財務(wù)工作，人員素質(zhì)不高將直接增加財務(wù)風(fēng)險。例如，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員并無財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知能力以及防范意識、風(fēng)險意識，都成為構(gòu)成上市公司采取風(fēng)險因素。

三、上市公司財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)防、控制對策

（一）通過提高認(rèn)識強(qiáng)化組織管理力度

上市公司財務(wù)管理部門不是單一存在和運(yùn)行的，日常工作期間會交織較多業(yè)務(wù)的往來，所以對負(fù)責(zé)人提出了要求，要求負(fù)責(zé)人動員所有工作人員在提高業(yè)務(wù)知識的基礎(chǔ)上強(qiáng)化管理力度，并實(shí)現(xiàn)管理合力，提高管理工作質(zhì)量。當(dāng)前，很多上市企業(yè)均重視企業(yè)定期培訓(xùn)工作，希望通過培訓(xùn)強(qiáng)化各級別人員的監(jiān)督職能以及部門和部門之間的信息溝通、磨合，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)財務(wù)人員隊(duì)伍，做好財務(wù)風(fēng)險防控。

（二）通過制度完善強(qiáng)化內(nèi)控管理水平

對于上市公司而言，財務(wù)管理制度上的不斷完善，可以強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，并防控財務(wù)管理風(fēng)險。想要落實(shí)制度，可以從幾個方面考慮：首先，構(gòu)建完備的內(nèi)控管理制度，在建立制度的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用效率以及財產(chǎn)的有效控制和管理。其次，完善資本預(yù)算制度，通過對現(xiàn)金的預(yù)算、控制、管理，實(shí)現(xiàn)對公司財務(wù)的動態(tài)管理。再次，完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，在制度建立的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險級別劃分，成功實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險開展的彈性處理。最后，完善問責(zé)制度，強(qiáng)化財務(wù)工作人員的約束，通過問責(zé)，能夠明確領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，降低人為不利因素的影響。

（三）通過決策優(yōu)化強(qiáng)化財務(wù)安全保障

在進(jìn)行投資決策前，需要從多個方面、角度加以考慮，實(shí)現(xiàn)投資決策的優(yōu)化，降低主觀臆斷情況的發(fā)生率。要求管理人員強(qiáng)化投資項(xiàng)目的評估，并主動聽取來自外部的意見，結(jié)合每一個時間市場發(fā)展背景下運(yùn)營動態(tài)。另外，組間專業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行多種方案的制定，并嚴(yán)格遵循投資方案的預(yù)審、整理以及評估、調(diào)整等流程，選擇最適合上市公司的投資決策，保證公司經(jīng)濟(jì)效益和財產(chǎn)安全。

（四）通過培訓(xùn)提高整體安全意識

公司財務(wù)管理水平是由管理人員決定的，而人員的素質(zhì)是通過整體安全意識的不斷培訓(xùn)所養(yǎng)成的。就上市公司而言，培訓(xùn)工作可以從幾個方面展開：首先，就上市公司的角度進(jìn)行分析，要對國家政策有清晰的認(rèn)知，并在結(jié)合國家政策的基礎(chǔ)上，隨著外部環(huán)境的變化而發(fā)生變化，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理制度的生命力。其次，就上市公司內(nèi)部角度進(jìn)行分析，要合理安排每一個崗位所需的人才，調(diào)動工作人員工作積極性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的有效性。最后，通過對工作人員的不斷培訓(xùn)，提高財務(wù)工作質(zhì)量。

四、結(jié)語

上市公司工作運(yùn)營期間涵蓋的財務(wù)風(fēng)險較多，風(fēng)險預(yù)防控制不當(dāng)，直接影響公司效益和發(fā)展。所以，要求上市公司管理層以及采取管理人員在每一步工作執(zhí)行上，都需要考慮內(nèi)部、外部因素的影響，完善財務(wù)管理工作。

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作者：鐘建良 單位：會昌德盛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司