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摘要：新經濟形勢下，我國中小型企業(yè)迅速崛起，市場競爭愈加激烈，給我國國企帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。財務內控作為國企管理過程中非常重要的一部分，有必要對其相關工作特別是財務內控體系的構建進行進一步強化，進而推進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本研究在闡述了新形勢下國企財務內控管理存在的不足的基礎上，結合筆者多年的工作經驗，提出了一些財務內控體系構建對策。

關鍵詞：國企；財務內控體系；對策

新的市場經濟形勢下，財務風險問題成為各類企業(yè)包括國企發(fā)展過程中面臨的重要問題，對于國企正常的經濟活動運行產生較大的阻礙，因此，進一步強化國企財務內控工作，完善財務內控體系，有效地降低國企運行過程中面臨的各類風險，進而提升企業(yè)的經濟收益，增強國企的市場競爭力及綜合實力。

一、財務內控體系對于國企的重要性分析

（一）有利于財務管理活動的正常運行國企財務內控體系建立之后，可以對不同財務活動管理崗位的工作職責進行必要的調節(jié)，推進財務部門與企業(yè)其他各個部門之間的溝通、協(xié)調，使企業(yè)財務管理活動的各個環(huán)節(jié)都有條不紊地開展。另外，財務內控體系還可以對企業(yè)各項財務管理活動進行有效的監(jiān)控，進一步規(guī)范企業(yè)財管行為，促進企業(yè)長期、穩(wěn)定發(fā)展。最后，財務內控體系在企業(yè)經營管理目標與企業(yè)控制活動之間搭建了橋梁，為企業(yè)的日常經營和管理工作提供有力的保障。

（二）提升企業(yè)財務風險的辨別能力及管理效率一方面，國企財務內控體系的建立，可以使企業(yè)工作人員更加科學的對企業(yè)在整個行業(yè)市場中的地位及整體發(fā)展情況進行分析，從而更好地進行財務風險的識別及管理。激烈的市場競爭環(huán)境中，財務風險的有效識別，對于企業(yè)管理者更好地進行企業(yè)發(fā)展決策有重要的作用，反之，則會給企業(yè)造成巨大的經濟損失。財務內控體系的建立則可以有效地解決這個問題，使財務管理人員更便捷、更及時地發(fā)現財務潛在風險，并及時進行解決，有效規(guī)避國企運營過程中的財務風險。另一方面，國企財務內控體系的建立可以使企業(yè)各項財務管理活動更加有序、科學與規(guī)范，強化了各個環(huán)節(jié)的有效管理與人力支持。當財務管理工作產生某種問題的時候，內部控制體系可發(fā)揮風險防范的控制力。同時，還能夠強化內部所有部門的配合度，從某種意義上提升了財務審計工作的效率，增強了企業(yè)財務風險防范的執(zhí)行力。

（三）提高國企經濟效益及領導決策的執(zhí)行力一套完善的財務內控體系有利于國企經濟核算，提高資金周轉速率，提高國企資金的使用效率，進而增收節(jié)支，避免一些不必要的損失與浪費現象的發(fā)生，提升國企利潤，增加其經濟效益。另外，財務內控體系還可以保障企業(yè)領導者的重大決策及時得到落實，提升決策的執(zhí)行力。

二、國企財務內控體系存在的不足

（一）財務內控能力薄弱，內控監(jiān)督職能較難充分發(fā)揮一方面，對于國企來講，財務內控工作往往涉及企業(yè)生產發(fā)展過程的每一個環(huán)節(jié)，特別是企業(yè)的紀檢及銷售部門，非常容易受到國企計劃經濟體制的限制，再加上很多國企的財會工作者并非財會專業(yè)人員，對于財務的認識存在一定的缺陷，使得財務內控制定的積極主動性大打折扣，財務內控能力薄弱，內控監(jiān)督職能較難充分發(fā)揮，很難建立比較完善的財務內控體系。另一方面，在國家行政管制下，國企在成本核算及后期審計方面存在較多的不完善之處。與私企相比，國有企業(yè)的預算控制能力相對薄弱，預算編制往往欠缺科學合理性，從而在很大程度上引發(fā)了財務風險發(fā)生的可能性。而內審作為企業(yè)內控的重要性手段，對于內控的運行效率具有關鍵性影響，而由于國企在內審機制方面也存在較多的不足，阻礙了企業(yè)財務內控相關工作的開展。

（二）國企風險及控制管理工作存在較大障礙信息化時代的到來，加快了會計電算化的步伐，網絡環(huán)境的開放性、虛擬性等基本特性對于財務數據的保密工作提出了更高的要求，很多企業(yè)在電子數據防火墻方面做得還很不到位，這就為一些不法分子盜取企業(yè)財務數據提供了可能。另外，信息時代下，企業(yè)的財會數據相比以往有所增加，如此便會產生更多的風險點。例如，在利用計算機進行財會數據處理的過程中，由于計算機具有一定的復雜性，會給這些數據帶來潛在的、不可預測的風險性。在計算機硬件方面，常常會導致計算機系統(tǒng)產生不可預測的漏洞與故障，更甚者還會出現系統(tǒng)癱瘓的現象，這樣則直接導致財務內控難以正常運轉，大大增加企業(yè)的財務風險控制成本。信息時代下風險點的大量產生使得國企風險管理工作面臨較大障礙。互聯網在企業(yè)會計領域的全面化滲透，會計內容的范圍得到較大得擴展、推動了會計信息化的步伐、會計內控流程獲得升級，控制管理活動的開展面臨更大的障礙。互聯網背景下，企業(yè)會計業(yè)務流程跟以往相比有較大的革新，人工操作模式已經被時代所淘汰，電子化的會計業(yè)務流程要求會計內控程序也必須有所更新。

（三）財務內控制度不完善目前來講，大部分國企都沒有一套比較健全的財務內控管理制度，沒有設立獨立的內控部門，也沒有配備專業(yè)的財務內控專業(yè)人員，大部分國有企業(yè)將這部分工作劃分給企業(yè)財務部門。同時，很多國企的管理者在諸多經濟活動比如原料采購等方面的管控上明顯力道不足。也有一些國企盡管建立了相對健全的財務內控管理制度，但是在監(jiān)督及相應的懲處方面做得很不到位，特別是內部監(jiān)督控制的效率十分低下。嚴重阻礙了國企財務內控制度整體作用的發(fā)揮。

三、新形勢下國企財務內控體系的構建對策

（一）打造良好的財務內控氛圍要想打造比較好的企業(yè)財務內控氛圍與環(huán)境，必須發(fā)動企業(yè)全員，要求全員參與。首先，企業(yè)管理層必須對新形勢下與財會工作息息相關的互聯網信息技術有個充分的了解，特別是其在財會工作中擔任的重要角色及關鍵性作用，進一步明確互聯網信息技術在企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中的具體地位，這樣可以促進財會內控工作的順利進行。其次，對于財會及內控相關的工作人員，應該進一步明確財會內控工作的重難點及國企發(fā)展過程中面臨的各類風險點，及時地發(fā)現財務內控的漏洞并進行補救措施，熟悉新增的會計內容，做好相關的技術升級工作，熟練應用現代計算機信息技術對相關財務工作進行處理，強化對企業(yè)各類風險點的了解、分析及規(guī)避，提升財會內控的整體效率。最后，國企全體員工都應該嚴格遵守財務內控相關的規(guī)章制度等，打造良好的財務內控環(huán)境。

（二）完善財務內控管理制度國企財務內控體系的構建以相關管理制度的建立為基礎，只有完善的財務內控管理制度，才能明確各個財會等部門的職責，使得國企的各項財務管理工作可以相互制約并達到平衡。就目前來講，國企有必要加強自身在資產管理及資金控制等方面的建設，制定出新形勢下財務內控管理工作的業(yè)務流程，對各個部門應該承擔的職責進行正確地劃分，最終構建出比較完善的財務內控體系。另外，在國企資金的管理是完善國企財務內控體系建設非常重要的一個方面。資金的管理對于企業(yè)對資金的使用效率具有決定性作用，進一步強化資金管理及相關管理工作的控制，以企業(yè)的實況為出發(fā)點，做出比較明確的資金年度預算，嚴格按照資金預算執(zhí)行。對財務管理工作的流程進行進一步細化，制定出相應的管理標準，做到定崗定責、專人專崗，保障企業(yè)的各項財會活動順利開展。企業(yè)領導在資金的審批方面也應該進一步強化監(jiān)督，有效避免奢侈浪費及徇私舞弊現象的發(fā)生。

（三）新形勢下將信息技術充分融合進財務內控管理中新形勢下，充分利用現代信息技術，構建相對完善的信息化財務內控機制，提升財務管理工作效率并降低財務管理工作的錯誤率，防止國企經營過程中出現不必要的經濟損失，提升國企經濟效益。在財務管理過程中，時常會發(fā)生一些人為操作失誤的狀況，而財務管理的信息化在提升工作效率的同時還可以降低人為失誤率。信息化的財務內控機制的建立還必須以完善的財務管理規(guī)范為基礎，各項財務管理工作必須遵循管理規(guī)范。比如，各項財務數據必須在嚴格審批后才可以錄入到財務系統(tǒng)中，保證財務原始數據的準確性；在數據錄入的過程中，相關人員必須對數據進行認真核對，避免在錄入過程中出現錯誤，如果發(fā)現異常需要及時向上級領導匯報，并按照管理規(guī)范及時糾正，防止相關工作人員在無授權的情況下私自進行數據的改動；財務相關工作人員還必須做好財務數據信息的保密工作，不得將國企重要的財會數據及信息提供給他人。

四、結語

綜上可知，在國企財務內控體系建設過程中依舊存在一些問題，影響了國企的財務管理水平、風險防控水平等經營管理活動，新形勢下，只有進一步完善國企財務內控體系，才可以提升企業(yè)的市場競爭力，保障國企可以在激烈的市場競爭中占有一席之地。國有企業(yè)必須從財務內控環(huán)境、財務內控制度、財務預算管理、信息技術與財務內控的融合等諸多方面出發(fā)，解決相關問題，彌補不足之處，完善國企財務內控體系，提升財務內控的工作質量和效率。

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作者：馬線粉 單位：邯鄲市冀南建設投資有限公司