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第一篇：事業單位財務風險成因及防范

摘要：

在事業單位的財務活動中，由于受到不確定因素的影響，使得預期收益往往少于實際收益，給事業單位帶來了巨大的經濟損失。與企業單位不同的是，由于事業單位的工作性質不同，大多數的經濟活動都是帶有非盈利性色彩的，所以在財務風險上也呈現出不同的特點，本文就其表現形式進行簡要的分析，并在分析的前提下，針對相應的問題提出解決的措施。

關鍵詞：

事業單位；財務風險；防范措施

一、事業單位財務風險的表現形式

事業單位的工作性質不同，大多數的經濟活動都是帶有非盈利性色彩，所以在財務上出現的風險也各不盡同。

(一)債務風險

某些事業單位在沒有做好規劃的前提下，盲目的開展相關的經營活動，往往投入的資金在很短的時間內就被揮霍一空，最后不得已舉債經營，資產負債率也因此進一步提高直接造成資金周轉不靈和阻礙事業發展，加之事業單位的償債能力有限，導致單位債務風險問題日益突出。

(二)投資風險

在投資決策之前，必要的分析和判斷是不可缺少的，但是事業單位為了減少成本，往往在沒有進行判斷之前就直接進行投資。投資項目盲目上馬，投資項目未按規定的程序審批，容易造成投資決策失誤的結果，最終導致單位所投項目無法獲得預期收益，加到了財務的風險。

(三)支付風險

實際工作中，事業單位預算經費互相擠占的現象仍然十分嚴重，事業單位預算管理和資金支付的矛盾不斷加大，這種矛盾使得財務方面承擔違規支付的風險不斷增加。

(四)管理風險

由于財務管理手段落后，財務監督缺失，相關制度落實和約束力不夠，直接導致事業單位的會計信息失真嚴重，大大影響經營決策。

(五)職業道德風險

部分工作人員因為法制觀念淡漠，職業操守缺失，再加上個人利益的驅使，利用職務之便貪污挪用公款、弄虛作假，進行違法犯罪活動，所以職業道德風險是事業單位內部管理的重要風險點。

二、事業單位財務風險的成因影響

財務風險的因素是多方面的，既有內部因素，也有外部因素；既有體制性因素，也有政策性因素，只有對這些方面的原因進行深入的分析了解，才能夠把握問題的關鍵，提出具有針對性的解決措施，為能夠有效解決問題提供保障。下面就其中的具體因素進行具體的分析：

(一)事業單位對財務風險缺乏認識

事業黨委指的是具有公益性質，利用國有資產舉辦有利于教育、科技、文化等發展的活動的非盈利性組織。事業單位官辦色彩濃厚，因此，事業單位的人員對于財務風險的來源不明確，僅僅只是認為只要遵守單位的相關制度，就能夠杜絕風險的存在，但是在實際狀況下，我們只能減少風險，而不能夠杜絕風險。其次，大多數的事業單位工作人員不愛惜國家的資產，認為只要有國家的存在，財政風險就不會從根本上動搖事業單位的根基，這一錯誤認識容易造成事業單位財務風險產生。

(二)沒有完善健全的內控制度

在事業單位中，由于內控制度的不健全因素，導致內部約束力不強，這主要體現在以下幾個方面，一是缺乏建立健全內控制度的專業人才，所以內控制度沒有很好的完善，事業單位僅僅是將國家頒布的行政事業單位內控制度搬過來，沒有很好的結合單位的實際情況進行消化，導致內控制度不符合單位的實際需要而被擱淺；二是在某些經濟活動環節上，出現制度缺失的情況，這不僅不利于內控工作的展開，還有助于舞弊行為發生；三是單位負責人的權利沒有得到很好的制約，少數單位負責人凌駕于制度之上，導致內控制度難以貫徹下去，這不僅直接影響了內控工作開展質量，而且還容易滋生腐敗，對事業單位的正常運轉產生了不利的影響。

(三)工作人員的修養不夠

由于工作人員沒有良好的個人修養和職業道德，在工作時往往出現為了個人的利益或者小集體的利益而采取非法手段侵占單位的經濟利益。對于一些掌握單位實權的負責人，為了獲取個人利益，在績效考核時，通過偽造虛假數據，粉飾政績，營造一種虛假的繁榮景象，騙取單位的高額福利，造成事業單位財務損失。

(四)對法律的漠視

由于事業單位在招人用人時，過分的注重業務能力和學歷的重要性，忽略了人品等方面的道德水準，尤其是忽略法律知識的要求，一些事業單位的工作人員，雖然在某專業知識上有著很深的造詣，但是在法律上一直以來沒有系統的了解與學習，對法律缺乏敬畏，造成職工在工作時，往往容易受到非法利益的誘惑，放棄了法律的底線。比如有的工作人員為了滿足自身的需要，挪用公款以謀取非法利益；再比如一些工作人員將個人消費的票據混淆進單位開支的票據中，以謀求自己的非法利益，絲毫沒有意思到由此帶來的嚴重法律后果。

(五)預算管理不能適應事業發展的需要

預算管理意識不強，重預算，輕管理；預算編制準備不充分，編制方法不科學，預算內容不完整；缺乏控制機制，約束力較弱等問題在事業單位普遍存在。且事業單位預算反映的只是預算年度的收入和支出預算，對債權債務和對外投資等經濟行為，尚未形成明確的預算管理機制，因此，財政和主管部門無法通過預算管理渠道，全面了解和掌握事業單位上述需求和實際經濟行為。對其財務風險的發生不能有效地預測、防范和控制。

三、防范事業單位財務風險的對策

以上對事業單位的財務風險成因進行了簡要的分析，下面對該如何防范事業單位的財務風險進行具體說明：

(一)強化財務風險意識

事業單位財務風險產生的原因之一還有思想不到位，所以意識教育也是在所難免的問題。首先我們要針對管理者進行相關方面的風險方面的教育，加強他們的風險防范意識。只有領導對財政風險重視，才能夠直接提高整體的風險意識。除此之外，部門還可以開辦相關的培訓班，對事業單位的工作人員進行培訓，并且對他們的專業技能、職業道德進行提高與培養。當然最為重要的還是培養他們的財務風險意識，使員工對財務風險產生的原因有一個深入的了解，并能夠對突發事件有一個宏觀的把控與打算。

(二)加強預算管理

事業單位要改變原來的工作狀態，重視預算的作用，并且樹立科學的管理理念，使得預算與管理雙軌并行，共同促進促進事業單位的活動開展。預算能夠優化事業單位的資源配置，使得事業單位的資源能夠得到更好的利用。所以事業單位的領導要增強員工的預算法制觀念，通過加強預算的編制管理、強化預算執行、規范決算編報、構建預算監督系統等方式，將預算管理落實到實處。

(三)建立風險預警機制

財務風險是不可預測的，隨著經濟理論的完善，各種可以預測財務風險的手段接踵而來，預測的精確度越來越高。為了提高財務風險預測的精度和廣度，事業單位應該建立起風險預警機制，及時的針對各種的財務風險進行及時的甄別處理，在最少的時間內找出問題的關鍵，將風險造成的損失降至最少。風險預警機制有兩個建設內容：一是建立預警指標，將各種可能出現的風險問題數據化。二是量化預警線，財務部門根據歷年的經驗設定現金存量的預警標準，一旦達到標準則及時上報處理。

(四)嚴格事業單位的貸款

審批事業單位的貸款具有其獨特性，嚴格事業單位的貸款審批是十分有必要的，特別是用款計劃，是重中之重，必須加以明確。建立公示制度，加強透明化管理。明確貸款審批程序和權限的相關制度。對于大規模大額度的貸款要建立事業單位貸款的集體決策和聯簽制度，未經充分論證或者未經集體決策，不得擅自對外舉借債務，并按規定程序報送相關部門審批。

(五)建立層層負責的財務風險防范機制

為了避免財務風險造成的不必要的損失，事業單位的財務人員要警鐘長鳴，加強風險的防范意識。建立崗位責任制，明確崗位的權限和職責，采取授權審批，即主要的領導為了降低財務風險，要對一把手負責，依次類推，財務主管要對主管領導負責，一般的財務人員要對財務主管負責等等。

(六)加大對員工素質的教育培養力度

財務風險的產生的一個重要原因是參與風險管理人員的素質低下，所以要想降低財務的風險，就要加強對風險管理人員的素質培養，素質培養既包括政治素質、業務技能，也包括職業道德素質等等，只有多方位的全面提高，才能夠從根本上保證財務風險在一個可控的范圍內。對于素質培養要注重以下幾個方面，一是要利用科學的理論引導職工樹立良好的人生觀、價值觀和金錢觀，增強對崗位的責任感，能夠最大限度的忠于崗位，堅持原則。二是加強對業務能力的培訓，使風險管理人員掌握風險管理專業知識，為管控財務風險打下基礎。三是要加強法治教育，熟悉政策和法律法規，樹立法制觀念，科學依法理財。

參考文獻：

[1]李如冰，張紅，趙斌.淺析事業單位財務風險的防范與管理[J].中國管理信息化，2011(10).

[2]鄧祖華.對事業單位財務風險的研究[J].當代經濟，2011(24).

[3]朱陽生.事業單位財務風險管理[J].企業與事業單位的研究比較，2012(04).

作者:蔣先映 單位:四川省果樹良種繁殖站

第二篇：事業單位財務風險控制與對策

摘要：

隨著我國事業單位相關會計制度的產生，各個方面都得到長足發展。但由于事業單位受多種因素的影響，導致我國事業單位的財務工作存在較大風險。因此，筆者針對事業單位財務風險原因進行了分析，提出幾點控制對策。

關鍵詞：

事業單位；財務風險；控制；對策

事業單位財務風險是因為單位中的控制制度嚴重缺失、財務核算混亂以及審批不嚴格等造成的，從而導致事業單位存在資金風險。事業單位的財務風險貫穿于各個管理階段，只有對其進行預防、控制，才能減少我國事業單位面臨的財務損失，并在一定程度上提高單位的財務管理水平。

一、事業單位財務風險形成的主要原因

其一，事業單位的財務風險防范意識比較薄弱，很多工作人員在工作中重視專項資金，缺乏對財務風險的防范意識，導致單位面臨一定的投資困難。而且，事業單位內部也沒有建立財務預警機制，沒有根據我國的宏觀調控政策對經營、財務風險進行預防，導致事業單位沒有真正承擔其財務風險的責任。其二，領導的獨立決策導致了資金的浪費，我國事業單位財務預決算工作公開不夠到位，單位中的一些法人在思想上存在較大錯誤，無論是在招投標工作中，還是在設備采購審批中都比較隨意，甚至為了追求個人利益，與一些供應商發生非法利益關系，從而忽視了事業單位內部制度與國家的相關法律法規，造成了較大的資金浪費，并損壞了單位的社會公益形象。其三，事業單位中的工作人員沒有樹立正確的人生觀和財務風險防范意識，我國事業單位防范財務風險主要依靠財務部門執行，并對財務數據進行記錄。但由于事業單位工作人員風險意識薄弱，執行的財務手續、財務流程等不夠規范，從而產生了一些崗位分離、資金清查不到位現象等[1]。其四，財務管理的外部環境較復雜，隨著我國事業單位在分類、工資等改革上的推進，財政部門對支付系統、非稅收繳系統提出較高要求，而且，事業單位受外部相關因素的影響，如果按照我國的相關法律法規有效執行，將會給事業單位帶來一定的經濟不合理現象。針對上述現象，對事業單位中存在的財務風險進行控制、防范，不僅要建立相關的財務風險防范體系、財務風險預警機制，還要提高事業單位中相關人員的財務風險防范意識，并對內部、外部進行嚴格管理，這樣才能在較大程度上提升事業單位的經濟發展效益。

二、事業單位財務風險控制對策

(一)建立財務風險防范體系

事業單位要促進財務風險防范體系的積極建設，要根據該部門的經營特點、自身規模來建立。將事業單位中存在的各個風險點進行控制，可以將存在的風險轉移給各個部門的業務人員，并利用相關制度明確風險的控制流程，各個管理人員以及工作人員認識到財務風險管理工作的重要性，然后在與各個部門積極配合下，對事業單位內部建立完善的財務風險管理機制，這樣才能在提高事業單位財務管理水平基礎上降低其財務風險[2]。

(二)對事業單位財務風險預警

對事業單位中存在的財務風險實施預警，事業單位應根據自身發展的實際情況，在內部構建財務風險預警機制，并在制度中明確單位遵循的各項指標，并確定出一定數值。例如：如果事業單位中的資產負債率達到50%，就要對自身的償還能力給予重視，并有效避免事業單位因為無力償還出現司法起訴等現象。

(三)增強事業單位人員的風險防范意識

增強事業單位中相關人員的風險防范意識，因為事業單位人員的管理能力直接影響了單位的財務風險水平，所以，事業單位應對國家的宏觀調控政策進行積極調整，并對相關標準以及外部因素等給予重視，通過對自身職業進行評估，不僅能發現單位內存在的財務風險因素，還能利用相關對策給予解決，從而保證將風險控制在合理范圍內，這樣事業單位不僅能得到順利發展，還能提升事業單位的財務管理水平[3]。

(四)加強事業單位的內外部管理

加強事業單位的內外部監督與管理，首先，事業單位要在內部建立審計部門，并對其給予一定配合，以保證審計工作順利實施。同時，審計部門還要定期對內部制度以及具體的執行情況進行審計，并將審計中存在的問題上報給領導。其次，定期對事業單位中的審計人員進行培訓，不僅要提高審計人員的業務能力，還要培養他們的職業道德素養，從而保證審計工作質量的有效提高。再次，一些政府還要定期對預算單位的財務收支、制度的執行狀況等進行審計，并針對投資項目風險、財務崗位漏洞等風險點進行審計，并將其結果上報給審計部門。

三、總結

事業單位在財務管理過程中，要根據財務風險以及存在的各個因素，對不同種類的財務風險進行解決，特別是對管理模式進行優化，為財務風險管理提供較為便利的方案。

參考文獻：

[1]丁淑芳.略論事業單位財務風險控制與對策[J].現代商業，2013(3)：229-230.

[2]吳興全.事業單位財務風險與控制對策探究[J].行政事業資產與財務，2012(24)：24.

[3]焦向明.事業單位財務風險及防范[J].企業導報，2015(7)：142-142，144.

作者:趙婧 單位:河北省黃壁莊水庫管理局

第三篇：事業單位財務風險問題與管控

摘要：

隨著市場經濟多元化發展的趨勢，事業單位財務管理面臨的風險逐漸增多。想要在新時代實現自身的社會價值與經濟價值，事業單位必須要清晰認識到導致自身財務風險發生的主要因素，進而針對問題找到切實有效的解決措施。整體來看，引起事業單位財務風險值加大的主要因素在于主觀因素。如財務管理人員、財務職權劃分、財務關系處理以及財務決策行為等方面。事業單位需要從這些方面著手進行完善，進而提高自身的風險防控能力。

關鍵詞：

事業單位；財務風險；問題；管控

當前我國尚處于市場經濟的初級階段，社會以及經濟形式都已經開始朝著多元化方向發展。對于事業單位財務風險而言，受到多元化的影響，其風險內容也趨于多樣化。其中主要的風險有投融資風險、支付風險、核算風險、內控風險等。針對這些風險加以管控，能夠從根本上有效杜絕相關風險的發展，避免風險給事業單位帶來嚴重的經濟損失與社會價值影響，實現事業單位的長遠健康發展。

一、當前導致事業單位財務風險的主要成因分析

鑒于多年的事業單位財務管理工作，同時結合大量相關資料的研究，筆者認為當前造成事業單位財務風險值加大的主要因素有以下幾點。

（一）財務管理人員風險意識較低

相比于企業單位，事業單位市場化運作機制尚未全面展開。對于市場經濟環境下面臨的各種挑戰，事業單位及其工作人員的相關市場意識以及敏感度落后于已經充分市場化的企業單位。隨著市場多元化發展趨勢，事業單位面對的財務風險也逐漸走向多元化。但是，基于自身多年的事業單位財務工作經歷，筆者發現大多數財務管理人員的風險意識相比于當前的整體經濟發展較為滯后。造成事業單位財務管理人員風險意識低的因素有主觀與客觀兩個方面：（1）在主觀因素上，當前我國事業單位大多數的財務管理人員往往具備傳統的、單一的財務管理知識與技術，例如賬目整理、填寫、上報，資金周轉管理等。不具備財務專業基礎，在工作中偏重于管理，技術層面的較為欠缺。（2）在客觀因素上，受到固有國有經濟體制的影響，我國事業單位還沒有完全擺脫舊的“旱澇保收”思想，在風險意識以及市場競爭意識上都表現出不足。

（二）財務部門職責以及權力劃分不清晰

相比于市場化程度較高的企業單位，事業單位財務管理組織架構存在單一的問題。在市場發展與事業單位生產經營日益多元化的今天，這種單一的組織架構能夠適應事業單位自身的發展。面對多元化的發展，財務部門需要負責的項目以及人員都逐漸在增多，單一的組織結構難以實現相關職責的合理分配，同時在權力確定上也表現出一定的不足。不清晰的職責以及權力劃分會降低事業單位財務工作人員工作積極性、相關責任劃定困難以及分權管理實施難度加大等問題，同時也會導致相關考核評價機制的標準難以確定，影響到考評效果，從而不能對事業單位起到應用的激勵作用。

（三）體系內部財務關系復雜

隨著計劃經濟體制在我國經濟舞臺上的退出，市場經濟應運而生的同時還帶來諸多的挑戰。日益復雜化、多元化的宏觀環境使得事業單位需要處理財務事項日益增多，體系內部的財務關系日益復雜。如果不能對其科學管理與控制，必然會導致事業單位財務風險的增多與加大。此外，事業單位受到長時間國有體制的影響，其內部存在著較為嚴重的“政事不分”現象。這一問題同樣在事業單位的財務管理工作中有所凸顯。這在很大程度上會導致財務體系內部出現雜亂、無序、復雜的財務關系。這種復雜的財務關系會直接導致財務風險值的加大，同時給財務風險管控工作帶來一定的難度。

（四）財務決策存在主觀性與經驗性缺陷

當前，很大一部分的事業單位在財務決策上存在著一定的主觀性、經驗性與盲目性。這與事業單位的管理者有關。在對事業單位的有關財務事務進行決策時，受到主觀（專業基礎差）與客觀因素（決策所需數據信息不全面）的影響，管理者制定的財務決策往往較為片面，缺乏科學性。具體來說，在進行決策時，往往由事業單位的一把手全權操控，其他人多是附和。相關決策沒有建立在可行性研究與相關數據的支撐，僅由管理者的經驗決定。這種現象在很大程度上會提高財務決策失誤率的增多，造成事業單位資金的流失與浪費，進而影響單位的債務償還能力，增大企業的財務風險。

二、事業單位財務風險管控的主要措施建議

（一）提高財務管理人員風險認知度，強化風險意識

在風險管控體系建設中，只有具備了一定的風險意識，才能夠推進財務風險管控的有序進行。針對當前事業單位財務管理人員缺乏相關風險意識的問題，相關單位應當積極找到措施來加以扭轉。首先，事業單位管理層以及財務部門主管層自身應充分認識到財務風險對于當代事業單位生產與持續發展的重要性以及財務風險管控對于單位經濟效益與社會價值的直接影響。在此基礎上，管理層應通過多種有效途徑來提升基層財務工作人員的風險意識，建議借助多媒體工具等現代化的信息通信技術來構建學習與交流的平臺。在這個平臺上向單位的每位員工普及財務風險相關知識。這種提升認知度的途徑具有全面性、及時性以及回饋性等諸多優勢。例如，財務風險的內容、重要性等。

（二）完善財務部門組織架構，構建現代化組織體系

現代化企業與事業單位發展的基礎需要科學組織架構的支撐，通過合理的組織架構能夠有效配置人力資源，從而提高員工的協同作用，提高工作效率，從而降低企業在人力資源層面的成本投入。因此，組織架構的完善能夠使企業財務部門員工明確各自的職責與權力。同時，還能夠促進問責機制、獎懲制度等相關現代化人力資源管理制度的有效實施，為其提供必要的基礎支撐。例如，通過職責的明晰，能夠明確問責制度中的問責主體以及問責對象，這項工作在財務風險管理中起著關鍵的作用，能夠在很大程度上提高財務工作人員的責任意識，從而有效避免人為操作所導致的相關財務風險的發生。此外，通過現代化組織體系的構建，能夠在基礎上進一步構建企業的風險管控體系，能夠做到對財務部門每個員工以及每個工作項目、環境的實時監測，起到有效的風險預防作用。

（三）加強財務內部控制管理工作，構建財務服務中心體系

在財務內控管理的強化方面，需要采取的具體措施：

1.事業單位財務部門需要圍繞內部控制重新梳理當前的工作流程、崗位責任、制度以及相關的操作手冊等，使上述項目體現詳細化與針對性，同時需要以文字的形式展示給所有財務工作人員，對其起到必要的規范與約束作用。

2.對內部監督機制加以優化。首先需要建立企業內部的財務監督小組，組成人員為企業內部各個部門的主要負責人。監督小組的主要職責為審核財務報表，確保全部財務數據的真實性以及每筆資金的規范應用與運轉。以便在最大程度上確保企業資金運作的合理化、準確化與安全化，避免資金的流失，從而導致財務資金風險的加大。

3.積極構建財務服務中心體系。事業單位應積極引入信息化技術與軟件技術，同時基于網絡平臺構建自身的財務服務中心，用來給企業的戰略目標制定、財務目標實現以及各個部門間的融合提供有效查詢、借鑒與交流的平臺。通過事業單位其他部門與財務部門的協同作用，能夠在很大程度上幫助自身科學管控財務風險。

（四）從風險計量、成本分析

等各個環節促進財務決策的科學化發展針對當前事業單位部分財務決策缺乏有效性的問題，需要從風險計量與成本分析等多個環節來促進財務決策的合理化發展。財務決策的制定應當建立在客觀、真實以及大量的財務數據的基礎上。這就需要事業單位著重管理風險計量、成本分析等涉及財務資金運作、資金安全、利潤值以及風險值的會計工作項目，從而強化管理來確保財務決策所需相關數據來源的可靠、全面與安全。為了避免事業單位管理者一人主導財務決策、使得錯誤財務決策發生率升高問題的發生，需要借鑒企業單位的股東會議方式，對其進行適度的優化與改進，如成立企業戰略發展部，來重點協商財務決策問題，在眾人的互相監督與建議下，提高財務決策的科學化。

三、結語

總之，隨著市場經濟的發展，我國事業單位面臨的財務風險逐漸加大，對其展開深入的研究，從而找到切實有效的管控措施勢在必行。唯有這樣才能保障事業單位的健康發展，充分體現自身的社會價值與經濟價值。

參考文獻：

[1]韓英.論行政事業單位財務風險管理機制的構建[J].浙江紡織服裝職業技術學院學報,2016(02).

[2]王樹理.淺析事業單位財務風險及其防范[J].行政事業資產與財務,2016(03).

[3]戚風燕.事業單位財務風險產生的原因及對策[J].江蘇衛生事業管理,2016(01).

作者:吳珠眉 單位:福鼎市軍糧供應站