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國家金庫是中國人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。強(qiáng)化國庫職能，是繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)宏觀管理的一個(gè)重要方面，也是為中央銀行實(shí)施貨幣政策，搞好宏觀調(diào)控的一個(gè)重要方面。因此，強(qiáng)化國庫職能，加強(qiáng)國庫資金管理,搞活用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益，必須努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，正確、及時(shí)、真實(shí)、完整地辦理國家預(yù)算收入的收納、分成、報(bào)解，對預(yù)算收入的入庫、退庫、支出進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。幾年來，我們在實(shí)際工作中認(rèn)真履行職責(zé)，探索總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，開拓創(chuàng)新，在管好用好國庫資金方面深受啟迪，筆者謹(jǐn)此談點(diǎn)粗淺看法：

一、做好國庫資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視支持是關(guān)鍵

84年人民銀行專門行使中央銀行職能以來，特別是1985年7月國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》以來，國庫資金管理開始起步，并有了較大的起色，做出了一定的成績。關(guān)鍵是得到了各級黨政和財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心或大力支持。目前，隨著國家經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制改革的不斷深化及形勢發(fā)展的要求，國庫由原來的核算型逐步向綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，如何加強(qiáng)國庫資金管理實(shí)行柜臺監(jiān)督是重要的一環(huán)，只有抓好柜臺監(jiān)督，才能充分發(fā)揮對國庫資金的管理職能作用。因?yàn)椋衽_監(jiān)督是國庫工作的第一線，往往在發(fā)揮監(jiān)督管理職能中發(fā)生矛盾，這就需要領(lǐng)導(dǎo)親臨予以調(diào)解，給予積極支持，堅(jiān)持原則不松口，多當(dāng)點(diǎn)難人，少當(dāng)點(diǎn)老好人，率先地執(zhí)行國家的有關(guān)政策和規(guī)定，為第一線國庫人員撐腰。因此，強(qiáng)化國庫職能，做好國庫資金管理與監(jiān)督，各級領(lǐng)導(dǎo)和重視支持是關(guān)鍵。

二、抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升國庫人員素質(zhì)

當(dāng)前，銀行部門案件不斷發(fā)生，作案形式愈加隱蔽，手段愈加高明，在這樣嚴(yán)峻的情況下，為保證基層央行資金和國庫資金的安全和維護(hù)央行的信譽(yù)，必須從思想政治、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部管理等方面加強(qiáng)培訓(xùn),加強(qiáng)國庫隊(duì)伍建設(shè)。并且從上至下把此項(xiàng)工作列入重要議事日程，舉辦多種形式培訓(xùn),采取“走出去”、“請進(jìn)來”專業(yè)培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合,本著缺什么補(bǔ)什么的原則,使國庫人員盡快提升思想政治和業(yè)務(wù)水平素質(zhì),成為一支思想作風(fēng)硬，政策水平高，業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，適應(yīng)工作需要，具有勝任并獨(dú)立完成本職工作的干部隊(duì)伍。經(jīng)過培訓(xùn)，使國庫干部牢固樹立共產(chǎn)主義的人生觀，價(jià)值觀和世界觀，時(shí)刻保持清醒的政治頭腦，抵制一切不良傾向和不正之風(fēng)的侵蝕，同一切違反政策及損公肥私的現(xiàn)象作斗爭。做到紀(jì)律嚴(yán)明，作風(fēng)清廉，忠于職守，恪守職業(yè)道德，將高度的工作熱情和科學(xué)的工作態(tài)度與實(shí)干精神結(jié)合起來，以勤奮的工作精神,做出優(yōu)良的工作佳績。

三、財(cái)稅行庫協(xié)調(diào)配合充分認(rèn)識國庫工作

隨著財(cái)政、稅務(wù)、金融體制改革的不斷深化，國庫工作所承擔(dān)的任務(wù)越來越繁重，工作中不斷出現(xiàn)新情況，新問題，國庫工作能否順利開展，首要的問題就在于積極理順與財(cái)政，稅務(wù)、商業(yè)銀行經(jīng)收處的關(guān)系，在工作上協(xié)調(diào)配合取得共識，徹底改變過去部分同志對國庫工作的地位和作用認(rèn)識不足，認(rèn)為人民銀行只是國庫業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)附屬性的工作，往往從局部和本部門的利益需要出發(fā)，把國庫工作業(yè)務(wù)看成是財(cái)政的“出納”，稅務(wù)的“會(huì)計(jì)”，銀行的“搭頭”。工作中無需管理監(jiān)督。為了消除偏見，扭轉(zhuǎn)這種被動(dòng)局面，急需財(cái)、稅、行、庫部門領(lǐng)導(dǎo)，從貫徹落實(shí)《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》入手，共同協(xié)商解決國庫工作過程中存在的問題，以實(shí)例就地剖析，共同制定和采取相應(yīng)的制度和措施。只有這樣，財(cái)、稅、行、庫才能攜手并進(jìn)，在實(shí)際工作中加深理解、相互諒解、相互支持、信息共享。做到統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一步調(diào)。只有這樣，才能進(jìn)一步提升國庫工作執(zhí)行國家預(yù)算收支中的地位和作用及社會(huì)的知明度。

四、清理財(cái)政多頭開戶加強(qiáng)財(cái)政賬戶管理

近年來，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方財(cái)政多頭開戶，資金管理混亂，這樣不僅分散了地方的財(cái)力，而且還削弱了中央銀行對國庫資金的調(diào)控能力。為了加強(qiáng)對國庫資金的管理，合理運(yùn)用國庫資金，防止國庫資金的浪費(fèi)和流失，結(jié)合目前會(huì)計(jì)集中賬戶管理系統(tǒng)的施行，對財(cái)政開戶必須進(jìn)行審查和清理。根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，除財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)帳戶和各企業(yè)事業(yè)單位預(yù)算外資金集中管理帳戶外，其余帳戶應(yīng)全部歸人民銀行國庫管理。這樣才能全面實(shí)施有效的監(jiān)督管理，使國庫資金集中有效地綜合利用，增強(qiáng)對財(cái)政支出的政策約束和專項(xiàng)資金的透明度，充分發(fā)揮中央銀行對國庫資金的宏觀調(diào)控作用。

五、貫徹《國家金庫條例》強(qiáng)化稅款入庫管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)也逐年增加，但由于預(yù)算收入涉及面廣，比較分散，加之結(jié)算渠道的不暢，層層占壓資金的問題比較突出，嚴(yán)重地影響著國家財(cái)政收支的平衡和資金的及時(shí)調(diào)撥，同時(shí)也直接影響著中央銀行貨幣政策的執(zhí)行和信貸總規(guī)模的控制。因此，如何加速國庫資金的報(bào)解入庫已成為國庫管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。首先，要繼續(xù)深入貫徹落實(shí)《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》,深刻領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)；其次，財(cái)、稅、行、庫要各負(fù)自責(zé)，各自把關(guān)，制定措施；第三，盡快建立完善電子網(wǎng)絡(luò)，疏通入庫渠道，加速入庫時(shí)間；第四，對拒收、延壓稅款的，除按規(guī)定進(jìn)行罰息處理外，同時(shí)要追究當(dāng)時(shí)人的責(zé)任，罰息金額由當(dāng)事人承擔(dān)，不得入賬攤?cè)氤杀尽Ｘ?cái)稅行庫同心協(xié)力，相互支持，相互監(jiān)督，力爭把好三關(guān)。即財(cái)稅征收部門把好填制票據(jù)第一關(guān)，制定獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)格考核，及時(shí)兌現(xiàn)；商業(yè)銀行經(jīng)收處把好接收票據(jù)第二關(guān)，嚴(yán)格履行審核制度，及時(shí)收繳，不得隨意拒收占壓；國庫部門把好入庫時(shí)間第三關(guān)，建立繳解庫款登記簿，對商業(yè)銀行經(jīng)收處劃繳稅款認(rèn)真審查，逐次逐筆進(jìn)行登記,并定期不定期到商業(yè)銀行經(jīng)收處進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)不及時(shí)解繳庫款的按規(guī)定及時(shí)處理。這樣既扭轉(zhuǎn)了財(cái)稅行庫壓票壓款的現(xiàn)象,又促進(jìn)了商業(yè)銀行經(jīng)收處主動(dòng)按規(guī)定對所收稅款及時(shí)足額劃解入庫的積極性,同時(shí)也提高了國庫資金的管理水平,保證了財(cái)政資金的及時(shí)分配調(diào)用。

六、認(rèn)真履行國庫職責(zé)嚴(yán)格撥款退庫制度

國庫工作能否認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮其職能作用，關(guān)鍵是能否有效地提高國庫資金的科學(xué)管理水平，建立財(cái)、稅、行、庫部門的協(xié)調(diào)工作秩序。目前，作為一名國庫工作者必須更新觀念，忠于職守，認(rèn)真履行職責(zé)，時(shí)刻學(xué)習(xí)“充電”，跟上形勢的發(fā)展，適應(yīng)情況的變化，銳意進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，不斷提升自身增加分析、反映問題和處理問題的能力，不斷提高國庫工作質(zhì)量，不斷推進(jìn)實(shí)施國庫工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化管理，使國庫工作由過去的單純辦理收支、支庫代而不理，真正轉(zhuǎn)變到強(qiáng)化監(jiān)督管理、參與宏觀調(diào)控、綜合分析等方面上來。在實(shí)際操作中，力求把好兩關(guān)：第一把好撥款關(guān)，要求財(cái)政部門在撥款前必須向國庫提供用款單位的年度預(yù)算用款計(jì)劃；專項(xiàng)撥款必須提供上級有關(guān)文件和主管部門的安排文件及主要領(lǐng)導(dǎo)的審批件；基建撥款必須提供計(jì)委等部門的批復(fù)文件。拒絕辦理一切無計(jì)劃、超預(yù)算及人情關(guān)系的撥款，嚴(yán)格審查庫款撥付，做到三堅(jiān)持：即堅(jiān)持按預(yù)算計(jì)劃撥付；堅(jiān)持按用款進(jìn)度撥付；堅(jiān)持按事項(xiàng)用途撥付。

第二把好退庫關(guān)，隨著財(cái)稅體制改革的不斷變化，財(cái)政支出項(xiàng)目的不斷增加，退庫明目繁多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的退庫范圍。為了切實(shí)抓好退庫的監(jiān)督管理，財(cái)、稅、行、庫要密切配合，通力協(xié)助，各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合力，堅(jiān)持原則，按有關(guān)政策規(guī)定制度和辦法認(rèn)真審查，嚴(yán)格把好退庫審批關(guān)。同時(shí)，人行國庫部門要抓好基礎(chǔ)工作，建立并完善退庫登記簿，對每一筆退庫要嚴(yán)格核實(shí)，詳細(xì)登記，要求單位提供退庫依據(jù)及文件，堅(jiān)持做到三不退：即超過規(guī)定范圍的不退；越級批準(zhǔn)的不退；不符合規(guī)定的不退。另外，建議盡快修訂和完善《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，加快國庫立法進(jìn)程，出臺一些有關(guān)國庫資金撥付、退庫管理辦法，為國庫部門發(fā)揮監(jiān)督職能作用提供有效的法律保障。只有這樣才能進(jìn)一步提高國庫資金的使用效益。